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圖書目錄

第一章納稅者權(quán)利之維護者 1
壹 稅捐之淵源及重要性 2
貳 納稅者憲法與稅捐公平 2
叁 納稅者權(quán)利保護之實踐 3
一、“納稅”公平之實踐 4
二、稅捐行政與稅捐公平 5
三、稅捐復(fù)查限制違背稅捐正義 7
四、稅捐處罰與過度禁止 9
肆 結(jié)論 11
第二章解釋函令對納稅者之影響 1 2
壹 前言 13
貳 聲請解釋之背景與目的 15
一、事實經(jīng)過 15
二、聲請理由與目的 15
叁 釋字第287號解釋 17
一、闡明釋示之意義及法律性質(zhì) 17
二、闡明釋示之生效日期 17
三、釋示前后見解不一致之解決方式 1 7
四、宣告(1986)臺財稅字第7530447號
函說明四與“憲法”無抵觸 1 8
五、適用違法之釋示，屬<稅捐稽征法》
第28條之退稅事由 18
肆 評析 18
一、聲請書 18
二、“財政部”解釋函令 20
三、行政法院判決 25
四、本號解釋 26
伍 結(jié)論 27
第三章 實質(zhì)課稅原則對納稅者之影響 29
壹 前言 30
貳 聲請“釋憲”之背景與目的 32
一、事實經(jīng)過 32
二、聲請“釋憲”之目的與理由 32
叁 釋字第420號解釋之意旨 35
一、<獎勵投資條例》之立法意旨 35
二、公司營業(yè)之事實 35
三、稅法之解釋原則 36
四、實質(zhì)課稅與稅捐公平 36
肆本案評析 37
一、聯(lián)席會議決議作為“釋憲”標(biāo)的 37
二、法律適用之爭議 37
三、稅法之解釋 39
四、經(jīng)濟觀察法 44
五、稅捐規(guī)避 47
六、法規(guī)命令與依法行政、信賴保護原則 50
伍 結(jié)論 51
第四章納稅者之信賴保護 53
壹 事實與兩造之爭執(zhí) 54
貳 行政法院判決理由 55
叁 評論 59
一、案例背景與稅捐救濟機關(guān)態(tài)度之省思 59
二、本案之爭議問題 62
三、稅捐優(yōu)惠之“憲法”依據(jù)及信賴基礎(chǔ) 67
四、信賴保護、稅捐規(guī)劃與納稅者權(quán)利保障 80
五、解釋函令之“憲法”地位、性質(zhì)之界定、其
效力之爭執(zhí) 98
六、本案后大法官關(guān)于“信賴保護”解釋
之發(fā)展 111
肆 結(jié)論 119
第五章稅捐之扣繳與賠繳 121
壹 序言 122
貳 扣繳義務(wù)人之處罰 123
一、法律規(guī)定及處罰列表 123
二、扣繳義務(wù)人之認(rèn)定 125
叁 決定“免稅”之責(zé)任歸屬 126
一、“免稅”決定與責(zé)任歸屬原則 126
二、中山科學(xué)研究院案之“免稅”決定過程 127
三、處罰對象之疑義 131
肆“財政部”臺財稅第32574號函對
本案適用之檢討 133
一、解釋函令對人民權(quán)益之影響 133
二、“財政部”臺財稅第32574號函
直接適用本案之限制 1 34
伍 結(jié)論 138
第六章稅捐之補征與罰鍰 1 39
壹 問題提出 139
貳 地價稅之補征 140
一、稅捐優(yōu)惠之限制 140
二、地價稅之課征 141
叁 罰鍰之裁處 142
一、處罰之依據(jù) 142
二、處罰對象之爭執(zhí) 143
肆 結(jié)論 145
第七章稅捐之征收與清查 146
案例一征收期間之起算 146
壹 案例之爭執(zhí)焦點 147
一、案例 147
二、爭執(zhí)焦點 147
貳 實務(wù)見解 147
一、展延限繳之起算 147
二、維護納稅義務(wù)人之權(quán)益 148
叁 檢討 148
一、稅捐法定主義之要求 148
二、法定繳納期間 149
肆 結(jié)論 150
案例二稅捐之清查與優(yōu)惠之變動 151
壹 案例 151
貳特別稅率之法律依據(jù)及限制 151
叁 申報與清查 152
肆 稅捐優(yōu)惠與解釋函令 153
一、依法適用特別稅率系減稅權(quán)利 153
二、解釋函令之限制 154
伍 結(jié)論 154
第八章稅捐之逃漏 156
壹 問題意識 157
貳 判決分析 158
一、構(gòu)成要件 158
二、量刑之標(biāo)準(zhǔn)——逃稅金額之多寡 166
三、檢討 167
叁 《稅捐稽征法》第41條之立法 168
一、立法過程 168
二、立法理由 170
肆 《稅捐稽征法》第41條立法與
判決之比較 171
一、保護法益 171
二、主觀構(gòu)成要件 173
伍 逃漏稅捐之秩序罰與刑罰 174
一、行為罰與漏稅罰之并罰 175
二、漏稅罰與逃漏稅捐罪之并罰 175
陸 結(jié)論 176
參考文獻(xiàn) 178
總計184頁