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中國銀行保險監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)務管理暫行辦法》的通知

銀保監(jiān)發(fā)〔2018〕23號



各保監(jiān)局，各人身保險公司:

為貫徹落實黨的十九大精神，促進個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點健康發(fā)展，服務多層次養(yǎng)老保障體系建設，根據(jù)《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會 證監(jiān)會關于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》（財稅〔2018〕22號）和《中國銀行保險監(jiān)督管理委員會 財政部 人力資源社會保障部 稅務總局關于印發(fā)<個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)指引>的通知》（銀保監(jiān)發(fā)〔2018〕20號）有關規(guī)定，我會制定了《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)務管理暫行辦法》�，F(xiàn)予以印發(fā)，請遵照執(zhí)行。



中國銀行保險監(jiān)督管理委員會

2018年5月16日











個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)務管理

暫行辦法

第一章 總則

第一條 為促進個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險（以下簡稱“稅延養(yǎng)老保險”）健康發(fā)展，保護各方當事人的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國保險法》《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會 證監(jiān)會關于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》（財稅〔2018〕22號）、《中國銀行保險監(jiān)督管理委員會 財政部 人力資源社會保障部 稅務總局關于印發(fā)<個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)指引>的通知》（銀保監(jiān)發(fā)〔2018〕20號）（以下簡稱《產(chǎn)品指引》）等法律、行政法規(guī)和有關規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品，是指經(jīng)中國銀行保險監(jiān)督管理委員會批準，由具備經(jīng)營條件的保險公司開辦的，符合《產(chǎn)品指引》要求和本辦法規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品。

第三條 本辦法所稱保險公司是指人身保險公司及其分支機構。

第四條 保險公司開展稅延養(yǎng)老保險業(yè)務，適用本辦法。

第二章 經(jīng)營要求

第五條 保險公司開展稅延養(yǎng)老保險業(yè)務應當具備以下條件：

（一）注冊資本金和凈資產(chǎn)均不低于人民幣15億元；

（二）滿足保險公司償付能力管理有關規(guī)定，上一年度末和最近季度末的綜合償付能力充足率不低于150%、核心償付能力充足率不低于100%，僅經(jīng)營受托型業(yè)務的養(yǎng)老保險公司除外；

（三）在中國境內(nèi)（不含香港、澳門和臺灣地區(qū)，下同）連續(xù)經(jīng)營養(yǎng)老年金保險或養(yǎng)老資金管理等養(yǎng)老保險業(yè)務三年以上，具有成熟的養(yǎng)老保險業(yè)務經(jīng)營管理經(jīng)驗；

（四）具備較強的產(chǎn)品精算技術能力，精算團隊中具有三年以上精算工作從業(yè)經(jīng)驗且取得精算師正會員資格證書的專業(yè)人員原則上不低于五人；

（五）具備較強的長期資金投資管理能力，投資團隊中具有五年以上養(yǎng)老金資產(chǎn)管理經(jīng)驗的專業(yè)人員原則上不低于五人；

（六）具備完善的稅延養(yǎng)老保險信息管理系統(tǒng)，能夠與中國保險信息技術管理有限責任公司建立的稅延養(yǎng)老保險信息平臺（以下簡稱“中保信平臺”）對接，并獲得中國保險信息技術管理有限責任公司（以下簡稱“中保信”）出具的驗收合格證明；

（七）具備完善的分支機構和服務網(wǎng)絡，能夠在中國境內(nèi)履行稅延養(yǎng)老保險的各項保險責任和相關服務；

（八）具備較強的資產(chǎn)負債管理能力；

（九）具備完善的公司治理結構；

（十）具備完善的稅延養(yǎng)老保險業(yè)務管理、財務管理、銷售管理和信息披露管理制度；

（十一）最近三年內(nèi)未受到重大行政處罰；

（十二）中國銀行保險監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他條件。

第六條 保險公司經(jīng)營稅延養(yǎng)老保險業(yè)務，應當持續(xù)具備以下條件：

（一）年度綜合償付能力充足率不低于150%，且核心償付能力充足率不低于100%；

（二）符合第五條（一）（四）（五）的要求；

（三）中國銀行保險監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他條件。

第七條 保險公司根據(jù)本辦法規(guī)定向中國銀行保險監(jiān)督管理委員會報送開展稅延養(yǎng)老保險業(yè)務的報告，并附中保信出具的信息系統(tǒng)驗收合格證明，報告內(nèi)容應當真實準確、有據(jù)可查。

中國銀行保險監(jiān)督管理委員會根據(jù)本辦法，公布并及時更新符合要求的保險公司總公司名單。

第三章 產(chǎn)品管理

第八條 保險公司開發(fā)設計稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品應當以“收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領取、精算平衡”為原則，滿足參保人對養(yǎng)老資金安全性、收益性和長期性的管理要求。

第九條 參保人通過保險公司建立稅延養(yǎng)老保險計劃，在計劃內(nèi)完成產(chǎn)品選擇、交費、查詢、轉(zhuǎn)換、領取等操作。

第十條 稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品可提供養(yǎng)老年金給付、全殘保障和身故保障三項保險責任。

養(yǎng)老年金給付，是指參保人達到國家規(guī)定退休年齡或約定的領取年齡（不早于國家規(guī)定退休年齡）時，保險公司按照保險合同約定給付終身或長期的養(yǎng)老年金，并扣除對應的應納稅款。

全殘保障和身故保障，是指參保人發(fā)生保險合同約定的全殘或身故保險事故的,保險公司一次性給付產(chǎn)品賬戶價值并扣除對應的應納稅款，同時根據(jù)保險合同約定額外給付保險金。參保人在年滿60周歲前且未開始領取養(yǎng)老年金時發(fā)生全殘或身故的，保險公司一次性給付產(chǎn)品賬戶價值并扣除對應的應納稅款，同時按照產(chǎn)品賬戶價值的5%額外給付保險金。參保人年滿60周歲后且未開始領取養(yǎng)老年金時發(fā)生全殘或身故的，保險公司一次性給付產(chǎn)品賬戶價值并扣除對應的應納稅款。

第十一條 稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品分為積累期和領取期兩個階段。積累期，是指參保人按照保險合同約定進行養(yǎng)老資金積累的階段，參保人開始領取養(yǎng)老年金前均為積累期。領取期，是指參保人按照保險合同約定開始領取養(yǎng)老年金的階段。

稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品積累期養(yǎng)老資金的收益類型，分為收益確定型、收益保底型、收益浮動型，分別對應A、B、C三類產(chǎn)品：

A類產(chǎn)品，即收益確定型產(chǎn)品，是指在積累期提供確定收益率（年復利）的產(chǎn)品，每月結算一次收益。

B類產(chǎn)品，即收益保底型產(chǎn)品，是指在積累期提供保底收益率（年復利），同時可根據(jù)投資情況提供額外收益的產(chǎn)品，每月或每季度結算一次收益。根據(jù)結算頻率不同，分為B1款產(chǎn)品（每月結算）和B2款產(chǎn)品（每季度結算）。

C類產(chǎn)品，即收益浮動型產(chǎn)品，是指在積累期按照實際投資情況進行結算的產(chǎn)品，至少每周結算一次。

第十二條 保險公司按照精算平衡原理，向參保人提供終身領取、領取期限不少于15年的長期領取等領取方式，并提供相應的養(yǎng)老年金領取金額。參保人可在開始領取養(yǎng)老年金前申請變更養(yǎng)老年金領取方式。

保險公司應至少提供保證返還賬戶價值終身月領(或年領)的養(yǎng)老年金領取方式。除此之外，保險公司還可提供固定期限15（或20）年月領(或年領)等其他領取方式。

第十三條 參保人在開始領取養(yǎng)老年金前，可進行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，包括同一保險公司內(nèi)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，或跨保險公司的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換。

同一保險公司內(nèi)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，是指參保人將一類產(chǎn)品的產(chǎn)品賬戶價值轉(zhuǎn)移至同一保險公司的其他類產(chǎn)品�？绫ｋU公司的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，是指參保人將當前保險公司的稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品賬戶價值轉(zhuǎn)移至另一保險公司的稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品。

對于參保人進行跨保險公司產(chǎn)品轉(zhuǎn)換的，由本人向擬轉(zhuǎn)入保險公司申請。

保險公司發(fā)生產(chǎn)品轉(zhuǎn)換操作時，應當及時向中保信平臺提交有關信息，跨保險公司的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換應當通過中保信平臺完成有關操作。

第十四條 保險公司可向參保人收取的費用包括初始費、資產(chǎn)管理費和產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費。保險公司應當向參保人明示收取的費用項目和費用水平，并在保險合同中載明。費用收取應體現(xiàn)讓利客戶原則，確保清晰透明、水平合理。

初始費，是指保險公司按照參保人每筆交納保險費的一定比例收取的費用。A、B、C類產(chǎn)品可收取初始費，其中，A、B類產(chǎn)品收取比例不超過2%，C類產(chǎn)品收取比例不超過1%。

資產(chǎn)管理費，是指保險公司按照稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品投資賬戶資產(chǎn)凈值的一定比例收取的費用。C類產(chǎn)品可收取資產(chǎn)管理費，收取比例不超過1%。

產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費，是指保險公司按照參保人轉(zhuǎn)出的產(chǎn)品賬戶價值的一定比例收取的費用。A、B、C三類產(chǎn)品發(fā)生轉(zhuǎn)換時，可收取產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費，公司內(nèi)部產(chǎn)品轉(zhuǎn)換時，每次收取比例不高于0.5%；跨公司產(chǎn)品轉(zhuǎn)換時，前三個保單年度的收取比例依次不超過3%、2%、1%，第四個保單年度起不再收取。

第十五條 參保人發(fā)生以下情形，可以申請退保稅延養(yǎng)老保險，保險公司按照保險合同約定一次性給付并扣除對應的應納稅款。

（一）在開始領取養(yǎng)老年金前，因保險合同約定的責任免除事項導致全殘或身故;

（二）患保險合同約定的重大疾病。重大疾病，參照中國保險行業(yè)協(xié)會制定的重大疾病定義相關規(guī)范。

除上述情形外，參保人不可退保。

第十六條 保險公司應當按照《產(chǎn)品指引》和本辦法所附示范條款開發(fā)稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品。

第十七條 保險公司開發(fā)的稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品，應當報中國銀行保險監(jiān)督管理委員會審批。

產(chǎn)品命名格式為：保險公司名稱+“個人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險”+產(chǎn)品類型（A、B1、B2、C款）+（年度）。

除中國銀行保險監(jiān)督管理委員會已規(guī)定的產(chǎn)品審批材料外，保險公司經(jīng)營C類產(chǎn)品的，應當建立投資經(jīng)理管理制度，明確產(chǎn)品投資經(jīng)理，加強對投資經(jīng)理的資質(zhì)審核和考核管理，相關制度性文件及投資經(jīng)理情況應一并上報。

第十八條 保險公司應當按照“公平、合理、審慎”原則，根據(jù)精算原理和有關保險監(jiān)管規(guī)定，對稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品計提各項準備金，并定期進行充足性測試。

第十九條 保險公司應當逐月跟蹤稅延養(yǎng)老保險的資金積累、投資收益和養(yǎng)老年金給付情況，根據(jù)實際經(jīng)營情況不斷優(yōu)化稅延養(yǎng)老保險精算平衡模型，持續(xù)提升測算和評估的科學性、有效性，確保業(yè)務長期健康發(fā)展。

第四章 銷售管理

第二十條 保險公司應當加強對稅延養(yǎng)老保險銷售人員的培訓與管理，提高其職業(yè)道德和專業(yè)素質(zhì)，不得引導或縱容銷售人員進行違背誠信原則的活動。

第二十一條 鼓勵保險公司運用現(xiàn)代科技手段，通過移動終端等互聯(lián)網(wǎng)模式銷售稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品，簡化投保流程。

第二十二條 保險公司在銷售過程中應當對B類產(chǎn)品進行利益演示，并就長期資金的合理投資收益預期和利益演示的不確定性向參保人進行充分解釋說明。B類產(chǎn)品適用兩檔演示利率，第一檔演示利率為保底收益率（年復利），第二檔演示利率上限為4.5%（年復利）。

C類產(chǎn)品不得進行利益演示。

第二十三條 保險公司應當對購買C類產(chǎn)品的參保人進行風險承受能力評估，并根據(jù)評估結果協(xié)助參保人選擇產(chǎn)品。參保人年齡大于55周歲的，保險公司不得向其銷售C類產(chǎn)品。

參保人每次交費（含轉(zhuǎn)入產(chǎn)品賬戶價值）時，購買C類產(chǎn)品不得超過其當次交費的50%。參保人進行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換時，C類產(chǎn)品賬戶價值不得超過其全部產(chǎn)品賬戶價值的50%。

第二十四條 保險公司不得誤導公眾，不得夸大投資收益，不得強制搭售其他商業(yè)保險產(chǎn)品。

第五章 業(yè)務管理

第二十五條 保險公司應當通過中保信平臺，對參保人身份等信息進行驗證，符合條件方可承保。

第二十六條 保險公司在確認收到參保人交費后，應當為參保人開具發(fā)票和保險憑證，載明稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品名稱和交費金額等信息。

保險公司應當建立稅延養(yǎng)老保險業(yè)務保險憑證管理制度，保險憑證應當由保險公司總公司統(tǒng)一設計、印制或授權分支機構印制，并建立樣本檔案。

第二十七條 參保人以中保信平臺出具的稅延養(yǎng)老保險扣除憑證為扣除憑據(jù)，扣除憑證可通過中保信平臺獲取。

第二十八條 試點期間，參保人達到規(guī)定條件領取養(yǎng)老年金、退�；蚶碣r時，保險公司在參保人購買稅延養(yǎng)老保險的最后一次交費地辦理個人所得稅扣繳申報。

第六章 投資管理

第二十九條 稅延養(yǎng)老保險資金運用應當遵循安全審慎、長期穩(wěn)健原則，根據(jù)資金性質(zhì)開展資產(chǎn)負債管理和全面風險管理，追求長期保值增值，確保資金安全性、收益性和流動性。

第三十條 稅延養(yǎng)老保險資金可委托符合條件的投資管理人進行投資管理。

保險公司應當優(yōu)先選擇具備長久期負債資金管理經(jīng)驗，具有完善的資產(chǎn)配置體系，固定收益投資、權益投資和另類投資經(jīng)驗豐富，風險管控機制健全的投資管理人。

第三十一條 不同稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品應當設立單獨的投資賬戶，并在資產(chǎn)隔離、資產(chǎn)配置、投資管理、估值核算等環(huán)節(jié)，獨立于自有資金和其他保險產(chǎn)品。

第三十二條 保險公司應當建立健全稅延養(yǎng)老保險業(yè)務資金運用的管理制度、內(nèi)部控制和風險管理機制，定期對資產(chǎn)負債管理、資產(chǎn)配置、業(yè)務策略和投資策略、風險狀況等進行識別、監(jiān)控和評估，防范和化解風險。

第三十三條 稅延養(yǎng)老保險業(yè)務的資金運用，在資金運用范圍、比例限制、投資能力、投資管理等方面應當符合保險資金運用的監(jiān)管規(guī)定，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會另有規(guī)定的除外。

第七章 財務管理

第三十四條 保險公司應當對稅延養(yǎng)老保險業(yè)務進行單獨核算，單獨出具利潤表等財務報告。

第三十五條 保險公司應當加強稅延養(yǎng)老保險的資金管理，按照收支兩條線的要求，嚴格劃撥和使用資金。

第三十六條 保險公司應當按照中國銀行保險監(jiān)督管理委員會費用分攤有關規(guī)定，對稅延養(yǎng)老保險進行費用認定和分攤。

第三十七條 保險公司應當據(jù)實列支稅延養(yǎng)老保險業(yè)務經(jīng)營管理費用，加強費用控制力度，提高費用管理水平。

第八章 信息平臺管理

第三十八條 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會組織中保信開發(fā)建設中保信平臺，并與稅務系統(tǒng)、保險公司、商業(yè)銀行等進行對接，為稅延養(yǎng)老保險的賬戶管理、信息查詢、稅務稽核、業(yè)務監(jiān)管等提供基礎性服務。具體包括以下服務功能：

（一）資金賬戶校驗，登記參保人的個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶，并進行唯一性校驗；

（二）賬戶信息管理，記錄參保人稅延養(yǎng)老保險有關信息，支持稅延養(yǎng)老保險的承保、產(chǎn)品轉(zhuǎn)換等信息的集中和處理，支持有關涉稅操作等；

稅延養(yǎng)老保險有關信息，包括個人基本信息、個人權益信息和個人稅前扣除信息。個人基本信息，包括參保人姓名、性別、出生日期、身份證件號碼、首次參保日期、資金賬戶等；個人權益信息，包括交費明細、費用支出、產(chǎn)品賬戶收益、產(chǎn)品賬戶余額、養(yǎng)老年金給付等；個人稅前扣除信息，包括累計已扣除金額、待扣除金額等。

（三）扣除憑證出具，為參保人出具稅延養(yǎng)老保險扣除憑證；

（四）賬戶信息查詢，為參保人提供自助式稅延養(yǎng)老保險信息查詢服務；

（五）產(chǎn)品名錄公示，向社會公布經(jīng)中國銀行保險監(jiān)督管理委員會批準通過的稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品清單；

（六）監(jiān)管信息報送，向中國銀行保險監(jiān)督管理委員會報送稅延養(yǎng)老保險統(tǒng)計數(shù)據(jù)；

（七）稅務稽核，向稅務機關報送稅延養(yǎng)老保險業(yè)務有關信息，支持稅務機關要求的稅務稽核有關操作；

（八）中國銀行保險監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他功能。

第三十九條 保險公司負責采集參保人的個人基本信息和個人權益信息，與中保信平臺實現(xiàn)系統(tǒng)對接、信息報送和數(shù)據(jù)交互，并確保信息報送和數(shù)據(jù)交互過程中有關數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。

第四十條 保險公司、中保信應當建立稅延養(yǎng)老保險信息保密制度，嚴格用戶權限管理，切實保護參保人信息安全。

第九章 服務管理

第四十一條 保險公司經(jīng)營稅延養(yǎng)老保險業(yè)務，應當完善組織架構，健全規(guī)章制度，加強人員配備，向參保人提供全生命周期的運營管理服務。

第四十二條 保險公司應當遵循“便民、高效、快捷”的服務原則，向參保人提供移動終端、柜面、電話、網(wǎng)絡等多種服務形式，滿足差異化服務需求，匹配線上線下一體化系統(tǒng)支持平臺。

第四十三條 保險公司應當以移動終端、書面等形式每年至少一次向參保人主動提供個人賬戶信息和產(chǎn)品信息，并向參保人提供通過移動終端的實時查詢服務。保險公司通過各種形式提供的服務信息應保持一致。

第四十四條 保險公司稅延養(yǎng)老保險業(yè)務服務網(wǎng)點應配備具有明確標識的柜臺或服務人員,具備政策宣傳、業(yè)務咨詢、信息查詢、投訴受理等服務能力，為客戶提供便捷服務。

第四十五條 保險公司應能夠在中國境內(nèi)提供異地的養(yǎng)老年金給付、全殘保險金給付、身故保險金給付、產(chǎn)品轉(zhuǎn)換等服務，滿足參保人異地服務需求。

第四十六條 保險公司應當建立投訴處理機制，積極解決與客戶之間的爭議，切實維護客戶合法權益。

第十章 信息披露

第四十七條 保險公司、中保信應當按照中國銀行保險監(jiān)督管理委員會的有關規(guī)定對稅延養(yǎng)老保險進行信息披露。

第四十八條 保險公司應當在其官方網(wǎng)站的顯著位置，向社會公眾公布稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品的保險條款、服務內(nèi)容、服務承諾、養(yǎng)老年金領取和保險金給付流程、C類產(chǎn)品投資經(jīng)理信息、咨詢投訴方式、客戶服務聯(lián)系方式等信息，接受社會監(jiān)督。

第四十九條 保險公司的信息披露材料應由總公司統(tǒng)一管理，確保所披露材料的真實性、準確性和完整性。

第五十條 中保信應通過中保信平臺向社會公布開展稅延養(yǎng)老保險業(yè)務的保險公司及產(chǎn)品名單、業(yè)務辦理流程、咨詢方式等信息，接受社會監(jiān)督。

第十一章 監(jiān)督管理

第五十一條 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會對稅延養(yǎng)老保險業(yè)務進行監(jiān)管。保險公司應當按照有關要求定期向中國銀行保險監(jiān)督管理委員會報送稅延養(yǎng)老保險業(yè)務相關報告。

第五十二條 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會派出機構在中國銀行保險監(jiān)督管理委員會授權范圍內(nèi)履行監(jiān)管職責。派出機構應當與地方財政、稅務、人社等部門做好溝通配合，加強對轄區(qū)內(nèi)稅延養(yǎng)老保險業(yè)務的動態(tài)評估，總結試點經(jīng)驗,維護市場秩序，發(fā)現(xiàn)問題及時上報。

第五十三條 稅延養(yǎng)老保險業(yè)務經(jīng)營情況應當接受當?shù)刎斦�、稅務、人社、審計等政府部門和社會公眾的監(jiān)督，公開透明運行。

第五十四條 保險公司不滿足第六條有關條件時，應當停止開展稅延養(yǎng)老保險新業(yè)務直至其重新滿足有關條件。

第五十五條 保險公司開展稅延養(yǎng)老保險業(yè)務存在違法違規(guī)行為的，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會依據(jù)《中華人民共和國保險法》及中國銀行保險監(jiān)督管理委員會有關規(guī)定給予行政處罰。

第十二章 附則

第五十六條 本辦法規(guī)定的重大行政處罰，是指保險公司受到下列行政處罰：

（一）單次罰款金額在150萬元人民幣以上（含150萬元）的；

（二）限制業(yè)務范圍的；

（三）責令停止接受新業(yè)務一年以上（含一年）的；

（四）責令停業(yè)整頓的；

（五）計劃單列市分公司或省級分公司被吊銷業(yè)務許可證的；

（六）董事長、總經(jīng)理被撤銷任職資格或行業(yè)禁入的；

（七）中國銀行保險監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他重大行政處罰。

第五十七條 本辦法由中國銀行保險監(jiān)督管理委員會負責解釋。

第五十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。



附件：個人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險產(chǎn)品示范條款



附件：

個人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險產(chǎn)品示范條款





***保險股份有限公司

個人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險產(chǎn)品基本條款



第一條 合同構成

個人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險產(chǎn)品合同（以下簡稱“本合同”）由保險單及所附個人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險產(chǎn)品基本條款（以下簡稱“本合同基本條款”）、個人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險產(chǎn)品賬戶利益條款（以下簡稱“本合同賬戶利益條款”）、投保單、與本合同有關的其他投保文件、變更申請書、聲明、批注、附貼批單及其他書面協(xié)議構成。

本合同遵循個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的相關政策規(guī)定（以下簡稱“稅延政策規(guī)定”），投保人所交納的保險費在規(guī)定額度內(nèi)允許稅前扣除。



第二條 投保范圍

1.被保險人范圍：凡符合稅延政策規(guī)定，16周歲（詳見釋義1.）以上，且投保時年齡未達到國家規(guī)定退休年齡（詳見釋義2.）的個人，可作為被保險人參加本保險。

2.投保人范圍：本合同的投保人為被保險人本人。



第三條 合同成立與生效

投保人提出保險申請、***保險股份有限公司（以下簡稱“本公司”）同意承保，本合同成立，合同成立日期在保險單上載明。

除另有約定外，自本合同成立、本公司收取首期保險費并簽發(fā)保險單的次日零時起本合同生效，本公司開始承擔保險責任，合同生效日期在保險單上載明。本合同生效日即為保單生效日。



第四條 合同內(nèi)容變更

投保人和本公司可以協(xié)商變更本合同的有關內(nèi)容。變更本合同的，投保人應填寫變更合同申請書，經(jīng)本公司審核同意后，由本公司在保險單或其他保險憑證上批注或附貼批單，或由投保人和本公司訂立變更的書面協(xié)議。合同內(nèi)容的變更應符合稅延政策規(guī)定。



第五條 投保人解除合同的手續(xù)及風險

1.本合同生效后，若被保險人患本合同所指的重大疾�。ㄔ斠娽屃x3.），投保人可以申請解除本合同。若投保人在開始領取養(yǎng)老年金前申請解除本合同，本公司退還申請解除合同時的產(chǎn)品賬戶價值，并按稅延政策規(guī)定扣除對應的應納稅款。若投保人在開始領取養(yǎng)老年金后申請解除本合同，處理方式如下：

（1）如投保人選擇保證返還賬戶價值終身月領（或年領）方式，且申請解除合同時本公司已給付的養(yǎng)老年金總和（扣除應納稅款前）小于養(yǎng)老年金開始領取日的產(chǎn)品賬戶價值，本公司退還養(yǎng)老年金開始領取日的產(chǎn)品賬戶價值與已給付的養(yǎng)老年金總和（扣除應納稅款前）的差額，并按稅延政策規(guī)定扣除對應的應納稅款。

（2）如投保人選擇固定期限15（或20）年月領（或年領），本公司退還固定領取期內(nèi)尚未給付的養(yǎng)老年金之和（扣除應納稅款前），并按稅延政策規(guī)定扣除對應的應納稅款。

除上述情形外，投保人不得解除本合同。

2.投保人要求解除本合同時，應填寫合同解除申請書，并提供下列證明和資料：

（1）保險合同；

（2）投保人的有效身份證件；

（3）本公司認可醫(yī)院（詳見釋義4.）的�？漆t(yī)生（詳見釋義5.）出具的附有病歷、必要病理檢驗、血液檢驗及其他科學方法檢驗報告的疾病診斷書；

（4）解除合同時需要的其他相關材料。

3.如果委托他人代為辦理，受托人除提供上述證明和資料外，須另行出具委托人的授權委托書和受托人的有效身份證件。

4.自本公司收到合同解除申請書及上述證明和資料之日起，注銷產(chǎn)品賬戶，本合同終止。



第六條 合同終止

以下任何一種情況發(fā)生時，本合同終止：

1.在本合同保險期間內(nèi)解除本合同的；

2.本公司已經(jīng)履行完畢保險責任的；

3.本合同因條款所列其他情況而終止的。



第七條 保險期間

本合同保險期間自本合同生效日零時開始，保險期間為終身或長期。



第八條 養(yǎng)老年金開始領取日及領取方式

投保人須在投保時指定養(yǎng)老年金開始領取日及領取方式：

1.養(yǎng)老年金開始領取日不得早于國家規(guī)定退休年齡；

2.養(yǎng)老年金領取方式為保證返還賬戶價值終身月領（或年領）、固定期限15（或20）年月領（或年領）；

3.被保險人開始領取養(yǎng)老年金前，投保人可以申請變更養(yǎng)老年金開始領取日或領取方式，變更應符合稅延政策規(guī)定；

4.被保險人開始領取養(yǎng)老年金后，不得變更養(yǎng)老年金領取方式。



第九條 保險責任 在本合同保險期間內(nèi)，本公司承擔下列保險責任：

1.養(yǎng)老年金

被保險人生存至養(yǎng)老年金開始領取日，本公司根據(jù)被保險人在養(yǎng)老年金開始領取日的產(chǎn)品賬戶價值，按投保人指定的養(yǎng)老年金領取方式及投保時本公司提供的養(yǎng)老年金領取標準表，確定被保險人每月（或每年）養(yǎng)老年金領取金額，養(yǎng)老年金領取方式及領取金額將在領取憑證上載明。被保險人開始領取養(yǎng)老年金后，本公司注銷產(chǎn)品賬戶，并按被保險人選定的領取方式按期給付養(yǎng)老年金，同時按稅延政策規(guī)定從當期給付的養(yǎng)老年金中扣除應納稅款。

本公司提供的養(yǎng)老年金領取方式為保證返還賬戶價值終身月領（或年領）、固定期限15（或20）年月領（或年領）：

（1）保證返還賬戶價值終身月領（或年領）

在養(yǎng)老年金開始領取日及其后每月（或每年）的對應日,如被保險人生存,本公司按確定的領取金額給付養(yǎng)老年金，并按稅延政策規(guī)定扣除當期給付的養(yǎng)老年金對應的應納稅款，直至被保險人身故或身體全殘（詳見釋義6.）。如被保險人身故或身體全殘時,本公司已給付的養(yǎng)老年金總和（扣除應納稅款前）小于養(yǎng)老年金開始領取日的產(chǎn)品賬戶價值，本公司按養(yǎng)老年金開始領取日的產(chǎn)品賬戶價值與已給付的養(yǎng)老年金總和（扣除應納稅款前）的差額一次性給付，并按稅延政策規(guī)定扣除對應的應納稅款，本合同終止。

（2)固定期限15（或20）年月領（或年領）

在養(yǎng)老年金開始領取日及其后每月（或每年）的對應日,如被保險人生存,本公司按確定的領取金額給付養(yǎng)老年金, 并按稅延政策規(guī)定扣除當期給付的養(yǎng)老年金對應的應納稅款，直至固定領取期限屆滿，本合同終止。如被保險人在固定領取期限屆滿前身故或身體全殘，本公司按固定領取期內(nèi)尚未給付的養(yǎng)老年金之和（扣除應納稅款前）一次性給付, 并按稅延政策規(guī)定扣除對應的應納稅款，本合同終止。

2.身故保險金

被保險人于開始領取養(yǎng)老年金前身故，且身故發(fā)生在60周歲保單生效對應日（詳見釋義7.）前，本公司給付申請身故保險金時的產(chǎn)品賬戶價值，并按稅延政策規(guī)定扣除對應的應納稅款，同時按申請身故保險金時的產(chǎn)品賬戶價值的5%額外給付身故保險金，注銷產(chǎn)品賬戶，本合同終止。

被保險人于開始領取養(yǎng)老年金前身故，且身故發(fā)生在60周歲保單生效對應日后（含當日），本公司給付申請身故保險金時的產(chǎn)品賬戶價值，并按稅延政策規(guī)定扣除對應的應納稅款，注銷產(chǎn)品賬戶，本合同終止。

3.身體全殘保險金

被保險人于開始領取養(yǎng)老年金前身體全殘，且身體全殘發(fā)生在60周歲保單生效對應日前，本公司給付申請身體全殘保險金時的產(chǎn)品賬戶價值，并按稅延政策規(guī)定扣除對應的應納稅款，同時按申請身體全殘保險金時的產(chǎn)品賬戶價值的5%額外給付身體全殘保險金，注銷產(chǎn)品賬戶，本合同終止。

被保險人于開始領取養(yǎng)老年金前身體全殘，且身體全殘發(fā)生在60周歲保單生效對應日后（含當日），本公司給付申請身體全殘保險金時的產(chǎn)品賬戶價值，并按稅延政策規(guī)定扣除對應的應納稅款，注銷產(chǎn)品賬戶，本合同終止。



第十條 責任免除 被保險人于開始領取養(yǎng)老年金前，因下列情形之一身故或身體全殘的，本公司不承擔給付身故保險金或身體全殘保險金的責任：

1.被保險人故意犯罪或抗拒依法采取的刑事強制措施；

2.被保險人主動吸食或注射毒品（詳見釋義8.）；

3.被保險人自本合同成立之日起二年內(nèi)自殺，但自殺時為無民事行為能力人的除外。

發(fā)生上述情形導致被保險人身故的，本公司注銷產(chǎn)品賬戶，本合同終止，本公司退還申請給付時的產(chǎn)品賬戶價值，并按稅延政策規(guī)定扣除對應的應納稅款，除另有規(guī)定外，按被保險人遺產(chǎn)處理。

發(fā)生上述情形導致被保險人身體全殘的，本公司注銷產(chǎn)品賬戶，本合同終止，本公司退還申請給付時的產(chǎn)品賬戶價值，并按稅延政策規(guī)定扣除對應的應納稅款。



第十一條 保險費的交納

1.本合同生效后至被保險人達到國家規(guī)定退休年齡前，投保人可按本合同的約定按年或按月交納保險費，交費方式和交費金額由投保人在投保時與本公司約定，約定的交費方式和交費金額將在保險單上載明。

2.投保人可申請變更交費方式或交費金額。

3.投保人在申請變更交費方式或交費金額時，應填寫申請書，并提供下列證明和資料：

（1）保險合同；

（2）投保人的有效身份證件；

（3）申請變更時需要的其他相關材料。

4.上述保險費的交納事宜，應符合稅延政策規(guī)定。



第十二條 保險金受益人的指定和變更

除本合同另有指定外，養(yǎng)老年金、身體全殘保險金的受益人為被保險人本人。

投保人或被保險人可指定一人或數(shù)人為身故保險金受益人，受益人為數(shù)人時，應確定受益順序和受益份額；未確定受益份額的，各受益人按相等份額享有受益權。

投保人或被保險人可以變更身故保險金受益人，但須書面通知本公司，由本公司在保險單上批注或附貼批單。

被保險人為無民事行為能力人或限制民事行為能力人的，可以由其監(jiān)護人指定受益人。

被保險人身故后，有下列情形之一的，身故保險金作為被保險人的遺產(chǎn)，由本公司依照《中華人民共和國繼承法》的規(guī)定履行給付保險金的義務：

1.沒有指定受益人或受益人指定不明無法確定的；

2.受益人先于被保險人身故，沒有其他受益人的；

3.受益人依法喪失受益權或放棄受益權，沒有其他受益人的。

被保險人和受益人在同一事件中身故，無法確定兩者身故先后順序的，推定受益人先于被保險人身故。

受益人故意造成被保險人身故、傷殘、疾病的，或故意殺害被保險人未遂的，該受益人喪失受益權。



第十三條 保險事故通知

投保人、被保險人或受益人應在知道保險事故發(fā)生之日起10日內(nèi)通知本公司。

如投保人、被保險人或受益人故意或因重大過失未及時通知本公司，致使保險事故的性質(zhì)、原因、損失程度等難以確定的，本公司對無法確定的部分，不承擔給付保險金的責任，但本公司通過其他途徑已經(jīng)及時知道或應當及時知道保險事故的除外。



第十四條 保險金的申請

1.申請養(yǎng)老年金時，由養(yǎng)老年金受益人作為申請人，填寫保險金給付申請書，并提供下列證明和資料：

（1）保險合同；

（2）申請人及被保險人的有效身份證件；

（3）被保險人已辦理退休的有效證明；

（4）稅務部門要求的其他材料。

2.申請身故保險金時，由身故保險金受益人或其他有權領取保險金的人作為申請人填寫保險金給付申請書，并提供下列證明和資料：

（1）保險合同；

（2）申請人的有效身份證件；

（3）國家衛(wèi)生行政部門認定的醫(yī)療機構、公安部門或其他相關機構出具的被保險人的死亡證明；

（4）如被保險人為宣告死亡，申請人須提供法院出具的宣告死亡判決書；

（5）申請人所能提供的與確認保險事故的性質(zhì)、原因、傷害程度等有關的其他證明和資料；

（6）身故保險金作為被保險人遺產(chǎn)時，須提供可證明合法繼承權的相關權利文件；

（7）稅務部門要求的其他材料。

3.申請身體全殘保險金時，由身體全殘保險金受益人作為申請人填寫保險金給付申請書，并提供下列證明和資料：

（1）保險合同；

（2）申請人及被保險人的有效身份證件；

（3）本公司認可鑒定機構（詳見釋義9.）出具的被保險人殘疾程度鑒定書；

（4）申請人所能提供的與確認保險事故的性質(zhì)、原因、傷害程度等有關的其他證明和資料；

（5）稅務部門要求的其他材料。

4.如申請人為無民事行為能力人或限制民事行為能力人，由其法定代理人代為辦理保險金申請。

5.如委托他人代為申請，應提供授權委托書及受托人的有效身份證件。

6.本公司認為有關證明和資料不完整的，將及時一次性通知申請人補充提供。



第十五條 保險金的給付

本公司在收到保險金給付申請書及本合同所列的保險金申請所需證明和資料后，將及時作出核定；情形復雜的，在30日內(nèi)作出核定。對屬于保險責任的，本公司在與申請人達成給付保險金的協(xié)議后10日內(nèi)，履行給付保險金義務。對不屬于保險責任的，本公司自作出核定之日起3日內(nèi)向申請人發(fā)出拒絕給付保險金通知書，并說明理由。

本公司在收到保險金給付申請書及有關證明和資料之日起60日內(nèi)，對屬于保險責任而給付保險金的數(shù)額不能確定的，根據(jù)已有證明和資料，按可以確定的數(shù)額先予支付；本公司最終確定給付保險金的數(shù)額后，將給付相應的差額。



第十六條 訴訟時效

申請人向本公司申請給付保險金的訴訟時效期間為5年，自其知道或者應當知道保險事故發(fā)生之日起計算。



第十七條 明確說明與如實告知

訂立本合同時，本公司會向投保人說明本合同的條款內(nèi)容。對本合同中免除本公司責任的條款，本公司在訂立合同時將在投保單、保險單上作出足以引起投保人注意的提示，并對該條款的內(nèi)容以書面或口頭形式向投保人作出明確說明，未作提示或明確說明的，該免除本公司責任條款不產(chǎn)生效力。本公司會就投保人和被保險人的有關情況提出書面詢問，投保人應當如實告知。

投保人故意或因重大過失未履行如實告知義務，足以影響本公司決定是否同意承�；蛱岣弑ｋU費率的，本公司有權解除本合同。

前款規(guī)定的合同解除權，自本公司知道有解除事由之日起，超過30日不行使而消滅。自本合同成立之日起超過二年的，本公司不得解除本合同；發(fā)生保險事故的，本公司承擔給付保險金的責任。

投保人故意不履行如實告知義務，對于本合同解除前發(fā)生的保險事故，本公司不承擔保險責任，并不退還本保險實際交納的保險費。

投保人因重大過失未履行如實告知義務，對保險事故的發(fā)生有嚴重影響的，對于本合同解除前發(fā)生的保險事故，本公司不承擔保險責任，但將退還本保險實際交納的保險費。

本公司在合同訂立時已經(jīng)知道投保人未如實告知的情況的，本公司不得解除合同；發(fā)生保險事故的，本公司承擔給付保險金的責任。



第十八條 產(chǎn)品轉(zhuǎn)換

1.本合同生效后至開始領取養(yǎng)老年金前，投保人可申請將本合同的產(chǎn)品賬戶價值轉(zhuǎn)移至本公司其他個人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險產(chǎn)品,或轉(zhuǎn)移至其他保險公司的個人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險產(chǎn)品。產(chǎn)品轉(zhuǎn)換須符合本公司的相關規(guī)定。

2.投保人在申請產(chǎn)品轉(zhuǎn)換時，應填寫申請書，并提供下列證明和資料：

（1）保險合同；

（2）投保人的有效身份證件；

（3）辦理產(chǎn)品轉(zhuǎn)換時需要的其他相關材料。

3.本公司接受投保人在其他保險公司投保的、符合稅延政策規(guī)定的個人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險的產(chǎn)品賬戶價值轉(zhuǎn)入，轉(zhuǎn)入時須符合本公司的相關規(guī)定。



第十九條 殘疾程度鑒定

被保險人因意外傷害或疾病造成身體全殘的，應在治療結束后，由二級以上（含二級）醫(yī)院、本公司認可的其他醫(yī)療機構或鑒定機構出具能夠證明被保險人殘疾程度的資料。若本合同任何一方對殘疾程度的認定有異議，則以司法鑒定機構的鑒定結果為準。如果被保險人自遭受意外傷害或患病之日起180日內(nèi)治療仍未結束，按第180日的身體情況出具資料或進行司法鑒定。



第二十條 年齡、性別確定與錯誤處理

1.被保險人的年齡以周歲計算。

2.投保人在申請投保時，應將與有效身份證件相符的被保險人的出生日期、性別在投保單上填明，如發(fā)生錯誤，本公司將按真實年齡和性別進行更改；如已領取養(yǎng)老年金，將按真實年齡和性別重新計算養(yǎng)老年金領取標準。



第二十一條 多給付保險金的扣除

本公司在辦理給付保險金或退還產(chǎn)品賬戶價值等事項時，實際給付金額多于應付金額的，本公司先扣除上述款項的差額部分后，再辦理相關手續(xù)。



第二十二條 聯(lián)系方式變更

投保人的住所、通訊地址或電話等聯(lián)系方式變更時，請及時通知本公司。如投保人未通知本公司，本公司按本合同載明的最后住所、通訊地址或電話等聯(lián)系方式發(fā)送的有關通知，均視為已送達給投保人。



第二十三條 宣告死亡處理

被保險人在本合同保險期間內(nèi)經(jīng)人民法院宣告死亡，本公司依據(jù)人民法院的宣告死亡判決或宣告死亡日，按本合同規(guī)定給付保險金。

如日后被保險人重新出現(xiàn)或確知其沒有死亡，保險金領取人應將已領取的保險金于被保險人重新出現(xiàn)或確知其沒有死亡之日起30日內(nèi)退還本公司，本合同的效力由投保人和本公司依法協(xié)商處理。



第二十四條 爭議處理

本合同爭議解決方式由當事人約定從下列二種方式中選擇一種：

1.因履行本合同發(fā)生的爭議，由當事人協(xié)商解決，協(xié)商不成的，提交雙方共同選擇的仲裁委員會仲裁；

2.因履行本合同發(fā)生的爭議，由當事人協(xié)商解決，協(xié)商不成的，依法向人民法院起訴。



第二十五條 釋義

1.周歲：以法定有效身份證件中記載的出生日期為計算基礎，自出生之日起為0周歲，每經(jīng)過1年增加1歲，不足1年的不計。

2.國家規(guī)定退休年齡：指國家法律規(guī)定的正常退休年齡，被保險人實際辦理退休時的年齡小于國家規(guī)定退休年齡的，以實際退休年齡為準。退休年齡應為周歲年齡，周歲年齡以法定有效身份證件中記載的出生日期為計算基礎。

3.本合同所指的重大疾�。褐钢袊�保險行業(yè)協(xié)會頒布的《重大疾病保險的疾病定義使用規(guī)范》（中保協(xié)壽〔2007〕9號）規(guī)定的25種重大疾病，以及疾病名稱和疾病定義。在本合同保險期間內(nèi)，如中國保險行業(yè)協(xié)會重新修訂或頒布重大疾病保險的疾病定義等內(nèi)容，按重新修訂或頒布的內(nèi)容執(zhí)行。

4.認可醫(yī)院：指二級及以上非盈利性醫(yī)院、二級及以上社保定點醫(yī)院或本公司認可的其他醫(yī)院。具體可登陸本公司主頁（www.***.com）查詢或咨詢本公司全國客戶服務電話***，或者本公司有關保險單（憑證）、批單或批注中列明的醫(yī)療衛(wèi)生機構。

5.專科醫(yī)生：�？漆t(yī)生應當同時滿足以下四項資格條件：

（1）具有有效的中華人民共和國《醫(yī)師資格證書》；

（2）具有有效的中華人民共和國《醫(yī)師執(zhí)業(yè)證書》，并按期到相關部門登記注冊；

（3）具有有效的中華人民共和國主治醫(yī)師或主治醫(yī)師以上職稱的《醫(yī)師職稱證書》；

（4）在二級或二級以上醫(yī)院的相應科室從事臨床工作三年以上。

6.身體全殘：本合同所述“身體全殘”指下列情形之一：

（1）雙目永久完全失明；

（2）兩上肢腕關節(jié)以上或兩下肢踝關節(jié)以上缺失；

（3）一上肢腕關節(jié)以上及一下肢踝關節(jié)以上缺失；

（4）一目永久完全失明及一上肢腕關節(jié)以上缺失；

（5）一目永久完全失明及一下肢踝關節(jié)以上缺失；

（6）四肢關節(jié)機能永久完全喪失；

（7）咀嚼、吞咽機能永久完全喪失；

（8）中樞神經(jīng)系統(tǒng)機能或胸、腹部臟器機能極度障礙，導致終身不能從事任何工作，為維持生命必要的日常生活活動，全需他人扶助的。

失明：包括眼球缺失或摘除、或不能辨別明暗、或僅能辨別眼前手動者，最佳矯正視力低于國際標準視力表0.02，或視野半徑小于5度，且病程持續(xù)超過180天（眼球缺失或摘除不在此限），并由本公司認可鑒定機構出具鑒定書。

關節(jié)機能的喪失：指關節(jié)永久完全僵硬、或麻痹、或關節(jié)不能隨意識活動。

咀嚼、吞咽機能的喪失：指由于牙齒以外的原因引起器質(zhì)障礙或機能障礙，以至不能做咀嚼、吞咽運動，除流質(zhì)食物外不能攝取或吞咽的狀態(tài)。

為維持生命必要的日常生活活動，全需他人扶助：指食物攝取、大小便始末、穿脫衣服、起居、步行、入浴等，皆不能自己為之，需要他人幫助。

7.保單生效對應日：指保單生效日每年的對應日。如當月無對應的同一日，則以當月最后一日為對應日。

8.毒品：指中華人民共和國刑法規(guī)定的鴉片、海洛因、甲基苯丙胺（冰毒）、嗎啡、大麻、可卡因以及國家規(guī)定管制的其他能夠使人形成癮癖的麻醉藥品和精神藥品，但不包括由醫(yī)生開具并遵醫(yī)囑使用的用于治療疾病但含有毒品成分的處方藥品。

9.認可鑒定機構：指二級以上（含二級）醫(yī)院，本公司認可的其他醫(yī)療機構或鑒定機構，具體可登陸本公司主頁（www.***.com）查詢或咨詢本公司全國客戶服務電話***，或者本公司有關保險單（憑證）、批單或批注中列明的醫(yī)療衛(wèi)生機構。


***保險股份有限公司

個人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險A款產(chǎn)品賬戶利益條款



第一條 產(chǎn)品賬戶

本合同生效后至開始領取養(yǎng)老年金前，本公司為投保人投保的個人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險A款產(chǎn)品建立產(chǎn)品賬戶。投保人交納的保險費或轉(zhuǎn)入的產(chǎn)品賬戶價值計入產(chǎn)品賬戶后，按本合同相關規(guī)定進行運作。



第二條 費用收取

1.初始費用

（1）投保人交納的每筆保險費，本公司按該筆保險費的一定比例收取初始費用，初始費用收取比例不高于2%。

（2）對于因產(chǎn)品轉(zhuǎn)換而轉(zhuǎn)入的產(chǎn)品賬戶價值，本公司不收取初始費用，后續(xù)交納的保險費將按上述比例收取初始費用。

2.產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費

（1）投保人申請將本合同的產(chǎn)品賬戶價值轉(zhuǎn)移至本公司其他個人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險產(chǎn)品時，每次按轉(zhuǎn)出的產(chǎn)品賬戶價值的一定比例收取產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費，收取比例不高于0.5%。

（2）投保人申請將本合同的產(chǎn)品賬戶價值轉(zhuǎn)移至其他保險公司的個人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險產(chǎn)品時，本公司將申請產(chǎn)品轉(zhuǎn)換時的產(chǎn)品賬戶價值按以下比例收取產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費。

保單年度（詳見釋義1.）
產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費收取比例

第1保單年度
3%

第2保單年度
2%

第3保單年度
1%

第4保單年度及以后
0%




第三條 結算利息

本合同生效后至開始領取養(yǎng)老年金前，本公司在每個結算日（詳見釋義2.）或產(chǎn)品賬戶注銷時，根據(jù)本合同產(chǎn)品賬戶的保證利率（詳見釋義3.）結算產(chǎn)品賬戶利息，并將結算利息等額計入產(chǎn)品賬戶價值。



第四條 產(chǎn)品賬戶價值的計算

本合同生效后至開始領取養(yǎng)老年金前，產(chǎn)品賬戶價值按如下方法計算：

1.投保人每次交納保險費后，產(chǎn)品賬戶價值按該次交納的保險費扣除初始費用后的余額等額增加；

2.產(chǎn)品賬戶價值轉(zhuǎn)入時，產(chǎn)品賬戶價值按投保人向該賬戶轉(zhuǎn)入的金額等額增加；

3.本公司進行賬戶結算后，產(chǎn)品賬戶價值按結算利息等額增加；

4.產(chǎn)品賬戶價值轉(zhuǎn)出時，產(chǎn)品賬戶價值按投保人從該賬戶轉(zhuǎn)出金額等額減少，并按轉(zhuǎn)出金額扣除產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費后的余額轉(zhuǎn)出；

5.出現(xiàn)本合同約定的其他影響產(chǎn)品賬戶價值的情形，產(chǎn)品賬戶價值按約定增加或減少。



第五條 釋義

1.保單年度：從保單生效日或保單生效對應日零時起至下一年度保單生效對應日零時止為一個保單年度。

2.結算日：本公司每月至少結算一次，原則上每月一日為結算日。

3.保證利率：本合同產(chǎn)品賬戶的保證利率為年利率*%。



***保險股份有限公司

個人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險B1款產(chǎn)品賬戶利益條款



第一條 產(chǎn)品賬戶

本合同生效后至開始領取養(yǎng)老年金前，本公司為投保人投保的個人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險B1款產(chǎn)品建立產(chǎn)品賬戶。投保人交納的保險費或轉(zhuǎn)入的產(chǎn)品賬戶價值計入產(chǎn)品賬戶后，按本合同相關規(guī)定進行運作。



第二條 費用收取

1.初始費用

（1）投保人交納的每筆保險費，本公司按該筆保險費的一定比例收取初始費用，初始費用收取比例不高于2%。

（2）對于因產(chǎn)品轉(zhuǎn)換而轉(zhuǎn)入的產(chǎn)品賬戶價值，本公司不收取初始費用，后續(xù)交納的保險費將按上述比例收取初始費用。

2.產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費

（1）投保人申請將本合同的產(chǎn)品賬戶價值轉(zhuǎn)移至本公司其他個人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險產(chǎn)品時，每次按轉(zhuǎn)出的產(chǎn)品賬戶價值的一定比例收取產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費，收取比例不高于0.5%。

（2）投保人申請將本合同的產(chǎn)品賬戶價值轉(zhuǎn)移至其他保險公司的個人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險產(chǎn)品時，本公司將申請產(chǎn)品轉(zhuǎn)換時的產(chǎn)品賬戶價值按以下比例收取產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費。

保單年度（詳見釋義1.）
產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費收取比例

第1保單年度
3%

第2保單年度
2%

第3保單年度
1%

第4保單年度及以后
0%




第三條 結算利息

本合同生效后至開始領取養(yǎng)老年金前，本公司在每個結算日（詳見釋義2.）或產(chǎn)品賬戶注銷時對產(chǎn)品賬戶進行結算。

在每個結算日結算時，本公司根據(jù)公布的結算利率（詳見釋義3.）結算產(chǎn)品賬戶利息，并將結算利息等額計入產(chǎn)品賬戶價值。

在產(chǎn)品賬戶注銷結算時，本公司根據(jù)本合同產(chǎn)品賬戶的保證利率（詳見釋義4.）結算產(chǎn)品賬戶利息，并將結算利息等額計入產(chǎn)品賬戶價值。



第四條 產(chǎn)品賬戶價值的計算

本合同生效后至開始領取養(yǎng)老年金前，產(chǎn)品賬戶價值按如下方法計算：

1.投保人每次交納保險費后，產(chǎn)品賬戶價值按該次交納的保險費扣除初始費用后的余額等額增加；

2.產(chǎn)品賬戶價值轉(zhuǎn)入時，產(chǎn)品賬戶價值按投保人向該賬戶轉(zhuǎn)入的金額等額增加；

3.本公司進行賬戶結算后，產(chǎn)品賬戶價值按結算利息等額增加；

4.產(chǎn)品賬戶價值轉(zhuǎn)出時，產(chǎn)品賬戶價值按投保人從該賬戶轉(zhuǎn)出金額等額減少，并按轉(zhuǎn)出金額扣除產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費后的余額轉(zhuǎn)出；

5.出現(xiàn)本合同約定的其他影響產(chǎn)品賬戶價值的情形，產(chǎn)品賬戶價值按約定增加或減少。



第五條 釋義

1.保單年度：從保單生效日或保單生效對應日零時起至下一年度保單生效對應日零時止為一個保單年度。

2.結算日：本公司每月至少結算一次，原則上每月一日為結算日。

3.結算利率：本公司每月至少確定并公布一次結算利率，并于每月結算日后的6個工作日內(nèi)公布。結算利率為日利率，其對應的年利率不低于保證利率。

4.保證利率：本合同產(chǎn)品賬戶的保證利率為年利率*%。



***保險股份有限公司

個人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險B2款產(chǎn)品賬戶利益條款



第一條 產(chǎn)品賬戶

本合同生效后至開始領取養(yǎng)老年金前，本公司為投保人投保的個人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險B2款產(chǎn)品建立產(chǎn)品賬戶。投保人交納的保險費或轉(zhuǎn)入的產(chǎn)品賬戶價值計入產(chǎn)品賬戶后，按本合同相關規(guī)定進行運作。



第二條 費用收取

1.初始費用

（1）投保人交納的每筆保險費，本公司按該筆保險費的一定比例收取初始費用，初始費用收取比例不高于2%。

（2）對于因產(chǎn)品轉(zhuǎn)換而轉(zhuǎn)入的產(chǎn)品賬戶價值，本公司不收取初始費用，后續(xù)交納的保險費將按上述比例收取初始費用。

2.產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費

（1）投保人申請將本合同的產(chǎn)品賬戶價值轉(zhuǎn)移至本公司其他個人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險產(chǎn)品時，每次按轉(zhuǎn)出的產(chǎn)品賬戶價值的一定比例收取產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費，收取比例不高于0.5%。

（2）投保人申請將本合同的產(chǎn)品賬戶價值轉(zhuǎn)移至其他保險公司的個人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險產(chǎn)品時，本公司將申請產(chǎn)品轉(zhuǎn)換時的產(chǎn)品賬戶價值按以下比例收取產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費。

保單年度（詳見釋義1.）
產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費收取比例

第1保單年度
3%

第2保單年度
2%

第3保單年度
1%

第4保單年度及以后
0%




第三條 保證收益

本合同生效后至開始領取養(yǎng)老年金前，在每個季度末或產(chǎn)品賬戶注銷時，本公司將根據(jù)本合同產(chǎn)品賬戶的保證利率（詳見釋義2.）計算產(chǎn)品賬戶保證收益（詳見釋義3.），并將保證收益等額計入產(chǎn)品賬戶價值。



第四條 保單分紅

本合同生效后至開始領取養(yǎng)老年金前，本公司每季度對上一季度該類保險業(yè)務進行核算，如確定有紅利分配，則根據(jù)該類保險業(yè)務的實際經(jīng)營狀況，按照有關規(guī)定確定分紅水平并進行紅利分配，并將分配的紅利等額計入產(chǎn)品賬戶價值參與下一次保單分紅。保單紅利是不確定的。



第五條 產(chǎn)品賬戶價值的計算

本合同生效后至開始領取養(yǎng)老年金前，產(chǎn)品賬戶價值按如下方法計算：

1.投保人每次交納保險費后，產(chǎn)品賬戶價值按該次交納的保險費扣除初始費用后的余額等額增加；

2.產(chǎn)品賬戶價值轉(zhuǎn)入時，產(chǎn)品賬戶價值按投保人向該賬戶轉(zhuǎn)入的金額等額增加；

3.本公司計算保證收益后，產(chǎn)品賬戶價值按保證收益等額增加；

4.本公司分配紅利后，產(chǎn)品賬戶價值按分配的紅利等額增加；

5.產(chǎn)品賬戶價值轉(zhuǎn)出時，產(chǎn)品賬戶價值按投保人從該賬戶轉(zhuǎn)出金額等額減少，并按轉(zhuǎn)出金額扣除產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費后的余額轉(zhuǎn)出；

6.出現(xiàn)本合同約定的其他影響產(chǎn)品賬戶價值的情形，產(chǎn)品賬戶價值按約定增加或減少。



第六條 釋義

1.保單年度：從保單生效日或保單生效對應日零時起至下一年度保單生效對應日零時止為一個保單年度。

2.保證利率：本合同產(chǎn)品賬戶的保證利率為年利率*%。

3.保證收益：根據(jù)本合同產(chǎn)品賬戶的保證利率復利計算所得的收益。




***保險股份有限公司

個人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險C款賬戶利益條款



第一條 產(chǎn)品賬戶

本合同生效后至開始領取養(yǎng)老年金前，本公司為投保人投保的個人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險C款產(chǎn)品建立產(chǎn)品賬戶，產(chǎn)品賬戶下設有投資賬戶。



第二條 費用收取

1.初始費用

（1）投保人交納的每筆保險費，本公司按該筆保險費的一定比例收取初始費用，初始費用收取比例不高于1%。

（2）對于因產(chǎn)品轉(zhuǎn)換而轉(zhuǎn)入的產(chǎn)品賬戶價值，本公司不收取初始費用，后續(xù)交納的保險費將按上述比例收取初始費用。

2.資產(chǎn)管理費

本公司在每個資產(chǎn)評估日按投資賬戶資產(chǎn)凈值的一定比例收取投資賬戶資產(chǎn)管理費，計算公式如下：

投資賬戶資產(chǎn)管理費 = 投資賬戶資產(chǎn)凈值×資產(chǎn)管理費收取比例×距上次資產(chǎn)評估日天數(shù)÷365。

資產(chǎn)管理費收取比例根據(jù)投資賬戶類型確定，并在保險單上載明。本公司有權對資產(chǎn)管理費收取比例進行調(diào)整，但該比例最高不超過1%，并將提前通知投保人。

3.產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費

（1）投保人申請將本合同的產(chǎn)品賬戶價值轉(zhuǎn)移至本公司其他個人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險產(chǎn)品時，每次按轉(zhuǎn)出的產(chǎn)品賬戶價值的一定比例收取產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費，收取比例不高于0.5%。

（2）投保人申請將本合同的產(chǎn)品賬戶價值轉(zhuǎn)移至其他保險公司的個人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險產(chǎn)品時，本公司將申請產(chǎn)品轉(zhuǎn)換時的產(chǎn)品賬戶價值按以下比例收取產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費。

保單年度（詳見釋義1.）
產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費收取比例

第1保單年度
3%

第2保單年度
2%

第3保單年度
1%

第4保單年度及以后
0%




第三條 投資賬戶

投資賬戶是本公司依照國家有關法律法規(guī)設立、資產(chǎn)單獨管理的資金賬戶。本公司根據(jù)投資賬戶的投資策略決定相應的投資組合。投資賬戶的投資風險完全由投保人承擔。



第四條 投資賬戶評估

本公司按照國家有關法律法規(guī)對投資賬戶進行評估，確定投資賬戶資產(chǎn)凈值。資產(chǎn)評估日由本公司確定，每周至少有一個資產(chǎn)評估日。

投資賬戶資產(chǎn)凈值，是指投資賬戶下各項資產(chǎn)的價值總和扣除投資賬戶運作中依照國家有關法律法規(guī)應付的各項款項、稅金及其它負債后的凈值。

若因投資賬戶所涉及的證券交易所停市或者其他本公司不可控制的外部客觀因素，致使本公司無法評估投資賬戶的，本公司可以暫停或者延遲進行評估。



第五條 投資單位價格

投資賬戶以投資單位為計量單位。本公司根據(jù)資產(chǎn)評估日投資賬戶評估結果，計算并公布該日投資單位價格。投資單位價格精確到小數(shù)點后4位。投資單位價格分為投資單位賣出價和投資單位買入價。

投資單位賣出價為投保人向本公司賣出投資單位時的價格，計算公式如下：

（投資賬戶資產(chǎn)凈值-投資賬戶資產(chǎn)管理費）÷投資賬戶投資單位數(shù)。

投資單位買入價為投保人向本公司買入投資單位時的價格，投資單位買入價等于賣出價。



第六條 投資單位數(shù)

本合同生效后至開始領取養(yǎng)老年金前，投保人每次交納保險費扣除初始費用后的余額或轉(zhuǎn)入該產(chǎn)品賬戶的金額，用以購買投資賬戶的投資單位。買入的投資單位數(shù)，計算公式如下：

買入的投資單位數(shù)=保險費扣除初始費用后的余額或轉(zhuǎn)入該產(chǎn)品賬戶的金額÷投資單位買入價。



第七條 產(chǎn)品賬戶價值

本合同生效后至開始領取養(yǎng)老年金前，產(chǎn)品賬戶價值按如下方法計算：

產(chǎn)品賬戶價值=投資賬戶的投資單位數(shù)×投資單位賣出價。

發(fā)生產(chǎn)品賬戶注銷或產(chǎn)品轉(zhuǎn)換時，產(chǎn)品賬戶價值按下一個資產(chǎn)評估日的賣出價計算。



第八條 資產(chǎn)評估交易日的約定

任何投資單位的交易申請需在資產(chǎn)評估日前經(jīng)本公司同意后才適合該資產(chǎn)評估日，本公司有權約定受理參加該次資產(chǎn)評估日交易（詳見釋義2.）的截止時間，遲于該截止時間的交易申請，本公司將在下一資產(chǎn)評估日為投保人進行相關交易。



第九條 特殊情況下交易的約定

在不違反國家有關法律法規(guī)以及保證大多數(shù)投保人基本利益的前提下，如果發(fā)生非本公司所能控制的特殊情況或者不尋常的市場行為（諸如證券交易所休市，相關證券品種停止交易，投資賬戶巨額賣出申請（詳見釋義3.）等），本公司可限制接受或者延遲執(zhí)行投保人賣出投資單位數(shù)的申請，被延遲賣出的投資單位將按其實際被賣出時所對應的資產(chǎn)評估日的投資賬戶投資單位賣出價計算其賣出金額。當發(fā)生巨額賣出申請時，本公司為保護投保人的利益，可以根據(jù)該投資賬戶情況決定全額賣出、部分延期賣出或者暫停賣出：

1.全額賣出：當本公司認為有能力支付全部賣出申請時，按正常賣出程序執(zhí)行。

2.部分延期賣出：

（1）當日按不低于上一資產(chǎn)評估日投資賬戶內(nèi)投資單位總數(shù)的10%進行交易，其余申請將延遲交易；

（2）對于當日可以交易的部分，本公司將按照當日該投資賬戶可以進行交易的單位數(shù)量占所有申請的單位數(shù)量總和的比例，確定當日每個投保人可以交易的投資單位數(shù)量；

（3）對于延期交易的部分，投保人可以申請取消交易；當日未獲受理的部分交易申請若沒有申請取消交易，將轉(zhuǎn)到下一個工作日進行相應處理，且不享有優(yōu)先交易的權利；之后依次類推，直到全部申請?zhí)幚硗戤厼橹埂?br>
3.暫停賣出：連續(xù)2個開放日以上(含)發(fā)生巨額賣出申請，如本公司認為有必要，可暫停接受賣出申請；已經(jīng)接受的賣出申請可以延期支付賣出款項，但不得超過20個工作日，并應當在指定媒介上進行公告。



第十條 釋義

1.保單年度：從保單生效日或保單生效對應日零時起至下一年度保單生效對應日零時止為一個保單年度。

2.交易：指由于保險費分配、產(chǎn)品轉(zhuǎn)換、投資賬戶轉(zhuǎn)換等所導致的買入投資賬戶投資單位，或者由于保險金領取、產(chǎn)品轉(zhuǎn)換、解除合同、投資賬戶轉(zhuǎn)換等所導致的賣出投資賬戶投資單位時，在資產(chǎn)評估日發(fā)生的投資賬戶投資單位的買賣。

3.巨額賣出申請：指由于產(chǎn)品轉(zhuǎn)換等所引起的在資產(chǎn)評估日當日的投資賬戶凈賣出申請的投資單位數(shù)量超過上一資產(chǎn)評估日投資賬戶總投資單位數(shù)量的10%。投資賬戶總投資單位數(shù)量為所有投保人在該投資賬戶的投資單位數(shù)之和。