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圖書目錄

書號：5036-2766
書名：中國稅收實務手冊
摘要：《中國稅收實務手冊》是一部比較全面介紹我國現(xiàn)行稅收制度的實務手冊，可以幫助社會和各界
人士了解稅收基礎知識和我國現(xiàn)行稅收制度，有助于更好地執(zhí)行各項稅收法規(guī)。
目錄
[一、問題解答]
（一）征收管理
1、我國目前開征的稅種有哪些？
2、我國一般企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要繳納哪些種稅？
3、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)應當繳納哪些種稅？
4、我國公民個人應繳納哪些種稅？
5、我國稅收征管理的法律依據(jù)是什么？
6、納稅人的義務、權利和法律責任是什么？
7、稅務機關義務、權力和法律責任是什么？
8、怎樣辦理稅務登記？
9、稅務登記的證件有哪些種類？怎樣使用？
10、納稅人外出經(jīng)營需要辦理哪些納稅手續(xù)？
11、什么是定期定額？
12、稅務機關核定額的程序是怎樣的？
13、對定期定額戶的稅收管理有哪些專門規(guī)定？
14、發(fā)票的基本聯(lián)次是怎樣規(guī)定的？
15、發(fā)票的基本內(nèi)容有哪些？
16、印制發(fā)票有哪些規(guī)定？
17、怎樣領購發(fā)票？
18、怎樣開具和保管發(fā)票？
19、稅務機關怎樣進行發(fā)票檢查？
20、怎樣辦理納稅申報？
21、怎樣辦理郵寄納稅申報？
22、稅款怎樣征收、繳納？
23、稅務機關在什么情況下可以核定納稅人的應納稅額？
24、怎樣核定納稅人的應納稅額？
25、怎樣核定關聯(lián)企業(yè)的應納稅額？
26、稅務機關在什么情況下可以采取稅收保全措施？
27、稅務機關在什么情況下可以采取強制執(zhí)行措施？
28、納稅人多繳或者少繳的稅款怎樣處理？
29、納稅人怎樣申請辦理減稅、免稅？
30、納稅人、扣繳義務不能按期納稅怎么辦？
31、納稅人、扣繳義務人在納稅問題上同稅務機關有爭議怎么辦？
32、稅務機關進行稅務檢查的對象和內(nèi)容是什么？
33、納稅人未按規(guī)定辦理稅務登記，設置、保管帳簿和憑證，報送
財務會計制度，使用稅務登記證的，怎樣處罰？
34、納稅人未按規(guī)定辦理納稅申報的，應如何處罰？
35、對扣繳義務人的違法行為，怎樣處罰？
36、對違反發(fā)票管理法規(guī)，未構(gòu)成犯罪的，怎樣處罰？
37、對犯虛開增值稅專用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票罪的，怎樣處罰？
38、對偽造或者出售偽造增值稅專用發(fā)票罪的，怎樣處罰？
39、對非法出售增值稅專用發(fā)票罪的，怎樣處罰？
40、對偷稅者怎樣處罰？
41、對抗稅者怎樣處罰？
42、對逃避追繳欠稅者怎樣處罰？
43、對騙取國家出口退稅款者怎樣處罰？
44、違反稅法，擅自減免稅收的，怎樣處理？
45、怎樣實施稅務行政處罰？
46、什么是走私？
47、對于走私偷逃稅收者怎樣處罰？
48、稅務行政復議的受理范圍是怎樣規(guī)定的？
49、稅務行政復議的管轄權是怎樣規(guī)定的？
50、怎樣申請稅務行政復議？
51、申請稅務行政復議的條件和方式是什么？
52、怎樣申請和受理稅務行政復議？
53、稅務行政復議審理程序有哪些？
54、稅務行政復議決定的形式及復議決定書的內(nèi)容有哪些？
55、稅務行政訴訟的受案范圍是怎樣的？
56、稅務行政訴訟管轄是怎樣劃分的？
57、什么是稅務行政訴訟參加人？
58、納稅人等原告在稅務行政訴訟是有哪些權利和義務？
59、稅務機關在稅行政訴訟中有哪些權利和義務？
60、人民法院怎樣審理稅務行政案件？
61、人民法院怎樣判決稅務行政案件？
62、當事人對人民法院第一審判決、裁定不服怎么辦？
63、稅務行政案件判決、裁定后怎樣執(zhí)行？
64、稅務代理人的工作機構(gòu)有哪些？
65、稅務代理人資格是什么？
66、稅務代理人可以辦理哪些稅務業(yè)務？
67、稅務代理人權利、義務及法律責任是什么？
（二）增值稅
1、什么是增值稅？
2、增值稅的納稅人有哪些？
3、具有混合銷售行為和兼營銷售行為的怎樣納稅？
4、增值稅的稅率有幾檔？征稅的貨物和勞務有哪些？
5、一般納稅人怎樣計算應納增值稅稅額？
6、怎樣確定當期銷售額？
7、哪些進項稅額可以抵扣？
8、在哪些情況下進項稅額不能抵扣？
9、小規(guī)模納稅人怎樣計算應納增值稅稅額？
10、增值稅的起征點是怎樣規(guī)定的？
11、進口貨物怎樣計算繳納增值稅？
12、增值稅出口退稅的范圍是什么？
13、出口貨物怎樣辦理增值稅退（免）稅？
14、出口退（免）稅怎樣計算？
15、增值稅的主要免稅、減稅規(guī)定有哪些？
16、增值稅的納稅期限和納稅地點是怎樣規(guī)定的？
（三）消費稅
1、什么是消費稅？
2、消費稅的納稅人有哪些？
3、消費稅的稅目有哪些？稅率（稅額標準）是多少？
4、消費稅的應納稅額怎樣計算？
5、出口的應稅消費品是否可以免、退消費稅？
6、消費稅的納稅義務發(fā)生時間是怎樣規(guī)定的？
7、消費稅的納稅期限和納稅地點是怎樣規(guī)定的？
（四）營業(yè)稅
1、什么是營業(yè)稅？
2、營業(yè)稅的納稅人有哪些？
3、營業(yè)稅扣繳義務人有哪些？
4、營業(yè)稅的稅目有多少個？稅率是多少？
5、營業(yè)稅的應納稅額怎樣計算？
6、營業(yè)稅的起征點是怎樣規(guī)定的？
7、怎樣確定營業(yè)額？
8、計算營業(yè)額時可以扣除的費用有哪些？
9、對兼營行為征收營業(yè)稅時怎樣處理？
10、營業(yè)稅的主要免稅、減稅規(guī)定有哪些？
11、營業(yè)稅的納稅期限和納稅地點是怎樣規(guī)定的？
（五）企業(yè)所得稅
1、什么是企業(yè)所得稅？
2、企業(yè)所得稅的納稅人有哪些？
3、哪些所得應當繳納企業(yè)所得稅？
4、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是怎樣規(guī)定的？
5、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的項目有哪些？
6、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不能扣除的項目有哪些？
7、什么是固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn)折舊？
8、固定資產(chǎn)怎樣計價？
9、哪些固定資產(chǎn)應提取折舊？怎樣提�。�
10、哪些固定資產(chǎn)不能提取折舊？
11、企業(yè)所得稅的稅率是多少？應納稅額怎樣計算？
12、企業(yè)所得稅的主要免稅、減稅規(guī)定有哪些？
13、企業(yè)所得稅的納稅期限和納稅地點是怎樣規(guī)定的？
（六）外商投資企業(yè)和外因企業(yè)所得稅
1、什么是外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅？
2、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅人有哪些？
3、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的哪些所得應當繳納所得稅？
4、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是怎樣規(guī)定的？
5、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的應納稅所得額是怎樣計算的？
6、外國企業(yè)未在我國境內(nèi)設立機構(gòu)而取得來源于我國境內(nèi)的所得，怎樣確定其應納稅所得額？
7、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算期限是怎樣規(guī)定的？
8、在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應納稅所得額時，有哪些專門列支和扣除項目？
9、在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應納稅所得額時，有哪些支出項目不能扣除？
10、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊怎樣計算？
11、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的無形資產(chǎn)怎樣計價、攤銷？
12、外商投資企業(yè)的境外所得稅的稅率是多少？應納稅額怎樣計算？
13、外商投資企業(yè)的境外所得怎樣計算繳納所得稅？
14、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)可以享受哪些免征、減征所得稅待遇？
15、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅期限、納稅地點是怎樣規(guī)定的？
（七）個人所得稅
1、什么是個人所得稅？
2、個人所得稅的納稅人有哪些？
3、個人取得的哪些所得應當繳納所得稅？
4、個人取得的所得為外幣、實物和有價證券時，怎樣計算應納稅所得額？
5、工資、薪金所得怎樣計算繳納所得稅？
6、個體工商戶的應納稅所得額是怎樣確定的？
7、個體工商戶怎樣計算應納所得稅稅額？
8、對企業(yè)、事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得怎樣計算繳納所得稅？
9、勞務報酬所得怎樣計算繳納所得稅？
10、稿酬所得怎樣計算繳納所得稅？
11、財產(chǎn)租賃所得怎樣計算繳納所得稅？
12、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得怎樣計算繳納所得稅？
13、利息、股息、紅利所得和偶然所得怎樣計算繳納所得稅？
14、捐贈所得怎樣計算繳納所得稅？
15、兩個以上的個人共同取得的收入怎樣計算繳納所得稅？
16、從我國境外取得的所得怎樣計算繳納個人所得稅？
17、個人所得稅的主要免稅、減稅規(guī)定有哪些？
18、個人所得稅的納稅方式、納稅期限和納稅地點是怎樣規(guī)定的？
（八）資源稅
1、什么是資源稅？
2、資源稅的納稅人有哪些？
3、資源稅的稅目有多少個？稅額標準是多少？
4、資源稅的應納稅額怎樣計算？
5、資源稅的主要免稅、減稅規(guī)定有哪些？
6、資源稅的納稅義務發(fā)生時間是怎樣規(guī)定的？
7、資源稅的納稅期限和納稅地點是怎樣規(guī)定的？
（九）城鎮(zhèn)土地使用稅
1、什么是城鎮(zhèn)土地使用稅？
2、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人有哪些？
3、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額標準是怎樣規(guī)定的？
4、怎樣計算城鎮(zhèn)土地使用稅的應納稅額？
5、城鎮(zhèn)土地使用稅的主要免稅、減稅規(guī)定有哪些？
6、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限和納稅地點是怎樣規(guī)定的？
（十）城市維護建設稅
1、什么是城市維護建設稅？
2、城市維護建設稅的納稅人有哪些？
3、城市維護建設稅的稅率是怎樣規(guī)定的？
4、怎樣計算城市維護建設稅的應納稅額？
5、城市維護建設稅的主要退稅、免稅、減稅規(guī)定有哪些？
（十一）耕地占用稅
1、什么是耕地占用稅？
2、耕地占用稅的納稅人有哪些？
3、耕地占用稅的征稅范圍是怎樣規(guī)定的？
4、耕地占用稅的征稅標準是怎樣規(guī)定的？
5、耕地占用稅的平均稅額標準是怎樣核定的？
6、怎樣計算耕地占用稅的應納稅額？
7、耕地占用稅的主要免稅、減稅規(guī)定有哪些？
8、耕地占用稅的納稅期限和納稅地點是怎樣規(guī)定的？
（十二）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅
1、什么是固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅？
2、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和納稅人有哪些？
3、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的稅目、稅率是怎樣規(guī)定的？
4、怎樣計算固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的應納稅額？
5、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅主要減免稅規(guī)定有哪些？
6、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的納稅期限和納稅地點是怎樣規(guī)定的？
（十三）土地增值稅
1、什么是土地增值稅？
2、土地增稅的納稅人有哪些？
3、土地增值稅的計稅依據(jù)是怎樣規(guī)定的？
4、土地增值稅的稅率是怎樣規(guī)定的？
5、土地增值稅的應納稅額怎樣計算？
6、土地增值稅的主要免稅、減稅規(guī)定有哪些？
7、土地增值稅的納稅期限和納稅地點是怎樣規(guī)定的？
（十四）房產(chǎn)稅
1、什么是房產(chǎn)稅？
2、房產(chǎn)稅的納稅人是怎樣規(guī)定的？
3、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率是怎樣規(guī)定的？
4、房產(chǎn)稅的應納稅額怎樣計算？
5、房產(chǎn)稅的主要免稅、減稅規(guī)定有哪些？
6、房產(chǎn)稅的納稅期限和納稅地點是怎樣規(guī)定的？
（十五）城市房地產(chǎn)稅
1、什么是城市房地產(chǎn)稅？
2、城市房地產(chǎn)稅的納稅人有哪些？
3、城市房地產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率是怎樣規(guī)定的？
4、城市房地產(chǎn)稅的應納稅額怎樣計算？
5、城市房地產(chǎn)稅的主要免稅、減稅規(guī)定有哪些？
6、城市房地產(chǎn)稅的納稅期限和納稅地點是怎樣規(guī)定的？
（十六）車船使用稅
1、什么是車船使用稅？
2、車船使用稅的納稅人有哪些？
3、車船使用稅的計稅標準是怎樣規(guī)定的？
4、車船使用稅的稅額標準是怎樣規(guī)定的？
5、車船使用稅的應納稅額怎樣計算？
6、車船使用稅的主要免稅、減稅規(guī)定有哪些？
7、車船使用稅的納稅期限和納稅地點是怎樣規(guī)定的？
（十七）車船使用牌照稅
1、什么是車船使用牌照稅？
2、車船使用牌照稅的納稅人有哪些？
3、車船使用牌照稅的稅額標準是怎樣規(guī)定的？
4、車船使用牌照稅的應納稅額怎樣計算？
5、車船使用牌照稅的減免規(guī)定有哪些？
6、車船使用牌照稅的納稅期限和納稅地點是怎樣規(guī)定的？
（十八）印花稅
1、什么是印花稅？
2、印花稅的納稅人有哪些？
3、印花稅的稅目有多少個？稅率（稅額標準）是多少？
4、印花稅的應納稅額怎樣計算？
5、印花稅的納稅方式是怎樣規(guī)定的？
6、印花稅有哪些主要免稅規(guī)定？
（十九）契稅
1、什么是契稅？
2、契稅的納稅人有哪些？
3、契稅的計稅依據(jù)是怎樣規(guī)定的？
4、契稅的稅率是多少？
5、契稅的應納稅額怎樣計算？
6、契稅的納稅期限和納稅地點是怎樣規(guī)定的？
（二十）屠宰稅
1、什么是屠宰稅？
2、屠宰稅的納稅人和應稅牲畜有哪些？
3、屠宰稅的稅率和計征方法是怎樣規(guī)定的？
4、屠宰稅的主要免稅項目有哪些？
5、屠宰稅的納稅期限和納稅地點是怎樣規(guī)定的？
（二十一）農(nóng)業(yè)稅
1、什么是農(nóng)業(yè)稅？
2、農(nóng)業(yè)稅的納稅人有哪些？
3、農(nóng)業(yè)稅的應納稅收入有哪些？
4、農(nóng)業(yè)稅的稅率是怎樣規(guī)定的？
5、農(nóng)業(yè)稅的應納稅額怎樣計算？
6、農(nóng)業(yè)稅的計征方法是怎樣規(guī)定的？
7、農(nóng)業(yè)稅地方附加怎樣計算繳納？
8、農(nóng)業(yè)稅的主要免稅、減稅規(guī)定有哪些？
9、農(nóng)業(yè)稅的納稅期限和納稅地點是怎樣規(guī)定的？
（二十二）農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅
1、什么是農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅？
2、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的納稅人有哪些？
3、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的征稅對象是什么？
4、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的稅率是多少？
5、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的應納稅額怎樣計算？
6、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅地方附加怎樣計算繳納？
7、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅有哪些減免稅規(guī)定？
8、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的納稅地點和納稅期限如何規(guī)定？
（二十三）關稅
1、什么是關稅？
2、關稅的納稅人有哪些？
3、關稅的稅率是怎樣規(guī)定的？
4、什么是關稅暫定稅率？
5、關稅的計稅依據(jù)是什么？
6、關稅的應納稅額怎樣計算？
7、關稅的主要減免稅規(guī)定有哪些？
8、關稅的納稅期限是怎樣規(guī)定的？
9、什么是保稅制度？
10、什么是保稅倉庫？
11、什么是保稅工廠？
12、什么是保稅區(qū)？
13、什么是特別關稅？
14、什么是反傾銷稅？
[二、名詞解釋]
（一）稅收制度及要素
稅收
稅源
稅基
稅法
稅收制度
單一稅制
復合稅制
直接稅
間接稅
實物稅
貨幣稅
從價稅
從量稅
價內(nèi)稅
價外稅
主體稅
輔助稅
正稅
附加稅
分稅制
中央稅
地方稅
共享稅
稅類
流轉(zhuǎn)稅
所得稅
資源稅
財產(chǎn)稅
行為稅
特別目的稅
納稅人
一般納稅人
小規(guī)模納稅人
扣繳義務人
征稅對象
納稅環(huán)節(jié)
一次課征制
多次課征制
稅種
稅目
稅率
比例稅率
定額稅率
累進稅率
全額累進稅率
超額累進稅率
名義稅率
實際稅率
零稅率
征收率
銷項稅額
進項稅額
銷售額
營業(yè)額
所得
應納稅所得額
到岸價格
離岸價格
計稅依據(jù)
計稅價格
計稅標準
計稅工資
納稅地點
納稅期限
納稅年度
匯算清繳
起征額
免征額
稅收減免
加成征收
（二）稅收政策與調(diào)節(jié)
稅收負擔
稅負轉(zhuǎn)嫁
稅負歸宿
稅收原則
稅收政策
稅收調(diào)節(jié)
稅收優(yōu)惠
（三）稅務管理
稅務管理
稅務機構(gòu)
國家稅務總局
國家稅務局
地方稅務局
稅務所
稅收征收管理
稅務登記
發(fā)票
增值稅專用發(fā)票
納稅申報
郵寄申報
電子申報
代扣申報
代扣代繳
納稅保證
稅收保全措施
稅收強制執(zhí)行措施
稅務檢查
稅務文書
稅務稽查
稅法責任
稅務行政處罰
稅務刑事處罰
偷稅
逃稅
抗稅
欠稅
稅收滯納金
稅收罰金
稅務行政復議
稅務行政訴訟
稅收票證
稅收完稅征
印花稅票
稅務代理
注冊稅務師
（四）國際稅收
國際稅收
稅收管轄權
國際雙重征稅
稅收饒讓
國際稅收協(xié)定
關稅壁壘
反傾銷稅
保護關稅
特惠關稅
互惠關稅
[三、現(xiàn)行主要稅收法律、法規(guī)、規(guī)章]
（一）征收管理類
1、中華人民共和國稅收征管理法
2、中華人民共和國稅收征管理法實施
3、中華人民共和國發(fā)票管理辦法
4、中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則
5、增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定（試行）
6、稅務行政復議規(guī)則
7、中華人民共和國刑法（節(jié)錄）
（二）流轉(zhuǎn)稅類
1、中華人民共和國增值稅暫行條例
2、中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則
3、中華人民共和國消費稅暫行條例
4、中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則
5、中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例
6、中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則
（三）所得稅類
1、中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例
2、中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則
3、中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法
4、中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則
5、中華人民共和國個人所得稅法
6、中華人民共和國個人所得稅法實施條例
（四）資源稅類
1、中華人民共和國資源稅暫行條例
2、中華人民共和國資源稅暫行條例實施細則
3、中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用接吻暫行條例
（五）特定目的稅類
1、中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例
2、中華人民共和國耕地占用稅暫行條例
3、中華人民共和國固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅暫行條例
4、中華人民共和國固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅暫行條例實施細則
5、中華人民共和國土地增值稅暫行條例
6、中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則
（六）財產(chǎn)、行為稅類
1、中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例
2、城市房地產(chǎn)稅暫行條例
3、中華人民共和國車船使用稅暫行條例
4、車船使用牌照稅暫行條例
5、中華人民共和國印花稅暫行條例
6、中華人民共和國印花稅暫行條例實施細則
7、中華人民共和國契稅暫行條例
8、中華人民共和國契稅暫行條例細則
9、屠宰稅暫行條例
10、中華人民共和國筵席稅暫行條例
（七）農(nóng)業(yè)稅類
1、中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例
2、國務院關于對農(nóng)業(yè)特產(chǎn)收入征收農(nóng)業(yè)稅的規(guī)定
（八）關稅類
1、中華人民共和國進出口關稅條例
2、關于入境旅客行李物品和個人郵遞物品征收進口稅辦法