[ 李長健 ]——(2007-4-23) / 已閱19409次
李長健:我國合作社立法的若干理論問題
（本文發(fā)表于《法治論叢》2007年第2期）
李長健
[作者簡介] 李長健，華中農(nóng)業(yè)大學(xué)文法學(xué)院教授，法學(xué)系主任，經(jīng)濟(jì)法學(xué)碩士生導(dǎo)師，武漢大學(xué)法學(xué)院法學(xué)博士生，湖北省法經(jīng)濟(jì)學(xué)研究會副會長，武漢市經(jīng)濟(jì)法研究會副會長，主要從事經(jīng)濟(jì)法學(xué)、國際經(jīng)濟(jì)法和“三農(nóng)”法律問題研究。
摘 要：自愿聯(lián)合起來的人們通過聯(lián)合所有與民主控制的組織來滿足其共同的經(jīng)濟(jì)、社會與文化的需求與抱負(fù)的自治聯(lián)合體，就是合作社。合作社對于我國轉(zhuǎn)型社會和和諧社會建設(shè)而言是必須的，合作社已成為我國推進(jìn)和諧社會、促進(jìn)社會穩(wěn)定與可持續(xù)發(fā)展的重要組織載體。合作社存在與發(fā)展具有深刻的社會學(xué)、倫理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)和法學(xué)基礎(chǔ)。在合作社立法中，我們應(yīng)該實現(xiàn)合作社的基本價值，體現(xiàn)其和諧價值，提升其競爭與合作價值。在合作社立法基本原則安排上要結(jié)合中國國情進(jìn)行創(chuàng)新性制度安排，通過民有的產(chǎn)權(quán)制度、民管的組織制度、民享的分配制度和開放靈巧的資本制度去架構(gòu)富有中國特色的和諧的合作社制度體系。
關(guān)鍵詞：合作社立法；理論基礎(chǔ)；和諧價值；基本原則；制度體系
毫無疑問，合作社對于中國社會和世界的發(fā)展而言，是非常重要的。在一個不斷走向市場化、走向和諧的社會里，我們不僅需要有強(qiáng)大的私人部門和公共部門的存在，同樣需要有強(qiáng)大的合作社部門、互助部門和其他非政府社會部門的存在。合作社對減少失業(yè)和貧困，縮小貧富差別，改善邊緣化人口處境，維護(hù)消費者權(quán)益，特別是農(nóng)民的組織化程度，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定與和諧進(jìn)步具有戰(zhàn)略性意義。推進(jìn)合作社立法，不僅是從事合作社研究和實踐的人們所需，而且是社會穩(wěn)定和和諧發(fā)展的現(xiàn)實所需，是歷史發(fā)展的必然使然。2002國際勞工組織(ILO)在《合作社促進(jìn)建議書》中向世界各國政府提出的支持和促進(jìn)合作社發(fā)展的改革與立法建議，不僅是各成員國家（地區(qū)）應(yīng)盡的義務(wù)，而且是各成員國家（地區(qū)）自身發(fā)展的客觀需要。推動我國合作社立法的進(jìn)程已成為全社會的共識。為此努力，筆者就我國合作社立法的一些理論問題進(jìn)行必要的探討，期望為我國合作社立法和實踐作一點添磚加瓦的工作。
一、合作社存在與發(fā)展之理論基礎(chǔ)
人們從不同的視角進(jìn)行著對合作社存在與發(fā)展的原因、價值與意義分析，學(xué)者們也投入了相當(dāng)?shù)木ΑＱ芯亢献魃绱嬖诤桶l(fā)展的原因、價值與意義，對我們促進(jìn)合作社事業(yè)發(fā)展和立法進(jìn)程是非常重要的。特別是我國，合作社發(fā)展經(jīng)歷著較長的曲折發(fā)展階段，遇到進(jìn)一步發(fā)展的困境，加上不斷演進(jìn)的社會轉(zhuǎn)型和國際化背景、理論創(chuàng)新和立法的缺失顯得尤其突出。合作社存在與發(fā)展有著深刻的社會學(xué)、倫理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)和法學(xué)基礎(chǔ)。
合作社存在與發(fā)展的社會學(xué)基礎(chǔ)。社會學(xué)通常從社會組織結(jié)構(gòu)、社會分層及流動、社會變遷與控制、社會保障與發(fā)展等多方面研究社會問題，形成了許多有影響的理論，如社會學(xué)創(chuàng)始人奧古斯特·孔德的社會秩序論、維爾弗雷多·帕累托的社會系統(tǒng)論、赫伯特·斯賓塞的社會均衡論、西方的市民社會與政治國家理論和中國的城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)及社區(qū)建設(shè)理論等。這些理論都可以為合作社存在與發(fā)展提供理論基礎(chǔ)。如孔德在社會秩序論中強(qiáng)調(diào)社會中間群體對維持社會和諧發(fā)展的重要性時認(rèn)為，社會中間群體能給人以安全感，并把個人的追求納入社會總體結(jié)構(gòu)之中，沒有這些中間群體就沒有社會。只有當(dāng)構(gòu)成社會的不同秩序處于和諧關(guān)系時，社會才是健康的，家庭、行會、地方團(tuán)體與中間群體的關(guān)系通過適當(dāng)調(diào)整，才能保障社會的穩(wěn)定與和諧。[1]社會均衡理論強(qiáng)化分工與合作對均衡的作用，認(rèn)為合作是實現(xiàn)均衡的必要一步。合作社作為一個特殊的社會組織，既是社員的共同體，又是特殊的企業(yè)組織體，還是一種結(jié)社體。合作社作為社員自我教育、自我發(fā)展、傳播科技與文明的社會組織體，能較好地在社會中代表社員的共同利益，發(fā)揮聯(lián)合制衡、實現(xiàn)社會公平、促進(jìn)社會穩(wěn)定與和諧發(fā)展的作用。
合作社存在與發(fā)展的倫理學(xué)基礎(chǔ)。合作社的倫理價值是其倫理學(xué)基礎(chǔ)在社會和諧發(fā)展的本質(zhì)反映，是合作社原則與規(guī)則體系中所體現(xiàn)的倫理觀念對社員、社會組織、社區(qū)及社會的精神文明、物質(zhì)文明和政治文明的指引、保證和基礎(chǔ)作用。合作社的誠信、開放、社會責(zé)任和關(guān)懷他人等倫理價值，是合作社立法和合作社存在與發(fā)展的倫理學(xué)價值體現(xiàn)，是合作社自助、自擔(dān)責(zé)任、民主平等、公平與團(tuán)結(jié)的合作社價值的基礎(chǔ)與倫理保障。這些價值對合作社原則、規(guī)則的建立起到了重要的指引作用，成為合作社組織存在的基礎(chǔ)。
合作社存在與發(fā)展的經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)。合作社的經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)，集中反映在合作社的經(jīng)濟(jì)學(xué)特征和表現(xiàn)上。合作社作為社員聯(lián)合所有的新型經(jīng)濟(jì)組織其對內(nèi)的非營利性，決定其不是典型的經(jīng)濟(jì)實體，是基于相互信任和合作關(guān)系的“社員的集合”。從合作社發(fā)展和合作社制度特點看，這種集合更多地產(chǎn)生于弱勢集團(tuán)、弱勢產(chǎn)業(yè)，適用于將小規(guī)模、分散經(jīng)營的生產(chǎn)力聯(lián)合起來，形成較大規(guī)模的經(jīng)濟(jì)形式，一定程度上表現(xiàn)為一個“窮人聯(lián)合體”、一個“窮人經(jīng)濟(jì)合作共同體”�！昂献魃缡侨跽叩慕M織”[2]的經(jīng)濟(jì)學(xué)特征，決定我們在進(jìn)行制度安排時要盡可能保障弱者的權(quán)益實現(xiàn)和合作社對社員權(quán)益實現(xiàn)的保障作用，從而最終提高社員的社會經(jīng)濟(jì)地位。合作社作為經(jīng)濟(jì)組織的性質(zhì)，使弱勢者成員通過自愿、聯(lián)合與合作，建立起能與市場其他經(jīng)濟(jì)主體進(jìn)行競爭的互助性合作社，以團(tuán)體力量進(jìn)入競爭的市場。在社會轉(zhuǎn)型和不斷市場化的社會利益博弈格局中，弱勢成員越來越需要通過互助合作形成的組織所形成的團(tuán)體力量去獲取應(yīng)獲得的社會利益，使弱勢集團(tuán)真正成為社會發(fā)展的動力。“窮人聯(lián)合體”為社會弱勢者提供了聯(lián)合的自助組織體，從而通過組織體運行使其成員有了與社會強(qiáng)勢者進(jìn)行平等對話的可能。[3]合作社的這些經(jīng)濟(jì)學(xué)特征，要求制度安排中要強(qiáng)化合作社的“聯(lián)合制衡”作用，從而更好地凸現(xiàn)合作社在和諧社會中的經(jīng)濟(jì)價值和社會價值。
合作社存在與發(fā)展的法學(xué)基礎(chǔ)。[4]合作社的法學(xué)基礎(chǔ)主要體現(xiàn)在法理念變化所引起的法原則、法制度的因應(yīng)變化方面。首先，從平衡協(xié)調(diào)個人與社會利益來看，合作社強(qiáng)化的組織成員的合作自由與平等是平衡協(xié)調(diào)個人與社會利益的現(xiàn)實寫照和最佳體現(xiàn)；其次，從平衡協(xié)調(diào)公平與效率的追求而言，合作社所確立的公平原則所體現(xiàn)的價值，使合作社對公平有了從形式意義到實際意義、從組織內(nèi)公平到組織外公平的合理追求，合作社對效益的追求為提高組織的整體利益和可持續(xù)發(fā)展的長遠(yuǎn)利益作出了貢獻(xiàn)，使合作社能在更廣的空間、更長的時間里用更多的財富實現(xiàn)可持續(xù)均衡分配，從而真正實現(xiàn)公平。[5]公平與效率兼顧，促公平發(fā)展，促效率提高應(yīng)是合作社制度安排的必然選擇。再次，從平衡協(xié)調(diào)“個人本位”與“社會本位”的理念看，合作社很好地體現(xiàn)了這一理念的要求，社員通過將個人部分權(quán)利轉(zhuǎn)移給合作社，通過合作社與社會進(jìn)行協(xié)調(diào)與妥協(xié)，更好地實現(xiàn)了自身的利益，同時也增進(jìn)了社會的利益。[6]最后，從平衡協(xié)調(diào)自由與秩序看，要求我們在安排合作社法律制度時必須做到：一是平衡協(xié)調(diào)自由與秩序，兼顧兩個方面。正如龐德所說：“一種文明的理想，一種把人類力量擴(kuò)展到盡可能最高程度的思想，一種為了人類的目的對外在自然界和內(nèi)在本性進(jìn)行最大限度控制的理想，必須承認(rèn)兩個因素來達(dá)到那種控制：一方面是自由的個人主動精神、個人自發(fā)的自我主張；另一方面是合作的、有秩序的（如果你愿意這樣說的話）、組織紀(jì)律的活動”。二是個人的自由通過集體來有秩序的實現(xiàn)�！霸谡鎸嵉募w條件下，各個個人在自己的聯(lián)合中通過這種聯(lián)合獲得自由”[7]和諧社會中的自由的實現(xiàn)過程就是一個社會進(jìn)步的過程，是秩序建立和優(yōu)化的過程，是一個有限的、局部的到普遍的過程。秩序的建立過程是一個自由的實現(xiàn)過程，是通過法律對社會生活的控制力和個體權(quán)益進(jìn)行整合和諧的過程，是一個通過組織或集體自由的弘揚下確保社會生活的連續(xù)性和個人自由的持續(xù)性實現(xiàn)的過程。自由與秩序的關(guān)系是目的與手段的關(guān)系，需要進(jìn)行協(xié)調(diào)，從而使和諧社會中的秩序成為有自由的秩序，自由成為有秩序的自由。
二、合作社立法的價值取向之創(chuàng)新
作為一種制度化的社會組織，其價值取向一方面源于組織本身的內(nèi)在質(zhì)的規(guī)定性，一方面源于社會制度的外在賦予。按照國際合作社聯(lián)盟（International Co-operative Alliance, 簡稱ICA）所確定的內(nèi)容，合作社價值包括合作社的基本價值和倫理價值兩部分。其基本價值是：自助、自擔(dān)責(zé)任、民主、平等、公平和團(tuán)結(jié)。倫理價值為：誠信、開發(fā)、社會責(zé)任與關(guān)懷他人。這些價值，在合作社立法中應(yīng)得到體系化的體現(xiàn)。與此同時，我們還應(yīng)利用合作社這種靈巧的組織形式，對其自身價值體系進(jìn)行創(chuàng)新，進(jìn)而對社會價值體系進(jìn)行發(fā)展，并深深地表征于合作社法律制度之中。
體現(xiàn)和諧價值。和諧是人類社會的至上理念，是人類所追求的一種美好的社會生活狀態(tài)。伴隨著社會發(fā)展和制度變遷，和諧社會已成為人類追求的崇高社會理想。人們對和諧社會的追求，最終要靠形成和諧的人與人、人與社會、人與自然關(guān)系的、充滿文明與活力的和諧上。這種和諧關(guān)系是人與人之間利益和諧的直接反映，反映在制度安排中就是體現(xiàn)于制度和諧，特別是分配制度的和諧。合作社的分配制是其實現(xiàn)社員利益重要的主途徑，是社員利益實現(xiàn)程度的重要體現(xiàn)�？梢哉f，一個好的合作社分配制度是合作社的靈魂。合作社對和諧價值的體現(xiàn)中，秩序價值是其價值取向的基本規(guī)定。穩(wěn)定有序是合作社對秩序價值的基本追求，公平正義是其價值取向的內(nèi)核。合作社實現(xiàn)的內(nèi)部穩(wěn)定有序，即社會穩(wěn)定有序的價值內(nèi)容應(yīng)表征著合作社對公平正義追求的深化——社會整體的公平正義。這種深化的公平正義應(yīng)該是實質(zhì)的公平正義，是協(xié)調(diào)好了各種利益關(guān)系的、可持續(xù)發(fā)展的、和諧社會的公平正義，是社會穩(wěn)定有序與公平正義良性互動互促的公平正義，是有效率的、充滿活力的公平正義。
提升競爭與合作價值。競爭與合作是社會價值體系中的又一層次的內(nèi)容。合作社是市場經(jīng)濟(jì)的一種制衡力量，是與市場競爭相伴而生的。競爭不僅是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動力，同樣是合作社產(chǎn)生與發(fā)展的推動力。[8]合作社產(chǎn)生后，我們發(fā)現(xiàn)：有競爭無合作，會導(dǎo)致社會失態(tài)失范；有合作無競爭，會導(dǎo)致社會失去活力，而漸失動力。合作組織較好地解決了競爭與合作的關(guān)系，使合作也成為自身發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動力。合作社發(fā)展的實踐進(jìn)一步提升了競爭與合作的價值，使競爭、合作的單向價值得到和諧、互動的雙向重構(gòu)。合作社制度安排中應(yīng)體現(xiàn)這一要求，實現(xiàn)對競爭與合作價值的提升。
合作社立法與價值取向的創(chuàng)新還應(yīng)表現(xiàn)在民主價值的實現(xiàn)方式和內(nèi)核的變化上，公平與效率的最佳結(jié)合和價值實現(xiàn)的公眾參與上，以及從“二元價值對抗”向“多元價值和諧”的價值認(rèn)識觀上。
三、合作社基本原則之立法注意
ICA已是世界上歷史最悠久、規(guī)模最大的一個獨立的非政府性社會經(jīng)濟(jì)組織。它團(tuán)結(jié)、代表并服務(wù)于全世界的合作社，并成為聯(lián)合國經(jīng)社理事會中享有第一咨詢地位的41個機(jī)構(gòu)之一。[9]1934年ICA確立了四大綱領(lǐng)，1937年ICA把合作社原則歸納于11條，并命名為“羅奇代爾原則”，1966年第2屆代表大會將其修訂為6條，1995年又通過了《關(guān)于合作社界定的聲明》，確立了七項基本原則。在立法時，我們眼要體現(xiàn)這些原則，還要考慮我國實際。
對于自愿與開放原則，在立法時，我們要注意考慮我國的政治、經(jīng)濟(jì)、文化等方面乃至法律等方面的現(xiàn)實特點，對社員資格應(yīng)采取兩種不同的對待方式：對社員采取無限自愿，對社員以外的人入社采取有限自愿，即采取有限開放的入社原則。
對于社員民主控制原則，在立法時，我們要注意考慮合作社本質(zhì)，要充分考慮社會其他主體對合作社民主控制的影響，用法律制度的硬約束去保證社員的民主控制。在基層第一級合作社，社員有平等的投票權(quán)（一般應(yīng)實行一人一票）。在其他層次的合作社也可以采取民主的方式，允許進(jìn)行民主方式的創(chuàng)新。但不管何種方式，制度安排應(yīng)使社員或其代表主動參與合作社的政策制定和決策，代表要對社員負(fù)責(zé)。
對于社員經(jīng)濟(jì)參與原則，在立法時，我們要注意考慮如下問題：第一，要注意制定合作社公積金、公益金、股金分紅及合作社運行發(fā)展費用的恰當(dāng)比例；第二，要注意勞動分紅與資本分紅、交易分紅的差別和比例；第三，對不可分割的公積金等形式的財產(chǎn)性質(zhì)、用途、處理辦法應(yīng)作出明確的規(guī)定；第四，要適當(dāng)鼓勵進(jìn)行合作社公共積累；第五，要與社員的社會保障、公共事業(yè)建設(shè)等事項進(jìn)行制度上的對接，特別是對國家對產(chǎn)業(yè)的補貼進(jìn)入合作社所形成的資本及盈余，要用具體制度保證其切實落到社員身上。最后，要使社員能公平地對合作社出資并民主控制其資本。分配后的利潤盈余按以下某項或所有各項目進(jìn)行分配：（1）用于發(fā)展合作社的、不可分割的公積金；（2）按社員與合作社的交易量進(jìn)行分配；（3）用于社員（代表）大會認(rèn)可的其他活動。
對于自治與獨立原則，在立法時，我們要注意合作社是由社員民主控制的、自治的、自助的組織。合作社與包括政府在內(nèi)達(dá)成的協(xié)議或以其他渠道籌資得到的資金，必須以確保其社員的民主控制和堅持其合作社自治為條件。要注意考慮社員及其合作組織進(jìn)行自治、自主的現(xiàn)實影響力量，要在合作組織的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)、議事規(guī)則、社員權(quán)利與義務(wù)等多方面進(jìn)行制度安排，要防止資本力量對合作組織本質(zhì)的過度異化作用。在允許新型合作組織出現(xiàn)、考慮新合作經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)的同時，防止其異化成以追求利潤最大化為根本目的公司或企業(yè)。如果法律制度安排中做不到這一點，那么制定相關(guān)合作法就沒有什么實際意義，適用公司法或企業(yè)法就可以了，就不會真正促進(jìn)合作經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
對于提供教育、培訓(xùn)與信息原則，在立法時，我們要注意考慮合作社應(yīng)為其社員、選出的代表、經(jīng)理和雇員提供教育和培訓(xùn)，使其能有效地對合作社發(fā)展作出貢獻(xiàn)。合作社要對年輕人、民意領(lǐng)導(dǎo)人（又稱輿論帶頭人）提供廣泛的信息，使其把握合作社的性質(zhì)和好處。應(yīng)加強(qiáng)對合作社的社會宣傳，使他們充分了解合作社的本質(zhì)及優(yōu)越性，為合作社的發(fā)展提供良好的環(huán)境和后續(xù)發(fā)展的動力條件。
對于合作社間的合作原則，在立法時，我們要注意考慮合作社通過構(gòu)建地方的、全國的、區(qū)域的和國際的組織結(jié)構(gòu)，最有效地為社員服務(wù)，促進(jìn)合作社的合作，從而加強(qiáng)合作社運動。第一，根據(jù)社區(qū)性特點，注意構(gòu)建符合我國國情的合作社的組織系統(tǒng)，鼓勵合作社的依法聯(lián)合，鼓勵加強(qiáng)國際間的交往。第二，在組織合作社間合作的同時，應(yīng)注意防止合作社的壟斷問題。第三，對合作中，特別是有資產(chǎn)實質(zhì)性聯(lián)合的，要注意對相關(guān)權(quán)利義務(wù)的確定、程序事項的要求作出制度規(guī)定。
對于關(guān)心社區(qū)的原則，在立法時，我們要注意引導(dǎo)合作社在滿足服務(wù)社員的基礎(chǔ)上為社區(qū)發(fā)展服務(wù)，在合作社財產(chǎn)制度、合作社所在社區(qū)公益事業(yè)發(fā)展的制度等方面作出必要的制度設(shè)計，促進(jìn)合作社與社區(qū)的全面協(xié)調(diào)發(fā)展相結(jié)合。如有可能，還可與社員的社會保障、計劃生育政策的落實等方面作出制度上的契合性安排，通過社員（或社員代表）大會認(rèn)可的政策促進(jìn)社區(qū)的可持續(xù)發(fā)展。
四、合作社制度體系之和諧建構(gòu)
（一）“民有”的產(chǎn)權(quán)制度
為降低交易成本，優(yōu)化資源配置，法律制度對產(chǎn)權(quán)的初始安排和重新安排顯得尤其重要。由于制度本身產(chǎn)生需要代價，因此，制定什么制度，怎樣制定制度，將導(dǎo)致不同的經(jīng)濟(jì)效率。產(chǎn)權(quán)制度的選擇和制定取決于制度本身的內(nèi)在成本與外在成本之和，制度本身成本的高低成為人們選擇制度的依據(jù)。產(chǎn)權(quán)制度的確定是合作社運行的前提。對合作社產(chǎn)權(quán)進(jìn)行制度上的安排和法律上的確定是必要的。產(chǎn)權(quán)制度的核心是財產(chǎn)所有權(quán)制度。財產(chǎn)所有權(quán)制度決定著分配制度，我們可以說，產(chǎn)權(quán)是分配的前提條件和經(jīng)濟(jì)依據(jù)，是保障收入分配公正有序進(jìn)行、實現(xiàn)合作社分配和諧的關(guān)鍵。
首先，在產(chǎn)權(quán)制度所有制形式安排上，合作社應(yīng)堅持“民有”原則。這種“民有”原則應(yīng)該是一種“聯(lián)合所有”（jointly-owned），而非共同所有（Common-owned），應(yīng)是社員對合作社財產(chǎn)享有聯(lián)合所有者的權(quán)益。 [10]即約定共同合作所有（簡稱，約定共合所有）。資產(chǎn)一旦進(jìn)行合作社，合作社就享有集體聯(lián)合所有者的終極所有權(quán)，財產(chǎn)的最終歸屬權(quán)實質(zhì)上應(yīng)為合作社社員聯(lián)合所有。聯(lián)合所有的本質(zhì)是社會主義集體所有制的一種實現(xiàn)形式。這種所有制方式可以很好地使社員對合作社財產(chǎn)享有聯(lián)合所有者的權(quán)益，從而為實現(xiàn)權(quán)益的和諧分配架構(gòu)平等、和諧的財產(chǎn)所有制。其次，在資金來源和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)上，鼓勵多種途徑的資金來源和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，如可確定政府扶持投入、社會捐贈和部分年金積累屬于集體資產(chǎn)等，使分配的比例和結(jié)構(gòu)更加和諧。再次，在股金流動制度安排上作出靈活的安排。如允許社員之間及其與非成員之間進(jìn)行適度產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，使所有者享受產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓所帶來的分配收益，實現(xiàn)和諧分配。最后，在合作社產(chǎn)權(quán)制度安排時，我們還應(yīng)處理好合作社剩余控制權(quán)和剩余索取權(quán)之間的關(guān)系。合作社利益分配制度應(yīng)對應(yīng)著特有的剩余控制權(quán)和剩余索取權(quán)的分享安排。這種分享安排同樣是一種分配關(guān)系的安排。在合作社正常運作時，組織成員應(yīng)如何分配剩余控制權(quán)和剩余索取權(quán)；在合作社出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險時，債權(quán)人怎樣行使剩余控制權(quán)和剩余索取權(quán)；由國家財政直接補助形成的財產(chǎn)，在合作社解散、破產(chǎn)清算時應(yīng)如何處置剩余控制權(quán)和剩余索取權(quán)；等等問題都是制度安排中不可忽視的問題。
（二）“民管” 的組織制度
組織制度，又稱合作社治理機(jī)構(gòu)制度。諾恩（Douglass North）在研究西方世界近百年變遷后告訴我們：“一個有效率的組織是經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)鍵�！敝贫仁侵匾�，制度與市場各生產(chǎn)組織形式的變化，更能為經(jīng)濟(jì)增長提供空間和激勵。如果我們把合作社的資本制度、產(chǎn)權(quán)制度和其他制度看作是合作社的規(guī)則性制度的話，組織制度所確定的組織就是適用這些規(guī)則的人，組織制度就是體現(xiàn)合作社意志的主體性制度。這種主體性制度對分配制度的影響是顯而易見的。從本質(zhì)上來說，一種公共產(chǎn)品的集體選擇問題的分配制度需要組織主體的積極參與和關(guān)鍵性行動。首先，合作社進(jìn)行組織制度安排時，要堅持“民管”原則，合作社的經(jīng)營管理和分配發(fā)展要由組織內(nèi)的社員共同參與進(jìn)行，使社員真正成為平等的合作社的主人。這里的“民管”（democratically-controlled）是指社員通過民主程序?qū)献魃鐚嵤┛刂�，體現(xiàn)合作社法人治理機(jī)制“民主控制”特點，而非民主管理（democratically-managed）。其次，社員應(yīng)充分體現(xiàn)勞動者的結(jié)合，要對法人成員進(jìn)行必要的人數(shù)限制或投票權(quán)利的限制，體現(xiàn)合作民主的實質(zhì)，保證社員對合作社的控制力。如《農(nóng)民合作經(jīng)濟(jì)組織法（征求意見稿）》第18條就有類似的規(guī)定。[11]最后，要科學(xué)架構(gòu)投票表決權(quán)制度。在確立“一人一票，民主決策”的基本原則的基礎(chǔ)上，結(jié)合股金數(shù)量、交易量等建立補充的按比例投票制度，即用“一人一票＋比例票”的投票方式進(jìn)行投票，使社員平等享有一票的基本表決權(quán)，并對一個組織或成員的投票比例作出嚴(yán)格的限制，如不超過5%等，從而使成員獲得權(quán)益相對公平，防止合作社變成富人的“俱樂部”和法人的“提款機(jī)”。[12]合作社內(nèi)部組織同樣是一種可以帶來效率變化、成本變化的制度安排，我們應(yīng)在科學(xué)架構(gòu)其內(nèi)部組織體系的同時，明確各內(nèi)部組織的職權(quán)和議事規(guī)則，防范有可能出現(xiàn)的組織制度風(fēng)險，對組織內(nèi)部各機(jī)構(gòu)責(zé)、權(quán)、利進(jìn)行必要的明確，使之分工配合、相互制衡、民主控制、管理科學(xué)、和諧運行。
（三）“民享” 的分配制度
民享原則是指合作社的經(jīng)營收入由加入組織的社員共同分享。它是落實社員利益分配權(quán)的基本分配原則。民享原則可以使社員與合作社結(jié)成真正的利益共同體，形成和諧利益關(guān)系。
分配形式和分配關(guān)系的明確。要分清和理順合作社的分配形式和分配關(guān)系。合作社的分配形式及一般的次序是：依法向國家所納的稅金；支付勞動分紅或章程規(guī)定的優(yōu)先股股東利潤；以公共積累形式在稅后利潤中提留一部分用于組織發(fā)展和福利的公積金、公益金；社員出資或財產(chǎn)份額應(yīng)支付的利息或分紅；按交易量或股金分紅分配的盈余；其他經(jīng)社員（社員代表）大會通過的分配。合作社的分配關(guān)系體現(xiàn)各利益主體之間的利益關(guān)系。主要表現(xiàn)為外部分配關(guān)系和內(nèi)部分配關(guān)系。外部分配關(guān)系包括合作社與國家、社區(qū)及其他合作組織之間的關(guān)系，內(nèi)部分配關(guān)系包括社員之間、社員與雇員之間的關(guān)系。這些關(guān)系蘊含著國家、集體、社員以及合作社之間的利益關(guān)系，需要我們進(jìn)行平衡協(xié)調(diào)。
分配項目和次序的規(guī)定。分配制度的創(chuàng)新發(fā)展主要又表現(xiàn)在分配的項目和秩序規(guī)定問題。在現(xiàn)實中合作社分配制度存在嚴(yán)重缺陷，[13]在分配項目和秩序的規(guī)定方面，我們應(yīng)充分考慮合作社的組織特征和其在實現(xiàn)和諧社會的重要載體作用，在靈巧的合作社中精心構(gòu)建分配項目和秩序。首先，從分配項目來說，合作社分配的項目應(yīng)包含公積金、公益金、發(fā)展基金、利潤返還、股金分紅、股息等基本項目，還可以選擇設(shè)立救濟(jì)基金、風(fēng)險基金等項目。其次，從分配秩序來說，合作社分配次序可作如下安排：第一，彌補以前的年度虧損，提取法定公積金、公益金；第二，提取發(fā)展基金、風(fēng)險基金、救濟(jì)基金；第三，支付勞動分紅和出資利息，有優(yōu)先股的分配給優(yōu)先股股東利潤；第四，社員股金分紅或交易量返利；第五，其他社員（社員代表）大會通過的分配；第六，社員交易量分配。最后，就分配比例而言，作者認(rèn)為：一般提取法定公積金比例為10%左右（股份合作制可達(dá)15%）；法定公益金亦可為10%左右（股份合作制最高可達(dá)20%）；[14]提取發(fā)展基金、風(fēng)險基金和救濟(jì)基金的比例為25%（股份合作制可達(dá)20%左右）；[15]社員出資或財產(chǎn)應(yīng)支付的利息或分紅應(yīng)作嚴(yán)格的限制，支付利息的，利率以中國人民銀行一年期存款利率的兩倍為限。[16]分息總額不得超過可分配盈余的百分之五十；超過部分，作掛息處理，在以后的會計年度中優(yōu)先支付，但該年度支付分息總額仍不得超過可分配盈余的百分之五十。
（四）“開放靈巧” 的資本制度
合作社靈巧的資本制度源于合作社本質(zhì)。表現(xiàn)在：第一，股本中現(xiàn)金資本投入比例有限。合作社資產(chǎn)來源有三：社員出資入股、合作社經(jīng)營中的積累、國家扶持資金。社員出資入股又有三種形式：現(xiàn)金、實物或技術(shù)、提供勞動。其中，提供勞動、實物或技術(shù)應(yīng)是社員出資的主要方式。在這些出資中，現(xiàn)金資本（信用合作社除外）要受到嚴(yán)格的限制。我們應(yīng)該看到，流通領(lǐng)域的合作社現(xiàn)金資本的投入比例應(yīng)有較大的提高。第二，股本的變動性。社員有入社、退社的自由，使合作社的股本處在一個相對變化的狀態(tài)中。這種可變化的資本狀況，使得合作社與社會互動中處于自然和諧的流動狀況，使合作社具有了天然協(xié)調(diào)社員在生存發(fā)展中一時之需的能力，也使合作社自身保持著必要的協(xié)調(diào)能力。這是公司資本制度沒有的制度安排，公司資本一經(jīng)股東認(rèn)繳，就應(yīng)體現(xiàn)資本維持原則和資本不變原則。股東不管有何急需，就只能轉(zhuǎn)讓，而不能退資。合作社這種靈巧的資本變動制度成為和諧分配的動力，它促使合作社將社員分配放在最重要的位置，通過分配使社員有足夠的能力應(yīng)對現(xiàn)實所需。第三，資本約定。與公司資本法定制相比較，合作社的資本總額、認(rèn)繳出資方式和程序由合作社章程加以約定。這種資本約定制，使處于資金弱勢地位的聯(lián)合成為可能，從而也使分配和諧成為可能�？傊�，在分配上，應(yīng)對處于資金、技術(shù)等弱勢地位、主要以勞動出資的社員給予必要的保護(hù)。在收益分配上降低現(xiàn)金、生產(chǎn)資料等分配比例，提高勞動或交易量的收益比例，使廣大社公平地享受到自己勞動所帶來的成果，從而在分配層面上實現(xiàn)分配和諧，體現(xiàn)勞動合作作用和勞動價值。勞動成為個人收入分配的主要依據(jù)，應(yīng)是社會主義制度賴以建立的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)——生產(chǎn)資料公有制及其分配方式（按勞分配）的客觀要求。公有制和按勞分配的實施，是從根本上消除剝削制度產(chǎn)生的基礎(chǔ)條件的基本要求。合作經(jīng)濟(jì)是公有制的實現(xiàn)方式，其以按勞分配為主的和諧分配，是在現(xiàn)實中實踐和發(fā)展社會主義的分配理論，它強(qiáng)化了勞動者的平等地位，充分調(diào)動了勞動者的積極性，防止了兩極分化的產(chǎn)生，從而使勞動者共享改革發(fā)展的成果，實現(xiàn)共同富裕成為可能。
參考文獻(xiàn)：
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