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圖書目錄

　　　目　　　錄


序
前言
第一章 企業(yè)會計(jì)制度與涉外企業(yè)所得稅法差異概述
第一節(jié)　企業(yè)會計(jì)制度概述
一、新制度出臺的背景
二、新制度的特點(diǎn)
三、新老制度的總體差別
四．新老制度的銜接
第二節(jié) 企業(yè)會汁制度與稅法差異總述
一、外商投資企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度對稅收的影響
二、會計(jì)制度與稅法差異總述
三、會計(jì)制度與稅法差異的處理
第二章 收入總額差異分析
　第一節(jié) 收入差異分析
　　一、會計(jì)制度關(guān)于收入的確認(rèn)方法
　　二、稅法對收入相關(guān)規(guī)定
　　三、差異分析
　第二節(jié)　現(xiàn)金折扣．銷售折比
　　一、會計(jì)處理
　　二、差異分析
　第三節(jié)　籌建期間取得收入的差異分析
　　一、會員制企業(yè)收取會員費(fèi)、資格保證金的差異分析
　　二、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)在籌辦朗取得非生產(chǎn)性收入
　　 的稅務(wù)處理
　　三、在建工程試運(yùn)行收人差異分析
　第四節(jié)　接受捐贈資產(chǎn)的差異分析
　　一、接受捐贈資產(chǎn)曠會計(jì)處理
二、接受捐贈資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　　三、受贈業(yè)務(wù)會計(jì)與稅務(wù)生理的協(xié)調(diào)
　第五節(jié)　其他項(xiàng)目的差異分析
　　一、投資國饋差異分析
　　二、遍期兩年應(yīng)付未付款項(xiàng)的差異分析
　　三、外商投資性公司收取服務(wù)費(fèi)差異分析
第三章　營業(yè)成本差異分析
　第一節(jié)　存貨成本差異分析
　　一、以債務(wù)重組方式換八存貨成本的差異分析
　　二、以非貨幣性交易方式換八存貨成本的差異分析
　　三、通過虛開增值稅專用發(fā)票購進(jìn)存貨成本的差異分析
　　四．存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法的差異分析
　　五．存貨期末計(jì)價(jià)的差異分析
　　六、存貨盤虧、毀損的差異分析
　第二節(jié)　工資薪金支出的差異分析
　　一、工資薪金支出的會計(jì)處理
　　二、工資薪金支出的差異分析
　第三節(jié)　工會經(jīng)費(fèi)．職工教育經(jīng)費(fèi)．職工福利費(fèi)差異分析
　　一、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)．職上福利費(fèi)的會計(jì)處理
　　二．工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)差異分析
　第四節(jié)　固定竊產(chǎn)咸本差異分析
　　一、固定資產(chǎn)折舊差異分析
　　二、固定資產(chǎn)技術(shù)改造與維修的差異分析
　　三、固定資產(chǎn)減值差異分析
　　四、固定資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢的差異件<
第五節(jié) 無形資產(chǎn)差異分析
　　一、無形資產(chǎn)八賬成本的差異分析
　　二、無形資產(chǎn)攤銷的差異分析
　　三、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的差異分析
　　四、無形皮產(chǎn)期末計(jì)價(jià)的差異分析
第四章　期間費(fèi)用差異分析
　第一節(jié)　管理費(fèi)用差異分析
　　一、環(huán)賬損失及壞賬準(zhǔn)備
　　二、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
　　三、技術(shù)開發(fā)費(fèi)
　　四、總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)
　　五、交際應(yīng)酬費(fèi)
　　六、籌辦費(fèi)攤銷
　第二節(jié)　營業(yè)費(fèi)用差異分析
　　一、傭金支出
　　二、保險(xiǎn)費(fèi)支出
　第三節(jié)　財(cái)務(wù)費(fèi)用差異分析
　　一、財(cái)務(wù)費(fèi)用的會計(jì)處理
　　二、差異分析
第五章　營業(yè)外支出差異分析
　第一節(jié)　營業(yè)外支出項(xiàng)目的會汁處理
　　一、營業(yè)外支出核算內(nèi)容
　　二．營業(yè)外支出的會汁處理
　第二節(jié)　營業(yè)外支出項(xiàng)目差異分析
　　一、罰款．罰金、滯納金
　　二、捐贈互出
　　三、企業(yè)替?zhèn)�人負(fù)擔(dān)的稅款
第六章　投資業(yè)務(wù)差異分析
　第一節(jié)　債權(quán)投資業(yè)務(wù)差異分析
　　一、債權(quán)投資的會廾處理
　　二、差異分析
　第二節(jié)　短期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的差異分析
一、會計(jì)處理
二、差異分析
　 三、案例分析
　第三節(jié)　長期股權(quán)投資成本法核算的差異分析
一、會計(jì)處理
二、差異分析
三、案例分析
　第四節(jié)　長期股權(quán)投資權(quán)益法核算的差異分析
一、會計(jì)處理
二、差異分析
三、案例分析
　第五節(jié)　境外投資業(yè)務(wù)差異分析
一、境外分回利潤已納稅額的稅務(wù)處理
二、案例分析
第六節(jié) 再投資退稅業(yè)務(wù)差異分析
一、外國投資者用稅后利潤直接再投資的會計(jì)處理
二、外國投資者用稅后利潤直接再投資的稅務(wù)處理
三、案例分忻
四、關(guān)于再投資退稅政策的幾個問題
第七章 外商投資企業(yè)改組業(yè)務(wù)差異分析
第一節(jié) 外商投資企業(yè)合并．分立業(yè)務(wù)的基本操作
一、企業(yè)合并、分立的概念
二．外商投資企業(yè)合并、分立的適用范圍
三、外商投資企業(yè)合并．分立應(yīng)遵循的基本原則
四、外商投資企業(yè)合并、分立需要辦理的相關(guān)手續(xù)
　　五、外商投資企業(yè)合并、分立后需要辦理的相關(guān)手續(xù)
　　六、外商投資企業(yè)合并、分立后注冊資本的規(guī)定
　第二節(jié)　外商投資企業(yè)股權(quán)重組業(yè)務(wù)的基本操作
　　一、股權(quán)變更的范圍
　　二、股權(quán)變更的原則
　　三、股權(quán)變更的審批機(jī)關(guān)
　　四、股權(quán)變更需要辦理的相關(guān)手續(xù)
　第三節(jié)　外商投資企業(yè)合并．分立、股權(quán)重組業(yè)務(wù)的會計(jì)處理
　　一、被兼并企業(yè)的賬務(wù)處理
　　二、兼并方企業(yè)的賬務(wù)處理
　　三、會計(jì)報(bào)衷
　　四．會計(jì)檔案的移交
　　五、會汁制度
　第四節(jié)　外商投資企業(yè)合并業(yè)務(wù)差異分析
　　一、外商投資企業(yè)合并業(yè)務(wù)的所得稅處理
　　二、案例分析
　第五節(jié)　外商投資企業(yè)分立業(yè)務(wù)差異分析
　　一、外商擦資企業(yè)分立業(yè)務(wù)的所得稅處理
　　二、案例分析
　第六節(jié)　外商投資企業(yè)股權(quán)重組業(yè)務(wù)差異分析
　　一、外商投資企業(yè)股權(quán)重組業(yè)務(wù)所得稅處理
　　二、案例分析
　第七節(jié)　外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)股權(quán)的稅務(wù)處理
　　一、外商投資者并購境內(nèi)企業(yè)股權(quán)的稅務(wù)處理
　　二、案例分析
第八章　其他項(xiàng)目差異分析
　第一節(jié)　債務(wù)重組業(yè)務(wù)差異分析
　　一、舊債務(wù)重組準(zhǔn)則下帥所得稅史理
　　二、新舊準(zhǔn)則會汁處理的比較
　　三、債務(wù)重組業(yè)務(wù)差異分析
　　四、案例分析
第二節(jié)　非貨幣性交易差異兵析
　　一、非貨幣性交易的會計(jì)
　　二、差異分析
　　三、案例分析
　第三節(jié)　會汁差錯更正差異分析
　　一、會計(jì)差錯更正萬法
　　二、差異分析
　第四節(jié)　資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)差異分析
　　一、資產(chǎn)負(fù)債表曰后事項(xiàng)的處理
　　二、差異分析
　第五節(jié)　或有損失差異分析
　　一、或有事項(xiàng)的處理
　　二、差異分析
　第六節(jié)　關(guān)聯(lián)方交易差異分析
　　一、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其披露
　　二、關(guān)聯(lián)方交易的會計(jì)處理
　　三、差異分析
　　四、．關(guān)聯(lián)交易的納稅調(diào)整
　　五、關(guān)聯(lián)交易新走向及政策完善
　第七節(jié)　彌補(bǔ)虧損差異分析
　　一、彌補(bǔ)虧損的會計(jì)處理
　　二、差異分析
　第八節(jié)　國產(chǎn)沒備投資抵免所得稅
　　一、投竊抵免所得稅的會計(jì)處理
　　二、執(zhí)行投資抵免政策應(yīng)注意的問題
　　三、案僅分析
　　四、關(guān)于連續(xù)年度購置設(shè)備計(jì)算抵免的特殊問題
　　五、投資抵免所得稅臺賬的建立
　第九節(jié)　頂提所得稅
　　一、應(yīng)付境外利息、租金及特許權(quán)使用費(fèi)差異分析
　　二、案例分析
　第十節(jié)　外國企業(yè)常駐代衰機(jī)構(gòu)征稅方法
　　一、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的范圍
　　二、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)不征稅的情形
　　三、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)征稅的收入
　　四、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的征稅方法
　　五、其他有關(guān)規(guī)定
　　六、案例分析
第九章　綜合案例分析
　　一、基本情況
　　二、有關(guān)資枓
　　三、要求
　　四、解答及申報(bào)表?xiàng)U本
第十章　所得稅會計(jì)
　第一節(jié)　所得稅會計(jì)概述
　　一、所得稅會計(jì)的概念
　　二、永久性差異
　　三、時(shí)司性差異
　第二節(jié)　所得稅會汁處理方法
　　一、會計(jì)賬戶的設(shè)置
　　二、應(yīng)付稅獻(xiàn)法
　　三、納稅影響會計(jì)法
第十一章　涉外企業(yè)所得稅的管理
第一節(jié)　納稅申報(bào)及繳納的基本規(guī)定
一、基本規(guī)定
　　二、操作中應(yīng)注意的問題
　第二節(jié)　納稅年度．申報(bào)期限及方法
　　一、納稅年度
　　二、申報(bào)繳納期限和方法

附錄：
1．企業(yè)會計(jì)制度與涉外企業(yè)所得稅法差異一覽表
2、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策一覽喪