財政部

關于印發(fā)《地方政府一般債務預算管理辦法》的通知

財預〔2016〕154號


各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

　　根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號），我部制定了《地方政府一般債務預算管理辦法》�，F(xiàn)予印發(fā)，請認真貫徹執(zhí)行。

　　財 政 部

　　2016年11月9日

附件：

地方政府一般債務預算管理辦法

第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范地方政府一般債務預算管理，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）等有關規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱地方政府一般債務（以下簡稱一般債務），包括地方政府一般債券（以下簡稱一般債券）、地方政府負有償還責任的國際金融組織和外國政府貸款轉(zhuǎn)貸債務（以下簡稱外債轉(zhuǎn)貸）、清理甄別認定的截至2014年12月31日非地方政府債券形式的存量一般債務（以下簡稱非債券形式一般債務）。

　　第三條 一般債務收入、安排的支出、還本付息、發(fā)行費用納入一般公共預算管理。

　　第四條 除外債轉(zhuǎn)貸外，一般債務收入通過發(fā)行一般債券方式籌措。

　　省、自治區(qū)、直轄市政府為一般債券的發(fā)行主體，具體發(fā)行工作由省級財政部門負責。設區(qū)的市、自治州，縣、自治縣、不設區(qū)的市、市轄區(qū)政府（以下簡稱市縣級政府）確需發(fā)行一般債券的，應當納入本省、自治區(qū)、直轄市一般債務預算管理，由省、自治區(qū)、直轄市政府統(tǒng)一發(fā)行并轉(zhuǎn)貸給市縣級政府。經(jīng)省政府批準，計劃單列市政府可以自辦發(fā)行一般債券。

　　第五條 一般債務收入應當用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。

　　第六條 一般債務應當有償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源。

　　一般債務本金通過一般公共預算收入（包含調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和其他預算資金）、發(fā)行一般債券等償還。

　　一般債務利息通過一般公共預算收入（包含調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和其他預算資金）等償還，不得通過發(fā)行一般債券償還。

　　第七條 非債券形式一般債務應當在國務院規(guī)定的期限內(nèi)置換成一般債券。

　　第八條 加強地方政府債務管理信息化建設，一般債務預算收支納入本級財政預算管理信息系統(tǒng)，一般債務管理納入全國統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)。

　　第九條 外債轉(zhuǎn)貸預算管理辦法由財政部另行制定。

第二章 一般債務限額和余額

　　第十條 財政部在全國人民代表大會或其常務委員會批準的一般債務限額內(nèi)，根據(jù)債務風險、財力狀況等因素并統(tǒng)籌考慮國家調(diào)控政策、各地區(qū)公益性項目建設需求等，提出分地區(qū)一般債務限額及當年新增一般債務限額方案，報國務院批準后下達省級財政部門。

　　省級財政部門應當于每年10月底前，提出本地區(qū)下一年度增加舉借一般債務和安排公益性資本支出項目的建議，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市政府批準后報財政部。

　　第十一條 省級財政部門在財政部下達的本地區(qū)一般債務限額內(nèi)，根據(jù)債務風險、財力狀況等因素并統(tǒng)籌考慮本地區(qū)公益性項目建設需求等，提出省本級及所轄各市縣當年一般債務限額方案，報省、自治區(qū)、直轄市政府批準后下達市縣級財政部門。

　　市縣級財政部門應當提前提出省級代發(fā)一般債券和安排公益性資本支出項目的建議，經(jīng)本級政府批準后按程序報省級財政部門。

　　第十二條 省、自治區(qū)、直轄市應當在一般債務限額內(nèi)舉借一般債務，一般債務余額不得超過本地區(qū)一般債務限額。

　　省、自治區(qū)、直轄市發(fā)行一般債券償還到期一般債務本金計劃，由省級財政部門統(tǒng)籌考慮本級和各市縣實際需求提出，報省、自治區(qū)、直轄市政府批準后按規(guī)定組織實施。

　　第三章 預算編制和批復

　　第十三條 增加舉借一般債務收入，以下內(nèi)容應當列入預算調(diào)整方案：

　�。ㄒ唬┦�、自治區(qū)、直轄市在新增一般債務限額內(nèi)籌措的一般債券收入；

　�。ǘ�）市縣級政府從上級政府轉(zhuǎn)貸的一般債務收入。

　　一般債務收入應當在一般公共預算收入合計線下反映，省級列入“一般債務收入”下對應的預算科目，市縣級列入“地方政府一般債務轉(zhuǎn)貸收入”下對應的預算科目。

　　第十四條 增加舉借一般債務安排的支出應當列入預算調(diào)整方案，包括本級支出和轉(zhuǎn)貸下級支出。一般債務支出應當明確到具體項目，納入財政支出預算項目庫管理，并與中期財政規(guī)劃相銜接。

　　一般債務安排本級的支出，應當在一般公共預算支出合計線上反映，根據(jù)支出用途列入相關預算科目；轉(zhuǎn)貸下級支出應當在一般公共預算支出合計線下反映，列入“債務轉(zhuǎn)貸支出”下對應的預算科目。

　　第十五條 一般債務還本支出應當根據(jù)當年到期一般債務規(guī)模、一般公共預算財力等因素合理預計、妥善安排，并列入年度預算草案。

　　一般債務還本支出應當在一般公共預算支出合計線下反映，列入“地方政府一般債務還本支出”下對應的預算科目。

　　第十六條 一般債務利息和發(fā)行費用應當根據(jù)一般債務規(guī)模、利率、費率等情況合理預計，并列入一般公共預算支出統(tǒng)籌安排。

　　一般債務利息、發(fā)行費用支出應當在一般公共預算支出合計線上反映。一般債務利息支出列入“地方政府一般債務付息支出”下對應的預算科目，發(fā)行費用支出列入“地方政府一般債務發(fā)行費用支出”下對應的預算科目。

　　第十七條 增加舉借一般債務和相應安排的支出，財政部門負責具體編制一般公共預算調(diào)整方案，由本級政府提請本級人民代表大會常務委員會批準。

　　第十八條 一般債務轉(zhuǎn)貸下級政府的，財政部門應當在本級人民代表大會或其常務委員會批準后，及時將一般債務轉(zhuǎn)貸的預算下達有關市縣級財政部門。

　　接受一般債務轉(zhuǎn)貸的市縣級政府在本級人民代表大會或其常務委員會批準后，應當及時與上級財政部門簽訂轉(zhuǎn)貸協(xié)議。

　　第四章 預算執(zhí)行和決算

　　第十九條 省級財政部門統(tǒng)籌考慮本級和市縣情況，根據(jù)預算調(diào)整方案、償還一般債務本金需求和債券市場狀況等因素，制定全省一般債券發(fā)行計劃，合理確定期限結構和發(fā)行時點。

　　第二十條 省級財政部門發(fā)行一般債券募集的資金，應當繳入省級國庫，并根據(jù)預算安排和還本計劃撥付資金。

　　代市縣級政府發(fā)行一般債券募集的資金，由省級財政部門按照轉(zhuǎn)貸協(xié)議及時撥付市縣級財政部門。

　　第二十一條 省級財政部門應當按照規(guī)定做好一般債券發(fā)行的信息披露和信用評級等相關工作。披露的信息應當包括一般公共預算財力情況、發(fā)行一般債券計劃和安排支出項目方案、償債計劃和資金來源，以及其他按照規(guī)定應當公開的信息。

　　第二十二條 省級財政部門應當在發(fā)行一般債券后3個工作日內(nèi)，將一般債券發(fā)行情況報財政部備案，并抄送財政部駐當?shù)刎斦�監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱專員辦）。

　　第二十三條 地方各級財政部門應當依據(jù)預算調(diào)整方案及一般債券發(fā)行規(guī)定的預算科目和用途，使用一般債券資金。確需調(diào)整支出用途的，應當按照規(guī)定程序辦理。

　　第二十四條 省級財政部門應當按照合同約定，及時償還全省、自治區(qū)、直轄市一般債券到期本金、利息以及支付發(fā)行費用。市縣級財政部門應當按照轉(zhuǎn)貸協(xié)議約定，及時向省級財政部門繳納本地區(qū)或本級應當承擔的還本付息、發(fā)行費用等資金。

　　第二十五條 市縣級財政部門未按時足額向省級財政部門繳納一般債券還本付息、發(fā)行費用等資金的，省級財政部門可以采取適當方式扣回，并將違約情況向市場披露。

　　第二十六條 預算年度終了，地方各級財政部門編制一般公共預算決算草案時，應當全面、準確反映一般債務收入、安排的支出、還本付息和發(fā)行費用等情況。

　　第五章 非債券形式一般債務納入預算管理

　　第二十七條 縣級以上地方各級財政部門應當將非債券形式一般債務納入本地區(qū)一般債務限額，實行預算管理。

　　對非債券形式一般債務，應當由政府、債權人、債務人通過合同方式，約定在國務院規(guī)定的期限內(nèi)置換成一般債券的時限，轉(zhuǎn)移償還義務。償還義務轉(zhuǎn)移給地方政府后，地方財政部門應當根據(jù)相關材料登記總預算會計賬。

　　第二十八條 對非債券形式一般債務，債務人為地方政府及其部門的，應當在國務院規(guī)定的期限內(nèi)置換成一般債券；債務人為企事業(yè)單位或個人，且債權人同意在國務院規(guī)定的期限內(nèi)置換成一般債券的，地方政府應當予以置換，債權人不同意在國務院規(guī)定的期限內(nèi)置換成一般債券的，不再計入地方政府債務，由債務人自行償還，對應的一般債務限額由財政部按照程序予以調(diào)減。

　　第六章 監(jiān)督管理

　　第二十九條 縣級以上地方各級財政部門應當按照法律、法規(guī)和財政部規(guī)定，向社會公開一般債務限額、余額、期限結構、使用、償還等情況，主動接受監(jiān)督。

　　第三十條 縣級以上地方各級財政部門應當建立和完善相關制度，加強對本地區(qū)一般債務的管理和監(jiān)督。

　　第三十一條 專員辦應當加強對所在地一般債務的監(jiān)督，督促地方規(guī)范一般債務的舉借、使用、償還等行為，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和財政管理規(guī)定的行為，及時報告財政部。

　　第三十二條 違反本辦法規(guī)定情節(jié)嚴重的，財政部可以暫停相關地區(qū)一般債券發(fā)行資格。違反法律、行政法規(guī)的，依法追究有關人員責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理。

　　第七章 附則

　　第三十三條 省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)本辦法制定實施細則。

　　第三十四條 本辦法由財政部負責解釋。

　　第三十五條 本辦法自印發(fā)之日起施行。