財政部

關(guān)于印發(fā)《地方政府專項債務(wù)預(yù)算管理辦法》的通知

財預(yù)[2016]155號


各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

　　根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號），我部制定了《地方政府專項債務(wù)預(yù)算管理辦法》。現(xiàn)予印發(fā)，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　財 政 部

　　2016年11月9日

附件：

　　地方政府專項債務(wù)預(yù)算管理辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范地方政府專項債務(wù)預(yù)算管理，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱地方政府專項債務(wù)（以下簡稱專項債務(wù)），包括地方政府專項債券（以下簡稱專項債券）、清理甄別認(rèn)定的截至2014年12月31日非地方政府債券形式的存量專項債務(wù)（以下簡稱非債券形式專項債務(wù)）。

　　第三條 專項債務(wù)收入、安排的支出、還本付息、發(fā)行費(fèi)用納入政府性基金預(yù)算管理。

　　第四條 專項債務(wù)收入通過發(fā)行專項債券方式籌措。

　　省、自治區(qū)、直轄市政府為專項債券的發(fā)行主體，具體發(fā)行工作由省級財政部門負(fù)責(zé)。設(shè)區(qū)的市、自治州，縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)政府（以下簡稱市縣級政府）確需發(fā)行專項債券的，應(yīng)當(dāng)納入本省、自治區(qū)、直轄市政府性基金預(yù)算管理，由省、自治區(qū)、直轄市政府統(tǒng)一發(fā)行并轉(zhuǎn)貸給市縣級政府。經(jīng)省政府批準(zhǔn)，計劃單列市政府可以自辦發(fā)行專項債券。

　　第五條 專項債務(wù)收入應(yīng)當(dāng)用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。

　　第六條 專項債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源。

　　專項債務(wù)本金通過對應(yīng)的政府性基金收入、專項收入、發(fā)行專項債券等償還。

　　專項債務(wù)利息通過對應(yīng)的政府性基金收入、專項收入償還，不得通過發(fā)行專項債券償還。

　　第七條 專項債務(wù)收支應(yīng)當(dāng)按照對應(yīng)的政府性基金收入、專項收入實現(xiàn)項目收支平衡，不同政府性基金科目之間不得調(diào)劑。執(zhí)行中專項債務(wù)對應(yīng)的政府性基金收入不足以償還本金和利息的，可以從相應(yīng)的公益性項目單位調(diào)入專項收入彌補(bǔ)。

　　第八條 非債券形式專項債務(wù)應(yīng)當(dāng)在國務(wù)院規(guī)定的期限內(nèi)置換成專項債券。

　　第九條 加強(qiáng)地方政府債務(wù)管理信息化建設(shè)，專項債務(wù)預(yù)算收支納入本級財政預(yù)算管理信息系統(tǒng)，專項債務(wù)管理納入全國統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)。

　　第二章 專項債務(wù)限額和余額

　　第十條 財政部在全國人民代表大會或其常務(wù)委員會批準(zhǔn)的專項債務(wù)限額內(nèi)，根據(jù)債務(wù)風(fēng)險、財力狀況等因素并統(tǒng)籌考慮國家調(diào)控政策、各地區(qū)公益性項目建設(shè)需求等，提出分地區(qū)專項債務(wù)限額及當(dāng)年新增專項債務(wù)限額方案，報國務(wù)院批準(zhǔn)后下達(dá)省級財政部門。

　　省級財政部門應(yīng)當(dāng)于每年10月底前，提出本地區(qū)下一年度增加舉借專項債務(wù)和安排公益性資本支出項目的建議，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市政府批準(zhǔn)后報財政部。

　　第十一條 省級財政部門在財政部下達(dá)的本地區(qū)專項債務(wù)限額內(nèi)，根據(jù)債務(wù)風(fēng)險、財力狀況等因素并統(tǒng)籌考慮本地區(qū)公益性項目建設(shè)需求等，提出省本級及所轄各市縣當(dāng)年專項債務(wù)限額方案，報省、自治區(qū)、直轄市政府批準(zhǔn)后下達(dá)市縣級財政部門。

　　市縣級財政部門應(yīng)當(dāng)提前提出省級代發(fā)專項債券和安排公益性資本支出項目的建議，經(jīng)本級政府批準(zhǔn)后按程序報省級財政部門。

　　第十二條 省、自治區(qū)、直轄市應(yīng)當(dāng)在專項債務(wù)限額內(nèi)舉借專項債務(wù)，專項債務(wù)余額不得超過本地區(qū)專項債務(wù)限額。

　　省、自治區(qū)、直轄市發(fā)行專項債券償還到期專項債務(wù)本金計劃，由省級財政部門統(tǒng)籌考慮本級和各市縣實際需求提出，報省、自治區(qū)、直轄市政府批準(zhǔn)后按規(guī)定組織實施。

　　第三章 預(yù)算編制和批復(fù)

　　第十三條 增加舉借專項債務(wù)收入，以下內(nèi)容應(yīng)當(dāng)列入預(yù)算調(diào)整方案：

　�。ㄒ唬┦　⒆灾螀^(qū)、直轄市在新增專項債務(wù)限額內(nèi)籌措的專項債券收入；

　�。ǘ�）市縣級政府從上級政府轉(zhuǎn)貸的專項債務(wù)收入。

　　專項債務(wù)收入應(yīng)當(dāng)在政府性基金預(yù)算收入合計線下反映，省級列入“專項債務(wù)收入”下對應(yīng)的政府性基金債務(wù)收入科目，市縣級列入“地方政府專項債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入”下對應(yīng)的政府性基金債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入科目。

　　第十四條 增加舉借專項債務(wù)安排的支出應(yīng)當(dāng)列入預(yù)算調(diào)整方案，包括本級支出和轉(zhuǎn)貸下級支出。專項債務(wù)支出應(yīng)當(dāng)明確到具體項目，納入財政支出預(yù)算項目庫管理，并與中期財政規(guī)劃相銜接。

　　專項債務(wù)安排本級的支出，應(yīng)當(dāng)在政府性基金預(yù)算支出合計線上反映，根據(jù)支出用途列入相關(guān)預(yù)算科目；轉(zhuǎn)貸下級支出應(yīng)當(dāng)在政府性基金預(yù)算支出合計線下反映，列入“債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出”下對應(yīng)的政府性基金債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出科目。

　　第十五條 專項債務(wù)還本支出應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)年到期專項債務(wù)規(guī)模、政府性基金財力、調(diào)入專項收入等因素合理預(yù)計、妥善安排，并列入年度預(yù)算草案。

　　專項債務(wù)還本支出應(yīng)當(dāng)在政府性基金預(yù)算支出合計線下反映，列入“地方政府專項債務(wù)還本支出”下對應(yīng)的政府性基金債務(wù)還本支出科目。

　　第十六條 專項債務(wù)利息和發(fā)行費(fèi)用應(yīng)當(dāng)根據(jù)專項債務(wù)規(guī)模、利率、費(fèi)率等情況合理預(yù)計，并列入政府性基金預(yù)算支出統(tǒng)籌安排。

　　專項債務(wù)利息、發(fā)行費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)在政府性基金預(yù)算支出合計線上反映。專項債務(wù)利息支出列入“地方政府專項債務(wù)付息支出”下對應(yīng)的政府性基金債務(wù)付息支出科目，發(fā)行費(fèi)用支出列入“地方政府專項債務(wù)發(fā)行費(fèi)用支出”下對應(yīng)的政府性基金債務(wù)發(fā)行費(fèi)用支出科目。

　　第十七條 增加舉借專項債務(wù)和相應(yīng)安排的支出，財政部門負(fù)責(zé)具體編制政府性基金預(yù)算調(diào)整方案，由本級政府提請本級人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)。

　　第十八條 專項債務(wù)轉(zhuǎn)貸下級政府的，財政部門應(yīng)當(dāng)在本級人民代表大會或其常務(wù)委員會批準(zhǔn)后，及時將專項債務(wù)轉(zhuǎn)貸的預(yù)算下達(dá)有關(guān)市縣級財政部門。

　　接受專項債務(wù)轉(zhuǎn)貸的市縣級政府在本級人民代表大會或其常務(wù)委員會批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)及時與上級財政部門簽訂轉(zhuǎn)貸協(xié)議。

　　第四章 預(yù)算執(zhí)行和決算

　　第十九條 省級財政部門統(tǒng)籌考慮本級和市縣情況，根據(jù)預(yù)算調(diào)整方案、償還專項債務(wù)本金需求和債券市場狀況等因素，制定全省專項債券發(fā)行計劃，合理確定期限結(jié)構(gòu)和發(fā)行時點。

　　第二十條 省級財政部門發(fā)行專項債券募集的資金，應(yīng)當(dāng)繳入省級國庫，并根據(jù)預(yù)算安排和還本計劃撥付資金。

　　代市縣級政府發(fā)行專項債券募集的資金，由省級財政部門按照轉(zhuǎn)貸協(xié)議及時撥付市縣級財政部門。

　　第二十一條 省級財政部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定做好專項債券發(fā)行的信息披露和信用評級等相關(guān)工作。披露的信息應(yīng)當(dāng)包括政府性基金預(yù)算財力情況、發(fā)行專項債券計劃和安排支出項目方案、償債計劃和資金來源，以及其他按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)公開的信息。

　　第二十二條 省級財政部門應(yīng)當(dāng)在發(fā)行專項債券后3個工作日內(nèi)，將專項債券發(fā)行情況報財政部備案，并抄送財政部駐當(dāng)?shù)刎斦�監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱專員辦）。

　　第二十三條 地方各級財政部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)預(yù)算調(diào)整方案及專項債券發(fā)行規(guī)定的預(yù)算科目和用途，使用專項債券資金。確需調(diào)整支出用途的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序辦理。

　　第二十四條 省級財政部門應(yīng)當(dāng)按照合同約定，及時償還全省、自治區(qū)、直轄市專項債券到期本金、利息以及支付發(fā)行費(fèi)用。市縣級財政部門應(yīng)當(dāng)按照轉(zhuǎn)貸協(xié)議約定，及時向省級財政部門繳納本地區(qū)或本級應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的還本付息、發(fā)行費(fèi)用等資金。

　　第二十五條 市縣級財政部門未按時足額向省級財政部門繳納專項債券還本付息、發(fā)行費(fèi)用等資金的，省級財政部門可以采取適當(dāng)方式扣回，并將違約情況向市場披露。

　　第二十六條 預(yù)算年度終了，地方各級財政部門編制政府性基金預(yù)算決算草案時，應(yīng)當(dāng)全面、準(zhǔn)確反映專項債務(wù)收入、安排的支出、還本付息和發(fā)行費(fèi)用等情況。

第五章 非債券形式專項債務(wù)納入預(yù)算管理

　　第二十七條 縣級以上地方各級財政部門應(yīng)當(dāng)將非債券形式專項債務(wù)納入本地區(qū)專項債務(wù)限額，實行預(yù)算管理。

　　對非債券形式專項債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由政府、債權(quán)人、債務(wù)人通過合同方式，約定在國務(wù)院規(guī)定的期限內(nèi)置換成專項債券的時限，轉(zhuǎn)移償還義務(wù)。

　　償還義務(wù)轉(zhuǎn)移給地方政府后，地方財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)材料登記總預(yù)算會計賬。

　　第二十八條 對非債券形式專項債務(wù)，債務(wù)人為地方政府及其部門的，應(yīng)當(dāng)在國務(wù)院規(guī)定的期限內(nèi)置換成專項債券；債務(wù)人為企事業(yè)單位或個人，且債權(quán)人同意在國務(wù)院規(guī)定的期限內(nèi)置換成專項債券的，地方政府應(yīng)當(dāng)予以置換，債權(quán)人不同意在國務(wù)院規(guī)定的期限內(nèi)置換成專項債券的，不再計入地方政府債務(wù)，由債務(wù)人自行償還，對應(yīng)的專項債務(wù)限額由財政部按照程序予以調(diào)減。

第六章 監(jiān)督管理

　　第二十九條 縣級以上地方各級財政部門應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和財政部規(guī)定，向社會公開專項債務(wù)限額、余額、期限結(jié)構(gòu)、使用、項目收支、償還等情況，主動接受監(jiān)督。

　　第三十條 縣級以上地方各級財政部門應(yīng)當(dāng)建立和完善相關(guān)制度，加強(qiáng)對本地區(qū)專項債務(wù)的管理和監(jiān)督。

　　第三十一條 專員辦應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對所在地專項債務(wù)的監(jiān)督，督促地方規(guī)范專項債務(wù)的舉借、使用、償還等行為，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和財政管理規(guī)定的行為，及時報告財政部。

　　第三十二條 違反本辦法規(guī)定情節(jié)嚴(yán)重的，財政部可以暫停相關(guān)地區(qū)專項債券發(fā)行資格。違反法律、行政法規(guī)的，依法追究有關(guān)人員責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

　　第七章 附 則

　　第三十三條 省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)本辦法制定實施細(xì)則。

　　第三十四條 本辦法由財政部負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十五條 本辦法自印發(fā)之日起施行。