- 編號：77835
- 書名：國際稅收實務(wù)與協(xié)定適用指南:原理、實務(wù)與疑難問題(全三冊)
- 作者：雷霆
- 出版社：法律
- 出版時間：2018年6月
- 入庫時間：2018-7-8
- 定價：398
圖書內(nèi)容簡介
《國際稅收實務(wù)與協(xié)定適用指南：原理、實務(wù)與疑難問題》分為上、中、下三冊，包含70個專題，內(nèi)容涉及國際稅收基礎(chǔ)知識、協(xié)定條文解析、協(xié)定運用特殊問題、稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移、協(xié)定全新發(fā)展等諸多問題。全書層次分明、邏輯嚴謹，既深入淺出地梳理了國際稅收的原理，更從實務(wù)角度對國際稅收原則進行解讀，并對國際稅收領(lǐng)域的一些疑難問題進行剖析解答。本書是國際稅收業(yè)界鮮有的能在理論和實務(wù)上高度結(jié)合并且具有挑戰(zhàn)性研究的集成，有效彌補了近年來國際稅收實務(wù)中長期缺乏有分量、有針對性的業(yè)務(wù)指引類著作的空白。作為專業(yè)工具書，本書內(nèi)容全面，實用性強，是“走出去”企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)必備的業(yè)務(wù)寶典。
圖書目錄
"目錄
第Ⅰ篇國際稅收基礎(chǔ)
專題1國際稅收基礎(chǔ)理論
一、國際稅法基本原則
（一）國際稅法基本原則分類的學術(shù)爭執(zhí)
（二）國際稅收管轄權(quán)相對獨立原則
（三）國際稅收公平原則
（四）國際稅收中性原則
（五）國際稅收效率原則
二、國際稅收管轄權(quán)
（一）國際稅收管轄權(quán)的含義
（二）國際稅收管轄權(quán)的原則
三、國際重復征稅
（一）國際重復征稅的概念與分類
（二）避免和消除國際重復征稅的方法
四、國際逃避稅
（一）國際逃避稅的主要方式
（二）國際逃避稅的規(guī)制
專題2稅收協(xié)定概述及其發(fā)展史
一、稅收協(xié)定的概念、目的及作用
二、國際稅收協(xié)定的發(fā)展史
（一）19世紀末：早期的稅收協(xié)定
（二）20世紀20～40年代：國際聯(lián)盟的工作
（三）20世紀50年代至今：OECD的工作——OECD協(xié)定范本
（四）20世紀60年代至今：聯(lián)合國的工作——UN協(xié)定范本
（五）其他國家或組織的工作
三、稅收協(xié)定的類型及法律地位
（一）稅收協(xié)定的類型
（二）稅收協(xié)定與國內(nèi)法的沖突適用
四、OECD協(xié)定范本及其注釋的角色與定位
（一）OECD協(xié)定范本的角色
（二）OECD協(xié)定范本的影響
（三）稅收協(xié)定解釋問題
五、我國締結(jié)稅收協(xié)定概況
專題3稅收協(xié)定的框架結(jié)構(gòu)與適用的基本原則
一、稅收協(xié)定的框架結(jié)構(gòu)
（一）OECD協(xié)定范本（UN協(xié)定范本）的框架結(jié)構(gòu)
（二）稅收協(xié)定的其他條款規(guī)定
二、稅收協(xié)定適用的基本原則
（一）稅收協(xié)定的“優(yōu)先適用”原則
（二）稅收協(xié)定限制締約國國內(nèi)法的適用
（三）締約國國內(nèi)法決定是否有征稅權(quán)而不是稅收協(xié)定
（四）所得征稅權(quán)的劃分原則
第Ⅱ篇稅收協(xié)定條文詳解與實務(wù)
第1部分協(xié)定范圍
專題4“人的范圍”的理解與適用
一、“人的范圍”概述:“居民原則”
二、“人的范圍”條款理解與適用
（一）協(xié)定意義上“人”的定義
（二）“人的范圍”的例外條款
（三）對“人”的限制
（四）“人的范圍”條款與協(xié)定其他條款的內(nèi)在邏輯關(guān)系
三、協(xié)定“人”的特殊類型：合伙、信托、集合投資工具等
四、OECD協(xié)定范本（2017年版）對第1條的修訂
五、U.S.協(xié)定范本（2016年版）“一般范圍”條款
（一）“一般范圍”條款的框架結(jié)構(gòu)
（二）“一般范圍”條款的具體解釋
專題5稅種范圍
一、“稅種范圍”條款概述
二、“稅種范圍”條款的理解與適用
（一）“稅種范圍”條款的結(jié)構(gòu)概覽及表述方式
（二）“稅種范圍”條款詳解
（三）各國對稅種范圍的保留
三、U.S.協(xié)定范本的“稅種范圍”條款
專題6時間范圍：生效與終止
一、生效與終止條款概述
二、生效與終止條款的適用
（一）生效條款的適用
（二）終止條款的適用
三、我國稅收協(xié)定生效與終止條款
（一）我國稅收協(xié)定生效條款
（二）我國稅收協(xié)定終止條款
（三）我國對外締結(jié)條約和協(xié)定的相關(guān)法律規(guī)定
四、美國2016年協(xié)定范本生效與終止條款
（一）美國2016年協(xié)定范本生效與終止條款概述
（二）美國2016年協(xié)定范本生效與終止條款的具體適用
第2部分定義
專題7一般定義
一、OECD協(xié)定范本“一般定義”條款
（一）OECD協(xié)定范本“一般定義”條款
（二）與UN協(xié)定范本和U.S.協(xié)定范本的比較
二、我國稅收協(xié)定“一般定義”條款的其他用語
（一）締約雙方簡稱及地理概念
（二）“締約國一方”和“締約國另一方”用語
（三）“稅收”用語
三、OECD協(xié)定范本（2017年版）對第3條的修訂
（一）對“國際運輸”一語定義的修訂
（二）增加“被認可退休基金”一語的定義
（三）對第3條第2款的修訂
四、U.S.協(xié)定范本“一般定義”規(guī)定的“特別稅收制度”
（一）“特別稅收制度”的定義
（二）“特別稅收制度”的具體適用與其他條款的銜接
（三）OECD協(xié)定范本（2017年版）注釋的“特別稅收制度”可選條款及比較
專題8“居民”的概念與認定
一、“居民”條款概述
（一）稅收協(xié)定意義上的“居民”
（二）稅收協(xié)定“居民”條款的框架結(jié)構(gòu)
二、OECD協(xié)定范本“居民”條款與國際比較
（一）OECD協(xié)定范本“居民”條款
（二）“三角情形”的協(xié)定適用概述
三、我國稅收協(xié)定“居民”條款
（一）我國稅收協(xié)定“居民”的定義
（二）我國稅收協(xié)定雙重居民身份個人的沖突協(xié)調(diào)規(guī)定
（三）我國稅收協(xié)定雙重居民身份公司的沖突協(xié)調(diào)規(guī)定
四、有關(guān)非個人雙重居民身份確定的“加比規(guī)則”
（一）BEPS第6項行動計劃有關(guān)非個人雙重居民身份確定的“加比規(guī)則”
（二）OECD協(xié)定范本（2017年版）有關(guān)非個人雙重居民身份確定的“加比規(guī)則”
第3部分對跨境經(jīng)營所得的征稅
專題9常設(shè)機構(gòu)的概念、類型與應(yīng)用
一、“常設(shè)機構(gòu)”條款概述
（一）“常設(shè)機構(gòu)”的意義和目的
（二）“常設(shè)機構(gòu)”條款的框架結(jié)構(gòu)與其他條款的銜接
二、OECD協(xié)定范本“常設(shè)機構(gòu)”條款
（一）“常設(shè)機構(gòu)”的一般定義
（二）一般性常設(shè)機構(gòu)（固定型常設(shè)機構(gòu)）
（三）“常設(shè)機構(gòu)”的例外規(guī)定
（四）“常設(shè)機構(gòu)”的類型
（五）子公司條款
（六）與UN協(xié)定范本和U.S.協(xié)定范本的比較
三、常設(shè)機構(gòu)條款優(yōu)先原則
四、電子商務(wù)與常設(shè)機構(gòu)
五、我國稅收協(xié)定“常設(shè)機構(gòu)”條款及其征管實踐
（一）我國稅收協(xié)定“常設(shè)機構(gòu)”的定義
（二）我國稅收協(xié)定“常設(shè)機構(gòu)”的類型
（三）不構(gòu)成“常設(shè)機構(gòu)”的情形
（四）我國稅收協(xié)定“常設(shè)機構(gòu)”的子公司條款
（五）我國稅收協(xié)定“常設(shè)機構(gòu)”的新規(guī)：2018年第11號公告
六、OECD協(xié)定范本（2017年版）對第5條的修訂
（一）對常設(shè)機構(gòu)例外活動的澄清和修訂
（二）對緊密關(guān)聯(lián)方之間的活動拆分予以應(yīng)對
（三）針對傭金代理人安排的應(yīng)對措施
專題10對營業(yè)利潤的征稅
一、“營業(yè)利潤”條款概述
（一）“營業(yè)利潤”條款的目的和意義
（二）“營業(yè)利潤”條款的框架結(jié)構(gòu)
二、OECD協(xié)定范本“營業(yè)利潤”條款與國際比較
（一）常設(shè)機構(gòu)原則和利潤歸屬原則
（二）獨立企業(yè)原則和獨立交易原則
（三）合理計算原則
（四）消除雙重征稅的特別規(guī)定
（五）特定種類所得條款優(yōu)先原則
三、我國稅收協(xié)定“營業(yè)利潤”條款的特別規(guī)定
（一）有關(guān)常設(shè)機構(gòu)原則和利潤歸屬原則的特別規(guī)定
（二）有關(guān)獨立企業(yè)原則和獨立交易原則的特別規(guī)定
（三）有關(guān)合理計算原則的特別規(guī)定
（四）對保險和信托業(yè)務(wù)的特別規(guī)定
（五）對“分支機構(gòu)利潤稅”的特別規(guī)定
（六）國家稅務(wù)總局就營業(yè)利潤的處理問題的特別解釋
四、營業(yè)利潤與核定征收管理
（一）確定應(yīng)納稅所得額的方法
（二）核定征收利潤率的確定
（三）與機器設(shè)備或貨物銷售有關(guān)的勞務(wù)收入的確定
（四）境內(nèi)外勞務(wù)收入的劃分
（五）核定征稅程序
五、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)管理
（一）常駐代表機構(gòu)的概念
（二）納稅申報
（三）核定征收及經(jīng)費支出的歸集
（四）核定利潤率
（五）免稅方式
專題11關(guān)聯(lián)企業(yè)（聯(lián)屬企業(yè)）與利潤調(diào)整
一、關(guān)聯(lián)企業(yè)（聯(lián)屬企業(yè)）條款概述
二、關(guān)聯(lián)企業(yè)（聯(lián)屬企業(yè)）條款與國際比較
（一）關(guān)聯(lián)關(guān)系的認定及利潤的重新劃分
（二）利潤的適當調(diào)整（相應(yīng)調(diào)整）
（三）UN協(xié)定范本的第3款：針對欺詐、重大過失或故意違約的特別規(guī)定
三、我國稅收協(xié)定關(guān)聯(lián)企業(yè)（聯(lián)屬企業(yè)）條款的特別規(guī)定
（一）關(guān)聯(lián)關(guān)系的認定和關(guān)聯(lián)交易利潤調(diào)整
（二）利潤的相應(yīng)調(diào)整
第4部分對跨境投資所得的征稅
專題12對跨境股息的征稅
一、股息條款概述
（一）股息條款的意義和目的
（二）股息條款的規(guī)定與框架結(jié)構(gòu)
二、OECD協(xié)定范本股息條款與國際比較
（一）股息的定義
（二）征稅權(quán)劃分
（三）股息與常設(shè)機構(gòu)
（四）利潤再分配征稅原則
（五）“分支機構(gòu)利潤稅”（branch profits taxes）
三、我國稅收協(xié)定股息條款的特別規(guī)定
（一）股息的定義
（二）股息的征稅權(quán)
（三）常設(shè)機構(gòu)或固定基地取得的股息
（四）公司再分配利潤及未分配利潤的征稅權(quán)
（五）反不正當適用協(xié)定條款
四、OECD協(xié)定范本（2017年版）對股息條款的修訂
（一）刪除受益所有人“不是合伙企業(yè)”要求
（二）增加“365天”期間持有資本要求
五、U.S.協(xié)定范本股息條款的規(guī)定
（一）“股息”條款的框架結(jié)構(gòu)
（二）“股息”條款的具體解釋
六、稅收協(xié)定股息條款適用疑難問題
（一）資本弱化（thin capitalization）情形下的視同股息
（二）稅收協(xié)定的不當利用：股息剝離
（三）利潤參與貸款（Profit-Participating Loans）
專題13對跨境利息的征稅
一、利息條款概述
二、OECD協(xié)定范本利息條款與國際比較
（一）利息的定義
（二）征稅權(quán)劃分
（三）利息與常設(shè)機構(gòu)
（四）利息來源國確定原則
（五）關(guān)聯(lián)交易稅收優(yōu)惠條款
三、我國稅收協(xié)定利息條款的特別規(guī)定
（一）利息的定義與利息來源地的確定
（二）利息的征稅權(quán)
（三）常設(shè)機構(gòu)或固定基地取得的利息
（四）特殊關(guān)系下協(xié)定優(yōu)惠條款的適用限制
（五）反不當利用協(xié)定條款
四、U.S.協(xié)定范本股息條款的規(guī)定
（一）“利息”條款的框架結(jié)構(gòu)
（二）“利息”條款的具體解釋
專題14對跨境特許權(quán)使用費的征稅
一、特許權(quán)使用費條款概述
二、特許權(quán)使用費條款與國際比較
（一）特許權(quán)使用費的定義
（二）征稅權(quán)劃分
（三）特許權(quán)使用費與常設(shè)機構(gòu)
（四）特許權(quán)使用費來源國確定原則
（五）關(guān)聯(lián)交易下的稅收優(yōu)惠條款
三、我國稅收協(xié)定特許權(quán)使用費條款的特別規(guī)定
（一）特許權(quán)使用費的定義、特許權(quán)使用費來源地的確定及技術(shù)費條款
（二）特許權(quán)使用費的征稅權(quán)
（三）常設(shè)機構(gòu)或固定基地取得的特許權(quán)使用費
（四）特殊關(guān)系下協(xié)定優(yōu)惠條款的適用限制
（五）反不當適用協(xié)定條款
四、特許權(quán)使用費與財產(chǎn)收益、不動產(chǎn)所得的區(qū)分
五、特許權(quán)使用費與服務(wù)所得（營業(yè)利潤）的區(qū)分
（一）OECD對特許權(quán)使用費與服務(wù)所得（營業(yè)利潤）的區(qū)分
（二）OECD對專有技術(shù)與服務(wù)所得（營業(yè)利潤）的區(qū)分
（三）我國對特許權(quán)使用費與勞務(wù)報酬的區(qū)分
六、對軟件和數(shù)字產(chǎn)品交易的稅收處理
七、U.S.協(xié)定范本特許權(quán)使用費條款的特別規(guī)定
（一）“特許權(quán)使用費”條款的框架結(jié)構(gòu)
（二）“特許權(quán)使用費”條款的具體解釋
第5部分對跨境財產(chǎn)所得及資本的征稅
專題15跨境不動產(chǎn)所得征稅問題
一、“不動產(chǎn)”條款概述
二、OECD協(xié)定范本“不動產(chǎn)所得”條款與國際比較
（一）不動產(chǎn)所得征稅權(quán)的劃分
（二）不動產(chǎn)的定義
（三）不動產(chǎn)所得
三、我國稅收協(xié)定“不動產(chǎn)所得”條款
（一）我國稅收協(xié)定不動產(chǎn)所得征稅權(quán)的劃分
（二）我國稅收協(xié)定不動產(chǎn)的定義
（三）我國稅收協(xié)定不動產(chǎn)所得條款
四、 U.S.協(xié)定范本“不動產(chǎn)所得”條款的特殊規(guī)定
專題16跨境財產(chǎn)收益征稅問題
一、財產(chǎn)收益條款概述
二、財產(chǎn)收益條款與國際比較
（一）OECD協(xié)定范本對財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的解釋
（二）各類財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征稅權(quán)劃分
三、我國稅收協(xié)定財產(chǎn)收益條款
（一）不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或常設(shè)機構(gòu)營業(yè)財產(chǎn)部分的動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征稅權(quán)
（二）運輸工具及其附屬動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征稅權(quán)
（三）其價值主要由不動產(chǎn)構(gòu)成的股份轉(zhuǎn)讓征稅權(quán)
（四）股份轉(zhuǎn)讓征稅權(quán)
（五）其他財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征稅權(quán)
四、OECD協(xié)定范本（2017年版）對財產(chǎn)收益條款的修訂
（一）企業(yè)轉(zhuǎn)讓運輸工具及附屬動產(chǎn)的收益由其居民國獨占征稅權(quán)
（二）其價值主要由不動產(chǎn)構(gòu)成的股份或同等權(quán)益轉(zhuǎn)讓征稅權(quán)
五、美國2016年協(xié)定范本財產(chǎn)收益條款的特別規(guī)定
（一）不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征稅權(quán)的傾同
（二）房地產(chǎn)（不動產(chǎn)）的定義及其差異
（三）運輸工具及其附屬動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的征稅權(quán)
（四）有關(guān)集裝箱等轉(zhuǎn)讓的征稅權(quán)
（五）避免“離境稅”或“退出稅”導致的雙重征稅的條款
專題17對跨境財產(chǎn)的征稅
一、對財產(chǎn)征稅條款概述
二、財產(chǎn)條款的具體適用
（一）財產(chǎn)條款適用的財產(chǎn)分類
（二）不動產(chǎn)和動產(chǎn)構(gòu)成的財產(chǎn)的征稅權(quán)
（三）運輸工具及其附屬動產(chǎn)構(gòu)成的財產(chǎn)的征稅權(quán)
（四）其他財產(chǎn)的征稅權(quán)
三、我國稅收協(xié)定財產(chǎn)條款
四、OECD協(xié)定范本(2017年版)對本條的修訂
第6部分對跨境勞務(wù)所得的征稅
專題18對獨立個人勞務(wù)的征稅
一、獨立個人勞務(wù)條款概述
二、獨立個人勞務(wù)條款與國際比較
（一）OECD協(xié)定范本（1977年版）的獨立個人勞務(wù)條款
（二）UN協(xié)定范本獨立個人勞務(wù)條款
三、我國稅收協(xié)定獨立個人勞務(wù)條款
（一）協(xié)定中來源國征稅的三個標準概述
（二）如何判定是否以獨立身份開展活動
（三）固定基地的判定
（四）183天停留的確定
專題19對受雇所得(非獨立個人勞務(wù))的征稅
一、受雇所得條款概述
二、受雇所得條款與國際比較
（一）受雇所得征稅的一般原則：從事受雇活動所在國征稅
（二）受雇所得征稅的例外原則：居民國征稅
（三）與國際運輸活動有關(guān)的受雇所得的征稅原則
（四）特殊情形下受雇活動報酬來源的確定
三、我國稅收協(xié)定受雇所得條款
（一）受雇所得的一般征稅原則的規(guī)定
（二）來源國免稅條件的規(guī)定
（三）與國際運輸活動有關(guān)的受雇所得的特別規(guī)定
四、OECD協(xié)定范本(2017年版)對受雇所得條款的修訂
五、美國2016年協(xié)定范本受雇所得條款
（一）美國協(xié)定范本與OECD協(xié)定范本的總體比較
（二）美國協(xié)定范本的其他特別規(guī)定
專題20董事費的征稅問題
一、董事費條款概述
二、董事費條款與國際比較
（一）“董事費”的概念
（二）“董事費”的法律性質(zhì)的界定
（三）“董事費”的征稅權(quán)劃分
（四）“董事費”條款存在的避稅機會
三、我國稅收協(xié)定董事費條款
（一）“董事費”條款的具體規(guī)定
（二）“董事費”條款的國內(nèi)法適用
（三）外籍高管取得多種類型所得時的國內(nèi)法適用
四、美國2016年協(xié)定范本董事費條款的特別規(guī)定
專題21演藝人員/藝術(shù)家和運動員的征稅問題
一、演藝人員和運動員條款概述
二、演藝人員和運動員條款與國際比較
（一）演藝人員和運動員的范圍
（二）演藝人員和運動員從事活動取得的所得的征稅原則
三、我國稅收協(xié)定演藝人員和運動員條款
（一）活動所得歸屬于個人
（二）活動所得歸屬于他人
（三）免稅規(guī)定
（四）相關(guān)國內(nèi)法規(guī)定
（五）我國稅收協(xié)定“演藝人員和運動員”條款的新規(guī)：2018年第11號公告
四、美國2016年協(xié)定范本演藝人員和運動員條款
（一）美國協(xié)定范本與OECD協(xié)定范本本條的主要區(qū)別
（二）美國協(xié)定范本演藝人員和運動員條款的具體適用
專題22退休金的征稅問題
一、退休金條款概述
二、退休金條款與國際比較
（一）退休金的概念
（二）OECD協(xié)定范本對退休金利益的征稅權(quán)劃分
（三）來源國享有獨占或有限征稅權(quán)的條款
（四）避免因居民國獨占征稅權(quán)而扭曲居民國授予優(yōu)惠待遇的條款
（五）與法定社會保障計劃有關(guān)的問題
（六）對外國退休金計劃繳費的稅務(wù)處理
（七）退休金權(quán)利轉(zhuǎn)移的問題
（八）退休基金（pension fund）所得的免稅
三、我國稅收協(xié)定退休金條款
（一）居民國獨占征稅權(quán)規(guī)定
（二）居民國享有征稅權(quán)規(guī)定
（三）支付國獨占征稅權(quán)規(guī)定
（四）支付國享有征稅權(quán)規(guī)定
四、美國2016年協(xié)定范本退休金條款
（一）與OECD協(xié)定范本退休金條款的總體比較
（二）美國協(xié)定范本退休金條款的具體規(guī)定
專題23政府服務(wù)的征稅問題
一、政府服務(wù)條款概述
二、政府服務(wù)條款與國際比較
（一）支付國獨占征稅權(quán)及其例外
（二）向政府經(jīng)營的企業(yè)提供服務(wù)取得的報酬和退休金不適用政府服務(wù)條款
（三）公共退休金計劃和私人退休金計劃之間的轉(zhuǎn)移
三、我國稅收協(xié)定政府服務(wù)條款
（一）我國稅收協(xié)定政府服務(wù)條款的一般規(guī)定及其解釋
（二）我國稅收協(xié)定政府服務(wù)條款的特別規(guī)定及其解釋
專題24教師和研究人員
一、教師和研究人員條款概述
二、教師和研究人員條款規(guī)定
（一）教師和研究人員條款的具體內(nèi)容與適用
（二）教師和研究人員條款的不同規(guī)定
三、教師和研究人員條款的解釋和執(zhí)行
（一）適用的教師和研究人員的范圍
（二）適用的教學、講學或研究活動的范圍
（三）適用的學�；蜓芯繖C構(gòu)的范圍
（四）關(guān)于免稅期或停留期（免稅條件）的計算
專題25學生的征稅問題
一、學生條款概述
二、學生條款和國際比較
（一）“學生”的含義
（二）學生享受免稅待遇的條件
三、我國稅收協(xié)定學生條款
（一）我國稅收協(xié)定學生條款適用主體的規(guī)定
（二）我國稅收協(xié)定學生條款的特殊規(guī)定
四、美國2016年協(xié)定范本學生和實習生條款
（一）美國2016年協(xié)定范本“學生和實習生”條款概述
（二）美國2016年協(xié)定范本“學生和實習生”條款的具體適用
第7部分國際運輸與其他所得
專題26海運、內(nèi)河運輸和空運
一、“海運、內(nèi)河運輸和空運”條款概述
二、“海運、內(nèi)河運輸和空運”條款與國際比較
（一）OECD協(xié)定范本/UN協(xié)定范本和美國協(xié)定范本規(guī)定
（二）國際運輸所得征稅的基本原則：居住國獨占征稅權(quán)原則
（三）國際運輸所得征稅的補充原則：母港所在地和經(jīng)營者居住地原則
（四）國際合作形式下國際運輸所得的征稅原則
三、與協(xié)定其他條款的銜接
（一）與投資所得條款的銜接
（二）與財產(chǎn)收益條款的銜接
（三）與勞務(wù)所得條款的銜接
四、我國稅收協(xié)定“海運和空運”條款的特別規(guī)定
（一）國際運輸取得利潤的范圍
（二）國際運輸所得的征稅權(quán)劃分
（三）國際合作形式下的征稅規(guī)定
五、OECD協(xié)定范本(2017年版)對國際運輸條款的修訂
六、國際運輸業(yè)務(wù)協(xié)定適用疑難問題
（一）國際運輸租賃活動的協(xié)定適用
（二）集裝箱業(yè)務(wù)的協(xié)定適用
（三）非自營船舶、車輛或飛機進行國際運輸活動的協(xié)定適用
（四）機票代售活動的協(xié)定適用
（五）雜志廣告收入的協(xié)定適用
（六）在外國擁有資產(chǎn)或人員時的協(xié)定適用
（七）存在聯(lián)營安排時的協(xié)定適用
（八）海運或空運企業(yè)的投資所得的協(xié)定適用
（九）非專門從事海運、內(nèi)河運輸或空運的企業(yè)
專題27其他所得
一、其他所得條款概述
二、其他所得條款和國際比較
（一）“其他所得”的含義
（二）居民國獨占征稅權(quán)原則
（三）居民國獨占征稅權(quán)原則的例外
（四）具有特殊關(guān)系各方間通過非傳統(tǒng)金融工具取得所得時的處理
三、我國稅收協(xié)定其他所得條款
（一）其他所得征稅權(quán)的劃分
（二）設(shè)有常設(shè)機構(gòu)或固定基地情況下其他所得的征稅權(quán)劃分
四、美國2016年協(xié)定范本其他所得條款
（一）美國2016年稅收協(xié)定其他所得條款概述
（二）美國2016年稅收協(xié)定其他所得條款的具體適用
第8部分消除雙重征稅方法與特別規(guī)定
專題28消除雙重征稅方法：免稅法和抵免法
一、消除雙重征稅方法條款概述
二、雙重征稅及稅收協(xié)定解決條款
（一）消除雙重征稅方法條款的適用范圍
（二）消除雙重征稅的方法及概念
（三）稅收協(xié)定消除雙重征稅方法條款的適用
三、我國稅收協(xié)定消除雙重征稅方法條款
（一）直接抵免法的條款規(guī)定
（二）間接抵免法的條款規(guī)定
（三）稅收饒讓抵免的條款規(guī)定
（四）締約國對方消除雙重征稅方法條款的規(guī)定
（五）我國國內(nèi)法外國稅收抵免的特別規(guī)定：可選擇“綜合抵免法”
四、OECD協(xié)定范本(2017年版)對本條款的修訂
（一）對協(xié)定范本第23條的修訂概述
（二）對第23條的修訂原則的應(yīng)用示例
五、美國2016年協(xié)定范本消除雙重征稅方法條款
（一）美國2016年協(xié)定范本雙重征稅消除條款概述
（二）美國2016年協(xié)定范本雙重征稅消除條款的具體適用
專題29非歧視待遇（無差別待遇）
一、非歧視待遇條款概述
二、非歧視待遇條款與國際比較
（一）國籍非歧視原則
（二）常設(shè)機構(gòu)非歧視原則
（三）支付非歧視（扣除非歧視）原則
（四）資本非歧視（所有權(quán)非歧視）原則
（五）非歧視待遇條款適用的稅種范圍
三、我國稅收協(xié)定非歧視待遇條款
（一）國籍非歧視條款規(guī)定
（二）常設(shè)機構(gòu)非歧視條款規(guī)定
（三）支付非歧視條款規(guī)定
（四）資本非歧視條款規(guī)定
（五）非歧視待遇條款適用的稅種范圍
四、美國2016年協(xié)定范本非歧視待遇條款
（一）美國2016年協(xié)定范本非歧視待遇條款概述
（二）美國2016年協(xié)定范本非歧視待遇條款的具體適用
專題30相互協(xié)商程序
一、相互協(xié)商程序條款概述
二、相互協(xié)商程序條款與國際比較
（一）不符合稅收協(xié)定的征稅
（二）解釋或?qū)嵤﹨f(xié)定的困難或疑義以及協(xié)定未規(guī)定的消除雙重征稅問題
（三）相互協(xié)商的方式
（四）仲裁程序
三、我國稅收協(xié)定相互協(xié)商程序條款
（一）我國稅收協(xié)定相互協(xié)商程序條款一般規(guī)定
（二）我國稅收協(xié)定相互協(xié)商程序條款特別規(guī)定
（三）中國居民（國民）申請啟動稅務(wù)相互協(xié)商程序的規(guī)定
四、OECD協(xié)定范本(2017年版)對相互協(xié)商程序條款的修訂
五、美國2016年協(xié)定范本相互協(xié)商程序條款
（一）美國2016年協(xié)定范本相互協(xié)商程序條款概述
（二）美國2016年協(xié)定范本相互協(xié)商程序條款的具體適用
專題31信息交換（情報交換）
一、信息交換條款概述
二、信息交換條款與國際比較
（一）信息交換的基本原則
（二）信息交換的保密義務(wù)
（三）對信息交換基本原則的限制
（四）不應(yīng)拒絕提供信息的情形
三、我國稅收協(xié)定信息交換條款
（一）信息交換的基本規(guī)則
（二）對信息交換基本原則的限制規(guī)定
（三）不應(yīng)拒絕提供信息的情形
（四）信息交換措施的特別規(guī)定
四、美國2016年協(xié)定范本信息交換和行政協(xié)助條款
（一）美國2016年協(xié)定范本信息交換和行政協(xié)助條款概述
（二）美國2016年協(xié)定范本信息交換和行政協(xié)助條款的具體適用
專題32稅收征收協(xié)助
一、稅收征收協(xié)助條款概述
二、稅收征收協(xié)助條款與國際比較
（一）稅收征收協(xié)助適用對象和范圍
（二）稅收征收協(xié)助的方式
（三）稅收征收協(xié)助的時效和優(yōu)先權(quán)問題
（四）稅款請求權(quán)爭議的管轄權(quán)
（五）協(xié)助的中止或終結(jié)
（六）稅收征收協(xié)助義務(wù)的例外
三、我國稅收協(xié)定稅收征收協(xié)助條款
（一）簡化條款（原則規(guī)定協(xié)助義務(wù)）：法國
（二）簡化條款（原則規(guī)定協(xié)助義務(wù)+例外情形）：荷蘭、德國和博茨瓦納
四、美國2016年協(xié)定范本行政協(xié)助條款
專題33外交代表和領(lǐng)事官員
一、外交代表和領(lǐng)事官員條款概述
二、外交代表和領(lǐng)事官員條款的適用
（一）外交代表和領(lǐng)事官員的含義
（二）外交代表和領(lǐng)事官員的免稅范圍
（三）避免雙重不征稅的問題
（四）第三國（國際組織）派遣外交使團和領(lǐng)事官員（官員）的問題
（五）名譽領(lǐng)事官員的問題
三、我國稅收協(xié)定外交代表和領(lǐng)事官員條款
專題34適用區(qū)域的擴大
一、適用區(qū)域的擴大條款概述
二、適用區(qū)域的擴大條款的適用
（一）區(qū)域的擴大適用
（二）擴大適用區(qū)域的終止適用
第Ⅲ篇國際稅收與協(xié)定適用特殊問題
專題35合伙企業(yè)等混合實體或安排的協(xié)定適用
一、合伙企業(yè)與稅收協(xié)定適用概述
二、OECD協(xié)定范本對合伙企業(yè)等混合實體或安排的適用
（一）合伙企業(yè)是否有資格享受協(xié)定利益
（二）合伙企業(yè)不屬于稅收居民時，合伙人有資格享受協(xié)定待遇
（三）當一國視合伙企業(yè)為稅收實體時，享受協(xié)定待遇的資格問題
（四）當協(xié)定利益依賴于納稅人的某些特征或歸屬于納稅人時，協(xié)定的適用
（五）涉及合伙企業(yè)時，居住國對協(xié)定的適用
三、美國稅收協(xié)定對合伙企業(yè)等混合實體的適用
（一）OECD協(xié)定范本及其注釋適用的某些問題
（二）美國協(xié)定范本及其注釋對合伙企業(yè)等混合實體的適用
四、我國稅收協(xié)定對合伙企業(yè)等混合實體的適用
專題36“三角情形”的協(xié)定適用與BEPS 第6項行動計劃
一、“三角情形”的概念及其類型
（一）“三角情形”的概念
（二）“三角情形”的類型
二、 涉及常設(shè)機構(gòu)的“三角情形”的協(xié)定適用
（一）涉及常設(shè)機構(gòu)的“三角情形”概述
（二）涉及常設(shè)機構(gòu)的典型“三角情形”帶來的協(xié)定適用問題
（三）OECD協(xié)定范本對涉及常設(shè)機構(gòu)的“三角情形”的解決方法
三、 涉及雙重居民身份的“三角情形”的協(xié)定適用
（一）涉及雙重居民身份的“三角情形”概述
（二）涉及雙重居民身份的“三角情形”帶來的協(xié)定適用問題
（三）OECD協(xié)定范本對涉及雙重居民身份的“三角情形”的解決方法
四、我國稅收協(xié)定的“三角情形”適用規(guī)則
（一）涉及常設(shè)機構(gòu)的“三角情形”適用規(guī)則
（二）涉及雙重居民身份的“三角情形”適用規(guī)則
專題37集合投資工具（CIV）的協(xié)定適用
一、集合投資工具(CIV)的概念、結(jié)構(gòu)與類型
（一）集合投資工具(CIV)的概念
（二）集合投資工具(CIV)的結(jié)構(gòu)
（三）集合投資工具(CIV)的類型
二、OECD協(xié)定范本對CIV的適用
（一）CIV是否具有尋求協(xié)定利益的資格
（二）CIV不能尋求協(xié)定利益時，其投資者能否獲得救濟
（三）CIV取得所得雙重征稅的消除
（四）阻止通過CIV濫用稅收協(xié)定
（五）締約國對本國居民的征稅權(quán)
三、BEPS第6項行動計劃LOB條款有關(guān)CIV的建議與協(xié)定范本的后續(xù)修訂
（一）BEPS第6項行動計劃LOB條款有關(guān)CIV的建議
（二）OECD協(xié)定范本(2017年版)的后續(xù)修訂
四、BEPS第6項行動計劃PPT條款有關(guān)CIV的適用與協(xié)定范本的后續(xù)修訂
（一）BEPS第6項行動計劃PPT條款有關(guān)CIV的適用
（二）OECD協(xié)定范本(2017年版)的后續(xù)修訂
五、我國有關(guān)CIV稅收協(xié)定適用的規(guī)定及其建議
專題38非CIV基金（non-CIV funds）的協(xié)定適用
一、非CIV基金的概念、類型及投資架構(gòu)
（一）非CIV基金的概念
（二）非CIV基金的類型
（三）非CIV基金投資架構(gòu)
二、BEPS第6項行動計劃：2016年“非CIV基金的協(xié)定資格”討論草案
（一）與“LOB”條款有關(guān)的關(guān)注
（二）與PPT條款有關(guān)的關(guān)注
（三）與“反導管規(guī)則”有關(guān)的關(guān)注
（四）與“特別稅收制度”建議有關(guān)的關(guān)注
三、BEPS第6項行動計劃：2017年“非CIV基金例子”討論草案
（一）區(qū)域投資平臺的情形
（二）證券化公司的情形
（三）不動產(chǎn)非CIV基金的情形
（四）對三種情形的綜合評論
專題39退休基金（pension funds）的協(xié)定適用
一、2015年BEPS行動計劃最終報告對退休基金定義的建議
二、BEPS第6項行動計劃：2016年“退休基金的協(xié)定居所”討論草案
（一）討論草案對OECD協(xié)定范本及其注釋的修訂
（二）討論草案邀請公開評論的問題
三、對討論草案的評論意見
（一）協(xié)定范本第3條：“被認可退休基金”的定義
（二）協(xié)定范本第4條：“居民”定義的修訂
四、OECD協(xié)定范本（2017年版）對退休基金的修訂
（一）對“被認可退休基金”定義的修訂
（二）將“被認可退休基金”加入“居民”的定義
五、美國2016年協(xié)定范本對退休基金的適用
（一）“退休基金”的定義
（二）居民條款有關(guān)“退休基金”的規(guī)定
（三）“退休基金”條款的規(guī)定
專題40計算機軟件（數(shù)字產(chǎn)品）跨國征稅與協(xié)定適用
一、軟件的概念、特征與轉(zhuǎn)讓
（一）軟件的概念
（二）軟件的特征
（三）軟件的轉(zhuǎn)讓
二、OECD對軟件交易的稅務(wù)處理原則
（一）界定軟件交易取得價款是否構(gòu)成特許權(quán)使用費的基本原則
（二）為獲取全部或部分版權(quán)權(quán)利的目的支付的報酬構(gòu)成特許權(quán)使用費
（三）僅為能對程序進行有效操作所必需的權(quán)利，不構(gòu)成特許權(quán)使用費
（四）僅限于企業(yè)內(nèi)部操作使用的“企業(yè)許可”等，不構(gòu)成特許權(quán)使用費
（五）為包含在程序中的思想和原則的情報而支付的報酬構(gòu)成特許權(quán)使用費
（六）經(jīng)銷商為獲得和銷售軟件的復制品，不構(gòu)成特許權(quán)使用費
（七）混合合同下支付的軟件報酬的處理原則
三、美國有關(guān)計算機程序（軟件）稅務(wù)問題的財政規(guī)章
（一）“計算機程序”及其相關(guān)概念
（二）涉及軟件的交易的分類與稅務(wù)處理
（三）涉及軟件的交易的分類規(guī)則
（四）涉及軟件的交易的操作規(guī)則
四、完善我國稅法軟件轉(zhuǎn)讓稅務(wù)規(guī)則的建議
（一）我國稅法軟件轉(zhuǎn)讓所得稅稅務(wù)處理規(guī)則
（二）我國稅法軟件轉(zhuǎn)讓增值稅稅務(wù)處理規(guī)則
專題41跨境貿(mào)易(電子商務(wù))與國際稅收問題(一)：所得稅
一、電子商務(wù)的概念、特征與典型類型
（一）電子商務(wù)的概念與特征
（二）電子商務(wù)交易的典型類型
二、電子商務(wù)跨國所得的定性問題
（一）營業(yè)利潤和特許權(quán)使用費的定性
（二）提供勞務(wù)的定性
（三）混合款項的定性
三、電子商務(wù)與常設(shè)機構(gòu)
（一）跨國電子商務(wù)活動所帶來的常設(shè)機構(gòu)認定問題
（二）OECD有關(guān)電子商務(wù)環(huán)境下常設(shè)機構(gòu)認定的立場
（三）對OECD有關(guān)電子商務(wù)下常設(shè)機構(gòu)認定立場的評析與解決方案
專題42跨境貿(mào)易(電子商務(wù))與國際稅收問題(二)：流轉(zhuǎn)稅
一、電子商務(wù)對流轉(zhuǎn)稅制的沖擊和挑戰(zhàn)
二、在線電子商務(wù)交易的定性
（一）在線交易數(shù)據(jù)化產(chǎn)品定性的理論學說
（二）在線交易數(shù)據(jù)化產(chǎn)品定性的國際立法和司法實踐
（三）我國在線交易數(shù)據(jù)化產(chǎn)品定性的建議
三、在線電子商務(wù)提供服務(wù)（勞務(wù)）和無形資產(chǎn)的征稅地的確定
（一）提供服務(wù)（勞務(wù)）和無形資產(chǎn)征稅地的OECD實踐
（二）提供服務(wù)（勞務(wù)）征稅地的歐盟立法實踐
（三）我國稅法提供服務(wù)（勞務(wù)）和無形資產(chǎn)征稅地的實踐
專題43跨境數(shù)字交易與國際稅收問題：BEPS第1項行動計劃
一、數(shù)字經(jīng)濟的關(guān)鍵特點與新興商業(yè)模式
（一）數(shù)字經(jīng)濟的關(guān)鍵特點
（二）數(shù)字經(jīng)濟與新興商業(yè)模式
二、識別數(shù)字經(jīng)濟中的BEPS問題與解決措施
（一）與直接稅相關(guān)的BEPS問題
（二）與VAT有關(guān)的BEPS機會
（三）解決數(shù)字經(jīng)濟中BEPS問題的措施
三、數(shù)字經(jīng)濟引起的直接稅挑戰(zhàn)與應(yīng)對方案
（一）數(shù)字經(jīng)濟帶來的直接稅挑戰(zhàn)概覽
（二）制定應(yīng)對數(shù)字經(jīng)濟引起的直接稅挑戰(zhàn)的方案
四、數(shù)字經(jīng)濟引起的間接稅挑戰(zhàn)與應(yīng)對方案
（一）數(shù)字經(jīng)濟下的VAT征收問題
（二）解決數(shù)字經(jīng)濟下更為廣泛的間接稅挑戰(zhàn)
（三）對有關(guān)間接稅的《跨國VAT/GST指南》的評估與結(jié)論
五、數(shù)字經(jīng)濟引起的BEPS問題的若干案例
專題44國際稅收信息交換與FATCA、CRS
一、國際稅收信息交換的歷史和演變概述
（一）歐盟《利息稅指令》和《行政合作指令》
（二）專項信息交換（應(yīng)請求的信息交換）標準（REOI標準）
（三）《多邊稅收征管互助公約》
（四）自動信息交換標準（AEOI標準）
（五）《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》
二、美國FATCA法案與政府間協(xié)議
（一）直接報告模式
（二）政府間協(xié)定模式
（三）FATCA在我國的實施
三、OECD金融賬戶信息自動交換標準
（一）主管當局間協(xié)議范本（CAA）
（二）統(tǒng)一報告標準（CRS）
四、美國FATCA法案與CRS的比較
（一）信息交換模式不同
（二）不同調(diào)查對象的不同標準
（三）CRS規(guī)定了統(tǒng)一的執(zhí)行標準
（四）金融機構(gòu)分類范疇不同
（五）各國國內(nèi)法對CRS的轉(zhuǎn)化將提供國內(nèi)法依據(jù)
專題45涉及常設(shè)機構(gòu)認定的特殊問題
一、稅收協(xié)定常設(shè)機構(gòu)條款的框架結(jié)構(gòu)
二、有關(guān)第1款常設(shè)機構(gòu)基本定義的特殊問題
（一）農(nóng)場能否構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)
（二）“支配”（at the disposal of）的含義
（三）業(yè)務(wù)重組轉(zhuǎn)變后的本地實體的場所能否構(gòu)成外國企業(yè)的常設(shè)機構(gòu)
（四）家庭辦公室能否構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)
（五）用于國際交通運輸?shù)拇簧系纳痰?
（六）常設(shè)機構(gòu)存在的時間要求
（七）外國企業(yè)的員工在東道國的停留
三、第2款“管理場所”(place of management)的含義
（一）“管理場所”含義引發(fā)的問題
（二）工作組對“管理場所”含義的建議
（三）OECD協(xié)定范本（2017年版）的修訂
四、有關(guān)第3款工程型常設(shè)機構(gòu)的特殊問題
（一）總承包商把合同所有方面都分包出去
（二）對合資企業(yè)和合伙企業(yè)的活動適用第3款
（三）建筑工地上的額外工作
五、有關(guān)第4款視同不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)的活動的特殊問題
（一）第4款中提及的活動是否必須是準備性的或輔助性的活動
（二）第4款第a)項中交付貨物和銷售貨物的關(guān)系
（三）開發(fā)房地產(chǎn)是否構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)
（四）第4款第a)項和第b)項交替列舉的各種活動的開展
（五）重要合同談判是否屬于準備性或輔助性的活動
六、有關(guān)第5款、第6款代理型常設(shè)機構(gòu)的相關(guān)問題
專題46常設(shè)機構(gòu)利潤歸屬的問題
一、常設(shè)機構(gòu)利潤歸屬的解釋原則和方法
（一）常設(shè)機構(gòu)利潤歸屬的解釋原則
（二）常設(shè)機構(gòu)利潤歸屬的解釋方法
二、獨立分設(shè)實體法與公式分配法
（一）獨立分設(shè)實體法與公式分配法概述
（二）功能獨立分設(shè)實體法的步驟和考量因素
（三）獨立分設(shè)實體法：OECD模式與UN模式的比較
（四）公式分配法
三、常設(shè)機構(gòu)利潤歸屬的額外指南
（一）BEPS第7項行動計劃對常設(shè)機構(gòu)條款的修訂建議概述
（二）非獨立代理人常設(shè)機構(gòu)
（三）常設(shè)機構(gòu)的例外情形
（四）探討協(xié)調(diào)協(xié)定范本第7條和第9條的另外的方法
（五）常設(shè)機構(gòu)利潤歸屬的額外指南：討論草案2
第Ⅳ篇稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移
專題47BEPS行動計劃概述與框架結(jié)構(gòu)
一、BEPS行動計劃概述
（一）BEPS行動計劃的歷史與由來
（二）BEPS行動計劃2015年最終報告
二、BEPS行動計劃的三大支柱與框架結(jié)構(gòu)
（一）BEPS行動計劃的三大支柱
（二）BEPS行動計劃的框架結(jié)構(gòu)
（三）BEPS行動計劃應(yīng)對BEPS問題的整合框架
（四）BEPS行動計劃約束力標準分類
三、BEPS行動計劃的主要內(nèi)容及對我國的影響與應(yīng)對
（一）應(yīng)對數(shù)字經(jīng)濟的稅收挑戰(zhàn)
（二）消除混合錯配安排的影響
（三）中國受控外國企業(yè)的風險
（四）境外融資費用稅前扣除的限制
（五）打擊有害稅收實踐與強制披露規(guī)則的引入
（六）阻止不當協(xié)定利益的授予
（七）防止人為規(guī)避構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)
（八）關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓定價新規(guī)則帶來的稅務(wù)風險
（九）增強稅收透明度帶來的信息披露義務(wù)
（十）稅收爭議解決機制
專題48主要目的測試（PPT）條款與反協(xié)定濫用
一、BEPS第6項行動計劃與反協(xié)定濫用條款
二、協(xié)定濫用與反協(xié)定濫用概述
（一）現(xiàn)有OECD協(xié)定范本的“協(xié)定的不當利用”條款
（二）“協(xié)定選購”（treaty shopping）
三、最終報告/OECD協(xié)定范本(2017年版)的主要目的測試（PPT）條款
（一）“安排或交易”的含義
（二）“直接或間接地”產(chǎn)生協(xié)定利益
（三）“協(xié)定利益”的定義
（四）主觀測試（subjective test）：“主要目的之一”
（五）目的測試（objective test）：“合理地認為”與“證明”
（六）LOB條款與PPT條款的關(guān)系
（七）主管當局的自由裁量權(quán)與協(xié)商程序
四、歐洲委員會建議的PPT條款
五、我國有關(guān)PPT條款的實踐
專題49利益限制(LOB)條款與反“協(xié)定選購”濫用
一、利益限制（LOB）條款與“協(xié)定選購”概述
二、美國稅收協(xié)定利益限制（LOB）條款及與OECD協(xié)定范本的比較
（一）美國稅收協(xié)定LOB條款概述
（二）美國協(xié)定范本LOB條款的框架結(jié)構(gòu)
（三）美國2016年新協(xié)定范本LOB條款
三、我國有關(guān)利益限制條款的實踐
（一）中美稅收協(xié)定的LOB條款
（二）中韓稅收協(xié)定的“協(xié)定不當利用”條款（LOB條款）
（三）中厄稅收協(xié)定的LOB條款
（四）中俄稅收協(xié)定的LOB條款
（五）中智稅收協(xié)定的LOB條款
專題50阻止人為規(guī)避構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)：BEPS第7項行動計劃
一、人為規(guī)避構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)的主要情形概述
（一）代理型常設(shè)機構(gòu)與傭金代理人安排
（二）常設(shè)機構(gòu)例外與特定經(jīng)濟活動豁免安排
（三）人為規(guī)避構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)的其他安排
二、通過傭金代理人安排人為規(guī)避構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)
（一）有關(guān)傭金代理人安排是否構(gòu)成PE的司法實踐
（二）產(chǎn)生爭議的根源：兩大法系代理制度的差異
（三）BEPS第7項行動計劃［OECD協(xié)定范本（2017年版）］針對傭金代理人
安排的應(yīng)對措施
（四）我國稅收協(xié)定代理型常設(shè)機構(gòu)條款的理解和適用
三、通過適用常設(shè)機構(gòu)例外條款人為規(guī)避構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)
（一）對第5條第4款所列例外活動的澄清和修訂
（二）對緊密關(guān)聯(lián)方之間的活動拆分的應(yīng)對措施
四、人為規(guī)避構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)的其他安排
（一）針對合同拆分的應(yīng)對措施
（二）在某一國銷售保險規(guī)避構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)的安排
專題51基地公司(Base Companies)的不當利用
一、基地公司的概念、特征與類型
（一）基地公司的概念與主要特征
（二）基地公司的避稅功能
（三）基地公司的主要類型
二、國內(nèi)稅法對基地公司的規(guī)制
（一）國內(nèi)稅法對基地公司規(guī)制概述
（二）一般規(guī)制措施
（三）反延期納稅規(guī)則：CFC規(guī)則
（四）實質(zhì)重于形式原則
三、稅收協(xié)定對基地公司的適用
（一）居民國和基地國稅收協(xié)定對基地公司的適用
（二）基地國和來源國稅收協(xié)定對基地公司的適用
四、通過基地公司二次轉(zhuǎn)移所得的避稅形式與規(guī)制
（一）再投資到居住國之外的國家
（二）通過借款返還到股東公司
（三）作為免稅股息或其他免稅所得“遣返”（repatriation）
（四）將所得轉(zhuǎn)換為資本收益
專題52導管公司(Conduit Companies)的不當利用
一、導管公司的概念、類型及主要特征
（一）導管公司的概念
（二）導管公司的類型：直接導管和腳踏石導管
（三）導管架構(gòu)的主要特征
二、OECD協(xié)定范本對導管公司的適用
（一）透視法（the look-through approach）
（二）排除法（the exclusion approach）
（三）遵從稅負法（the subject-to-tax approach）
（四）渠道法（the channel approach）
（五）真實交易規(guī)定（the bona fide provisions）
三、美國2016年協(xié)定范本對導管公司的適用
四、我國稅收協(xié)定對導管公司的適用
專題53受益所有人(Beneficial Owner)的協(xié)定適用
一、“受益所有人”的法律淵源及協(xié)定演進
（一）“受益所有人”的法律淵源
（二）稅收協(xié)定引入受益所有人的演進
二、“受益所有人”的概念及其認定
（一）“受益所有人”的各國司法實踐
（二）對“受益所有人”概念的認識分歧
三、OECD對“受益所有人”的討論草案與2014年協(xié)定范本注釋
（一）對“支付給……一方居民”的澄清（第12段）
（二）“受益所有人”概念應(yīng)具有獨立的協(xié)定含義（第12.1段）
（三）受益所有人不得是代理人、指定人或?qū)Ч埽ǖ?2.2、12.3段）
（四）“使用和享有”權(quán)力測試（第12.4段）
（五）“控制支配權(quán)”不應(yīng)擴及產(chǎn)生所得的基礎(chǔ)財產(chǎn)或權(quán)利（第12.4段）
（六）“受益所有人”與反濫用規(guī)則的關(guān)系（第12.5段）
（七）協(xié)定“受益所有人”概念與其他法律文件概念的區(qū)分（第12.6段）
四、我國稅法有關(guān)受益所有人的制度
（一）我國與受益所有人相關(guān)的稅收法規(guī)概述
（二）我國受益所有人的概念：601號文與OECD協(xié)定范本注釋的比較
（三）判定受益所有人的考量因素
（四）關(guān)于委托投資情形下受益所有人的判定
（五）受益所有人的征收管理
（六）受益所有人認定新規(guī)：稅總2018年第9號公告
專題54受控外國公司稅制與BEPS第3項行動計劃（一）
一、受控外國公司（CFC）稅制概述
（一）美國CFC稅制概述
（二）歐盟CFC稅制概述
（三）中國CFC稅制概述
二、美國CFC稅制
（一）美國CFC稅制的納稅主體
（二）美國CFC稅制的納稅客體
（三）美國CFC稅制的豁免規(guī)則
（四）美國CFC稅制與國際重復征稅
（五）美國CFC稅制存在的漏洞與應(yīng)對
三、 歐盟CFC稅制實踐：基于ECJ的視角
（一）Cadbury案規(guī)則：僅適用于“完全人為的交易”
（二）Thin Cap Group案規(guī)則：可適用于“部分人為的交易”
（三）Oy AA案和SGI案規(guī)則：考量稅權(quán)分配的平衡
四、我國CFC稅制：比較與借鑒
（一）納稅主體的比較與借鑒
（二）納稅客體的比較與借鑒
專題55受控外國公司稅制與BEPS第3項行動計劃（二）
一、CFC稅制與稅收協(xié)定的協(xié)調(diào)
（一）CFC稅制與營業(yè)利潤和股息條款的協(xié)調(diào)
（二）CFC稅制與協(xié)定消除雙重征稅條款的協(xié)調(diào)
（三）稅收協(xié)定優(yōu)先權(quán)
二、BEPS第3項行動計劃：制定有效的受控外國公司規(guī)則
（一）定義CFC的規(guī)則
（二）CFC的豁免及門檻要求
（三）CFC所得的定義
（四）所得計算規(guī)則
（五）所得歸屬規(guī)則
（六）防止或消除雙重征稅規(guī)則
專題56混合錯配安排與應(yīng)對：BEPS第2項行動計劃（一）
一、混合錯配安排的概念與影響
（一）混合錯配安排的概念
（二）BEPS第2項行動計劃：消除混合錯配安排的影響
二、國內(nèi)法律設(shè)計建議
（一）國內(nèi)法律設(shè)計建議概述
（二）混合金融工具的反錯配規(guī)則與具體稅務(wù)處理建議
（三）被忽略混合實體支付的反錯配規(guī)則
（四）反向混合實體的反錯配規(guī)則與具體稅務(wù)處理建議
（五）可扣除混合支付的反錯配規(guī)則
（六）雙重稅收居民的反錯配規(guī)則
（七）引入錯配的反錯配規(guī)則
專題57混合錯配安排與應(yīng)對：BEPS第2項行動計劃（二）
一、稅收協(xié)定相關(guān)建議與OECD協(xié)定范本（2017年版）
（一）雙重稅收居民實體
（二）透明實體的稅收協(xié)定條款
（三）針對視為權(quán)益的名義扣除的協(xié)定條款
二、消除分支機構(gòu)錯配安排的影響
（一）分支機構(gòu)錯配架構(gòu)的類型
（二）針對分支機構(gòu)錯配安排的國內(nèi)法修訂建議
專題58對利用利息扣除等實現(xiàn)稅基侵蝕予以限制：BEPS第4項行動計劃
一、利用利息扣除等實現(xiàn)稅基侵蝕及其現(xiàn)行應(yīng)對方法
（一）利用利息扣除等實現(xiàn)稅基侵蝕
（二）現(xiàn)行應(yīng)對利息扣除等實現(xiàn)稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移的方法
二、最佳實踐方法建議概述
（一）最佳實踐方法概覽
（二）最佳實踐方法的基礎(chǔ)：固定扣除率規(guī)則概述
（三）集團扣除率規(guī)則：固定扣除率規(guī)則的補充
（四）排除低風險實體的措施：最低金額門檻等
（五）針對性規(guī)則：一般利息扣除限制規(guī)則的補充
（六）處理銀行和保險業(yè)問題的特殊規(guī)則概述
三、固定扣除率規(guī)則
（一）固定扣除率規(guī)則的應(yīng)用
（二）基準固定扣除率的設(shè)置
四、集團扣除率規(guī)則
（一）“集團”（group）的定義
（二）集團扣除率規(guī)則的應(yīng)用
五、針對性規(guī)則
（一）防止規(guī)避一般規(guī)則的針對性規(guī)則
（二）應(yīng)對其他稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移風險的針對性規(guī)則
專題59轉(zhuǎn)讓定價與BEPS第8~10、13項行動計劃（一）
一、轉(zhuǎn)讓定價概述
（一）轉(zhuǎn)讓定價的基本概念
（二）轉(zhuǎn)讓定價的基礎(chǔ)理論
二、獨立交易原則及其應(yīng)用
（一）獨立交易原則的概念與含義
（二）獨立交易原則的優(yōu)劣勢
（三）獨立交易原則的應(yīng)用指南：BEPS第9項行動計劃/OECD轉(zhuǎn)讓定價指南
三、轉(zhuǎn)讓定價的方法
（一）轉(zhuǎn)讓定價方法概述
（二）傳統(tǒng)交易法
（三）交易利潤法
（四）符合獨立交易原則的其他方法
（五）全球公式分配法
專題60轉(zhuǎn)讓定價與BEPS第8~10、13項行動計劃（二）
一、關(guān)聯(lián)申報與同期資料準備
（一）BEPS第13項行動計劃和OECD《轉(zhuǎn)讓定價指南》（2017年版）
（二）中國的關(guān)聯(lián)申報要求
二、預約定價安排
（一）預約定價安排的概念與類型
（二）我國預約定價安排制度
三、成本分攤協(xié)議
（一）OECD對成本分攤協(xié)議指南的最新修訂
（二）成本分攤協(xié)議的定義與類型
（三）成本分攤協(xié)議中獨立交易原則的應(yīng)用
（四）成本分攤協(xié)議的簽訂、退出或終止
（五）成本分攤協(xié)議的管理
四、資本弱化
（一）資本弱化的概念
（二）資本弱化的應(yīng)對方法
（三）我國應(yīng)對資本弱化的措施
專題61轉(zhuǎn)讓定價與BEPS第8~10、13項行動計劃（三）
一、無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓定價
（一）BEPS第8項行動計劃和OECD《轉(zhuǎn)讓定價指南》（2017年版）
（二）無形資產(chǎn)的定義
（三）無形資產(chǎn)的分類
（四）無形資產(chǎn)的所有權(quán)和功能分析
（五）涉及無形資產(chǎn)使用或轉(zhuǎn)讓的交易
（六）關(guān)于如何確認無形資產(chǎn)相關(guān)交易獨立交易條件的補充指南
二、集團內(nèi)部服務(wù)的轉(zhuǎn)讓定價
（一）關(guān)于集團內(nèi)服務(wù)的一般轉(zhuǎn)讓定價規(guī)則
（二）低附加值集團內(nèi)勞務(wù)
三、利潤分割法的額外指南
（一）BEPS第10項行動計劃有關(guān)利潤分割法指南的工作范圍
（二）價值鏈理論與分析法
（三）關(guān)于利潤分割的修訂指南公開征求意見草案
第Ⅴ篇國際稅收的若干實踐應(yīng)用與協(xié)定新發(fā)展
專題62愛爾蘭/荷蘭(夾層)“三明治”避稅策略與蘋果案
一、避稅策略：愛爾蘭/荷蘭“三明治”稅務(wù)架構(gòu)
（一）兩個基本的所得稅系統(tǒng)：居所或來源
（二）“雙層愛爾蘭”策略：公司架構(gòu)和許可協(xié)議
（三）“荷蘭夾層”策略
二、蘋果公司跨國避稅案評析：“雙愛爾蘭”公司架構(gòu)
（一）蘋果公司的背景
（二）蘋果公司的公司架構(gòu)和交易安排
（三）“刺穿公司面紗”理論對AOI的適用
（四）美國一般反避稅規(guī)則(General Anti-Avoidance Rule,GAAR)的適用
三、Google的海外公司架構(gòu)：愛爾蘭/荷蘭“三明治”
四、愛爾蘭/荷蘭“三明治”架構(gòu)給國際稅法帶來的反思與應(yīng)對
（一）給美國稅法帶來的反思與應(yīng)對
（二）愛爾蘭稅法的變革：稅收居民身份認定標準的改變與影響
專題63稅收倒置（tax inversion）交易與輝瑞案
一、美國稅收倒置交易概述
（一）稅收倒置交易的概念
（二）從事稅收倒置交易的誘因
二、美國倒置交易稅收制度
（一）美國倒置交易稅收制度立法演變
（二）IRC有關(guān)稅收倒置的規(guī)定
三、美國針對倒置前交易的稅收制度
（一）“瘦身規(guī)則”與“非正常分配”（NOCDs）
（二）“分立倒置”（spinversion）交易
四、美國針對倒置后交易的稅收制度
（一）美國公司進行公司倒置的稅收原因
（二）“跳房子貸款”
（三）“盈余剝離”
五、2016年美國協(xié)定范本針對倒置交易的規(guī)定與適用
（一）2015年協(xié)定范本草案的規(guī)定及相關(guān)評述
（二）2016年新協(xié)定范本對倒置交易的規(guī)定與適用
六、美國跨國公司稅收倒置交易案評析
（一）輝瑞公司(Pfizer)倒置交易案例評析
（二）特雷克斯公司(Terex)倒置交易案例評析
專題64在歐盟選擇正確的投資地：歐洲控股公司架構(gòu)
一、美國跨國集團公司設(shè)立歐洲控股公司的考量
（一）使海外營業(yè)最優(yōu)化
（二）標準EHC架構(gòu)（Standard EHC set-up）
（三）高低EHC架構(gòu)（Hi-low EHC structure）
（四）雙重減稅融資架構(gòu)（Double dip financing structure）
二、歐洲控股公司設(shè)立地的主要標準
（一）考量的非稅因素
（二）考量的稅收因素
（三）控股公司設(shè)立地需要考慮的主要歐洲國家的相關(guān)稅制
專題65微軟公司避稅案與無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓定價
一、微軟公司避稅案背景
（一）微軟（Microsoft）簡介
（二）微軟的全球架構(gòu)
二、微軟公司全球避稅架構(gòu)分析及其應(yīng)對
（一）利用成本分攤協(xié)議（CSA）將知識產(chǎn)權(quán)和利潤轉(zhuǎn)移到低稅率管轄權(quán)
（二）利用“打勾選擇”規(guī)章規(guī)避美國CFC稅制
專題66星巴克轉(zhuǎn)讓定價避稅案與價值鏈(功能)分析
一、星巴克的全球運營架構(gòu)
（一）星巴克的全球運營架構(gòu)與功能分析
（二）星巴克的全球股權(quán)架構(gòu)
二、荷蘭星巴克制造關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價方法
（一）荷蘭星巴克制造的關(guān)聯(lián)采購
（二）荷蘭星巴克制造的關(guān)聯(lián)銷售
（三）荷蘭星巴克制造受讓知識產(chǎn)權(quán)使用權(quán)
三、對荷蘭星巴克制造關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價方法的質(zhì)疑
（一）荷蘭星巴克制造的功能風險定位
（二）可比利潤水平調(diào)整方法
（三）采購價格的合理性
（四）特許權(quán)使用費的合理性
四、荷蘭星巴克制造APA的稅收后果與歐盟委員會的裁決
（一）荷蘭星巴克制造APA的稅收后果
（二）歐盟委員會的裁決
專題67中國國際稅收的若干司法實踐案例
一、非居民企業(yè)直接股權(quán)轉(zhuǎn)讓：法蘭西水泥案
（一）法蘭西水泥案案情介紹
（二）法蘭西水泥案評析
二、非居民企業(yè)間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓：兒童投資主基金案
（一）兒童投資主基金案案情介紹
（二）兒童投資主基金案評析
三、非居民企業(yè)境外母子吸收合并：意大利意邇瓦薩隆諾特殊重組案
（一）意大利意邇瓦薩隆諾特殊重組案案情介紹
（二）本案的爭議焦點
（三）法院審理與判決
（四）意大利意邇瓦薩隆諾特殊重組案評析
四、非居民受雇所得：A.R.M-H訴廣州地稅個人所得稅案
（一）A.R.M-H訴廣州地稅個人所得稅案案情介紹
（二）本案的爭議焦點
（三）法院審理與判決
（四）A.R.M-H訴廣州地稅個人所得稅案評析
專題68中國稅收協(xié)定的若干新發(fā)展
一、常設(shè)機構(gòu)與營業(yè)利潤
（一）工程型常設(shè)機構(gòu)認定期限的變化
（二）新增勞務(wù)型常設(shè)機構(gòu)條款
（三）常設(shè)機構(gòu)費用扣除的變化
二、投資所得（股息、利息和特許權(quán)使用費）
（一）股息所得的預提所得稅限制稅率的變化
（二）利息和特許權(quán)使用費的預提所得稅的變化
三、財產(chǎn)收益
（一）舊協(xié)定有關(guān)財產(chǎn)收益的規(guī)定
（二）新協(xié)定有關(guān)財產(chǎn)收益的變化
四、獨立個人勞務(wù)或受雇所得的“183天”規(guī)則的變化
（一）舊協(xié)定“183天”規(guī)則：有關(guān)會計年度/有關(guān)歷年標準
（二）新協(xié)定“183天”規(guī)則：任何12個月標準
五、合伙企業(yè)享受協(xié)定資格的問題
（一）本國成立的合伙企業(yè)從對方國家取得所得
（二）本國成立的合伙企業(yè)從本國取得所得
（三）在第三國成立的合伙企業(yè)從締約國一方取得所得
六、防止稅收協(xié)定濫用和信息交換
（一）防止稅收協(xié)定濫用
（二）稅收信息交換
專題69國際稅收協(xié)定范本的若干新變化
——以美國協(xié)定范本和OECD協(xié)定范本修訂為中心
一、稅收虛體的協(xié)定資格條款(FT條款)
二、特別稅收制度條款(STR條款)
三、利益限制條款(LOB條款)
四、主要目的測試條款(PPT條款)
五、低稅/免稅常設(shè)機構(gòu)條款(低稅率PE條款)
六、代理型PE及PE例外條款
七、反稅收倒置條款(anti-inversion條款)
八、其他條款
（一）一般定義條款和居民條款：被認可退休基金
（二）國際運輸條款：居民國獨占征稅權(quán)
（三）股息所得受益所有人：合伙企業(yè)和“365天”期間要求
（四）消除雙重征稅的方法
（五）法律的嗣后修改條款
（六）其他條款修訂
專題70非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳若干新規(guī)
——以國稅總局2017年37號公告為中心
一、非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳新規(guī)概述
二、非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳新規(guī)詳解
（一）37號公告的法律依據(jù)和適用范圍
（二）扣繳義務(wù)人的確定
（三）股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額的計算
（四）非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的外幣換算
（五）扣繳義務(wù)人承擔稅款時的處理
（六）扣繳義務(wù)人對外支付股息時扣繳義務(wù)時間的確定
（七）非居民企業(yè)分期收款時扣繳稅款的計算
（八）扣繳義務(wù)人未履行扣繳義務(wù)時非居民企業(yè)申報繳納的規(guī)定
（九）非居民企業(yè)源泉扣繳的協(xié)同管理
（十）“已扣未繳”和“應(yīng)扣未扣”及其法律責任
（十一）減輕納稅人和扣繳義務(wù)人遵從負擔的規(guī)定
（十二）37號公告第10條與7號公告第12條的關(guān)系
附錄
附錄12014年OECD稅收協(xié)定范本(中文版)
附錄22011年UN稅收協(xié)定范本(中文版)
附錄32016年美國稅收協(xié)定范本(中文版)
附錄4OECD稅收協(xié)定范本(2017年版)
附錄5本書主要參考文獻
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