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圖書目錄

自 序
第一章 舉證責(zé)任--稅務(wù)爭訟的關(guān)鍵
第二章 稅捐救濟(jì)程序概說
壹．我對稅捐機(jī)關(guān)的補(bǔ)稅、裁罰通知書不服!
要如何依法救濟(jì)?………………………………………7
貳．稅捐機(jī)關(guān)的補(bǔ)稅通知書算錯了! 如何辦理
查對更正?………………………………………………8
參．對補(bǔ)稅單不服，要如何辦理稅捐復(fù)查?………………10
肆．復(fù)查決定仍維持原處分，應(yīng)該如何提出訴愿?………14
伍．人民如何提起稅捐官司?……………………………17
陸．現(xiàn)行稅務(wù)救濟(jì)制度下的爭訟關(guān)鍵………………………23
第三章 稅務(wù)爭訟舉證責(zé)任概說
壹．什么是舉證責(zé)任?……………………………………30
貳．稅務(wù)訴訟應(yīng)該由納稅人或稽征機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任?……33
參．舉證責(zé)任可否轉(zhuǎn)換給納稅義務(wù)人負(fù)擔(dān)?………………40
肆．稅務(wù)訴訟上證明程度的減輕……………………………45
第四章 所得稅爭訟案件的舉證責(zé)任
壹．利息收入的舉證責(zé)任法規(guī)解析…………………………54
貳．一般抵押權(quán)推定利息收付實(shí)現(xiàn)實(shí)例解析………………57
參．最高限額抵押權(quán)利息實(shí)例解析…………………………65
肆．租賃所得事件的法規(guī)解析………………………………72
伍．無償借用與設(shè)算租賃所得實(shí)例解析……………………79
陸．售屋獲有財(cái)產(chǎn)交易所得的法規(guī)解析……………………86
柒．售屋獲有財(cái)產(chǎn)交易所得實(shí)例解析………………………91
捌．免稅額與扣除額的法規(guī)解說……………………………97
玖．扶養(yǎng)親屬免稅額的要件解析……………………………99
拾．扶養(yǎng)親屬免稅額的實(shí)例解析……………………………104
拾壹．主張捐贈扣除額要件解析……………………………110
拾貳．捐贈扣除的實(shí)例解析…………………………………113
拾參．原物料耗用剔除的法規(guī)解說…………………………120
拾肆．原物料耗用剔除的實(shí)例解析…………………………125
第五章 遺產(chǎn)及贈與稅爭訟案件的舉證責(zé)任
壹．實(shí)務(wù)爭訟問題概說……………………………………137
貳．一般贈與案件的舉證責(zé)任………………………………140
參．私人間轉(zhuǎn)存款項(xiàng)遭認(rèn)定贈與實(shí)例透析…………………143
肆．為他人購置財(cái)產(chǎn)遭認(rèn)定贈與的法規(guī)解析………………153
伍．為他人購置財(cái)產(chǎn)實(shí)例解析………………………………160
陸．出售未上市股票遭認(rèn)定贈與法規(guī)分析…………………173
柒．出售未上市股票遭認(rèn)定贈與實(shí)例解析…………………177
捌．二等親問買賣推定為贈與實(shí)例透析……………………188
玖．被繼承人生前借款債務(wù)的法理透析……………………196
拾．被繼承人生前保證債務(wù)的法理透析……………………204
拾壹．被繼承人生前債務(wù)如何舉證實(shí)例透析………………211
拾貳．被繼承人重病期間財(cái)產(chǎn)變動的法理透析……………215
拾參．被繼承人重病期間財(cái)產(chǎn)變動的實(shí)例透析……………222
第六章 營業(yè)稅及稅捐裁罰的舉證責(zé)任
壹．營業(yè)稅實(shí)務(wù)爭訟概說…………………………………229
貳．透析稅捐裁罰所應(yīng)遵守的基本原則……………………232
參．透析實(shí)務(wù)處理營業(yè)人取得不實(shí)發(fā)票扣抵的準(zhǔn)則………244
肆．涉及虛設(shè)行號案件如何提出有利證據(jù)…………………252
伍．取得借牌營造商發(fā)票的裁罰問題………………………269
第七章 稅務(wù)訴訟的教戰(zhàn)守則
壹．個案的事前準(zhǔn)備………………………………………284
貳．面臨個案的思考邏輯…………………………………287
參．近來稅務(wù)訴訟的發(fā)展趨勢……………………………293
附錄一：相關(guān)大法官解釋整理
壹．舉證責(zé)任相關(guān)解釋……………………………………297
貳．推計(jì)課稅相關(guān)解釋……………………………………303
參．協(xié)力義務(wù)相關(guān)解釋……………………………………306
肆．稅捐裁罰相關(guān)解釋……………………………………308
伍．實(shí)質(zhì)課稅主義相關(guān)解釋………………………………314
附錄二：行政法院關(guān)于舉證責(zé)任的重要判例、判決
壹．最高行政法院判例……………………………………325
貳．最高行政法院決議……………………………………328
參．具有原則重要性的行政法院判決………………………332
附錄三：脫法避稅的防杜及其憲法界限
壹．問題緣起………………………………………………353
貳．防杜脫法避稅的憲法基礎(chǔ)……………………………356
參．脫法避稅的構(gòu)成要件與法律效果………………………364
肆．脫法避稅行為防杜的界限……………………………381
伍．皇龍公司案判決評釋……………………………………392
陸．本文結(jié)論………………………………………………400
附錄四：微納協(xié)同主義下稅捐調(diào)查與協(xié)力義務(wù)的
交互影響關(guān)系
壹．協(xié)同主義作為課稅事實(shí)闡明過程的核心………………407
貳．稅捐國原則所建構(gòu)的征納協(xié)同主義……………………409
參．職權(quán)調(diào)查與協(xié)力義務(wù)的互動……………………………417
肆．制造業(yè)原物料費(fèi)用查核案件中的征納互動關(guān)系………431
伍．結(jié)論--建立合乎稅捐事物本質(zhì)的征納互動思維……442

本書總442頁