浙江省人民政府

浙江省稅費服務(wù)和征管保障辦法

(2022年12月31日浙江省人民政府令第392號公布 自2023年3月1日起施行)


第一章　總　則



第一條　為了加強稅費服務(wù)工作，強化征收管理協(xié)同，保護(hù)納稅人、繳費人的合法權(quán)益，促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展建設(shè)共同富裕示范區(qū)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本省實際，制定本辦法。

第二條　本省行政區(qū)域內(nèi)由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收的各項稅收、社會保險費、政府非稅收入的服務(wù)和征收管理保障活動適用本辦法。

本辦法所稱稅務(wù)機關(guān)包括各級稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稅務(wù)所、稽查局和按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會公告的稅務(wù)機構(gòu)。

第三條　本省建立健全稅務(wù)機關(guān)與縣級以上人民政府有關(guān)部門、國家有關(guān)部門派駐浙江管理機構(gòu)（以下稱有關(guān)部門和機構(gòu)）常態(tài)化、制度化的數(shù)據(jù)共享協(xié)調(diào)機制，構(gòu)建政府領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、部門協(xié)同、社會共治的稅費服務(wù)和征收管理新格局。

第四條　縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強對稅費服務(wù)和征收管理保障工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全稅費征收管理協(xié)同機制，支持稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，協(xié)調(diào)督促有關(guān)部門和單位落實稅費服務(wù)和征收管理保障措施。所需經(jīng)費按照財政管理體制予以保障。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機關(guān)在本行政區(qū)域內(nèi)開展稅費服務(wù)和征收管理工作。

第五條　稅務(wù)機關(guān)按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，以及國家和省有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)稅費服務(wù)和征收管理工作。

縣級以上人民政府有關(guān)部門和機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法的規(guī)定，協(xié)同稅務(wù)機關(guān)做好稅費服務(wù)和征收管理有關(guān)工作。

稅務(wù)機關(guān)要求縣級以上人民政府有關(guān)部門和機構(gòu)提供稅費征收管理協(xié)同的，應(yīng)當(dāng)提前商定協(xié)同內(nèi)容。

第六條　納稅人、繳費人應(yīng)當(dāng)依法誠信納稅、繳費，自覺維護(hù)稅費征收管理秩序，依法享有稅費減免、緩繳、退稅退費等權(quán)利。

支持行業(yè)協(xié)會、商會等社會組織加強行業(yè)指導(dǎo)和自律管理，反映行業(yè)和會員的涉稅費訴求，為納稅人、繳費人提供涉稅費信息咨詢、權(quán)益保護(hù)等服務(wù)。

第七條　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立稅費爭議糾紛調(diào)處化解機制，及時、有效化解稅費服務(wù)和征收管理爭議事項。

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)積極參與縣（市、區(qū)）設(shè)立的社會治理中心規(guī)范化建設(shè)，有條件的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)駐社會治理中心。

第八條　縣級以上人民政府對在稅費服務(wù)和征收管理工作中作出顯著成績的單位和個人，予以褒揚激勵。





第二章　稅費服務(wù)



第九條　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)做好下列政策服務(wù)工作：

（一）宣傳稅費法律、法規(guī)、規(guī)章和政策，普及稅費知識；

（二）建立政務(wù)公開制度，依法公開稅費政策、納稅繳費程序、服務(wù)規(guī)范、權(quán)利救濟(jì)等事項；

（三）及時通過稅務(wù)征納溝通平臺等渠道向納稅人、繳費人有針對性地推送稅費優(yōu)惠政策和退稅、退費提醒信息，指導(dǎo)和幫助納稅人、繳費人享受稅費優(yōu)惠政策；

（四）國家和省規(guī)定的其他稅費政策服務(wù)。

第十條　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)會同有關(guān)部門和機構(gòu)建立健全稅費優(yōu)惠政策便捷享受機制，提高稅費優(yōu)惠政策落實效率，精準(zhǔn)落實稅費優(yōu)惠政策，保障納稅人、繳費人充分享受稅費優(yōu)惠。

第十一條　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法開展稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)，利用已經(jīng)掌握的納稅申報信息、財務(wù)會計信息、第三方涉稅費信息等，為納稅人提供企業(yè)所得稅申報等稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)。

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)為有需求的市場主體提供國際稅收政策指引，提示市場主體防范涉外稅收風(fēng)險。

第十二條　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)通過現(xiàn)場以及網(wǎng)絡(luò)、電話等非現(xiàn)場方式無償為納稅人、繳費人提供納稅繳費咨詢服務(wù)，無償組織納稅繳費申報、稅費優(yōu)惠等培訓(xùn)，提升納稅人、繳費人依法納稅繳費的意識和能力。

第十三條　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)推進(jìn)電子發(fā)票的應(yīng)用，建立與電子發(fā)票相匹配的服務(wù)模式，為納稅人開具、使用電子發(fā)票提供便捷、高效服務(wù)。

發(fā)展改革、財政、交通運輸、衛(wèi)生健康、醫(yī)保、檔案等部門，應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定推進(jìn)會計憑證電子化報銷、入賬、歸檔等工作，引導(dǎo)納稅人提升財務(wù)管理和會計檔案管理電子化水平。

第十四條　省級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)體系，完善涉稅費數(shù)據(jù)共享目錄清單，健全涉稅費數(shù)據(jù)交換機制，發(fā)揮稅費數(shù)據(jù)在經(jīng)濟(jì)運行管理、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險防范等方面的作用。

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)推進(jìn)涉稅費數(shù)據(jù)的匯聚聯(lián)通，推動智慧稅務(wù)應(yīng)用，完善對納稅、繳費行為的數(shù)字化智能管理，提升稅費征收管理能力，減輕納稅人、繳費人的辦事負(fù)擔(dān)。

第十五條　涉稅費共享數(shù)據(jù)實行目錄管理。稅務(wù)機關(guān)與發(fā)展改革、經(jīng)信、科技、財政、人力社保、自然資源、生態(tài)環(huán)境、建設(shè)、市場監(jiān)管、醫(yī)保等部門和人民銀行、金融監(jiān)督管理等國家有關(guān)部門派駐浙江管理機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照國家和省有關(guān)規(guī)定，依托一體化智能化公共數(shù)據(jù)平臺，共同商定涉稅費數(shù)據(jù)的共享范圍、共享內(nèi)容、數(shù)據(jù)格式、更新頻率、共享方式等具體規(guī)則。

稅務(wù)機關(guān)以及縣級以上人民政府有關(guān)部門和機構(gòu)因依法履行職責(zé)需要，對涉稅費共享數(shù)據(jù)目錄范圍外，或者臨時性、偶發(fā)性的涉稅費數(shù)據(jù)，可以協(xié)商確定數(shù)據(jù)交換方式。

第十六條　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)會同同級有關(guān)部門和機構(gòu)按照國家和省有關(guān)規(guī)定，依托一體化智能化公共數(shù)據(jù)平臺，建立職責(zé)清晰、流程順暢、約束有力、便民高效的稅費征收機制，實現(xiàn)系統(tǒng)互聯(lián)互通、數(shù)據(jù)共享。

稅務(wù)機關(guān)以及縣級以上人民政府有關(guān)部門和機構(gòu)共享的涉稅費數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時。

第十七條　稅務(wù)機關(guān)以及縣級以上人民政府有關(guān)部門和機構(gòu)對涉稅費數(shù)據(jù)的收集、交換、使用和保管，應(yīng)當(dāng)依法采取安全處理措施，執(zhí)行保密規(guī)定，不得泄露涉稅費數(shù)據(jù)，不得將涉稅費數(shù)據(jù)用于履行法定職責(zé)之外的用途。

收集涉及個人的稅費數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)限于實現(xiàn)處理目的的最小范圍，不得超出履行法定職責(zé)所必需的范圍和限度。

第十八條　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)持續(xù)完善稅費服務(wù)方式，優(yōu)化納稅繳費、退稅退費等服務(wù)流程，推動稅費服務(wù)事項的網(wǎng)上辦理和移動終端辦理，提升納稅繳費服務(wù)的便利化、數(shù)字化、智能化水平。

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)為老年人、殘疾人等有特殊需求的納稅人、繳費人提供預(yù)約服務(wù)、幫辦服務(wù)、延時服務(wù)等必要的納稅繳費便利。

第十九條　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強銀稅互動服務(wù)，支持金融機構(gòu)依據(jù)納稅繳費信息，完善小微企業(yè)信貸機制，提高金融服務(wù)小微企業(yè)水平。

第二十條　支持第三方專業(yè)服務(wù)機構(gòu)加強稅費專業(yè)服務(wù)規(guī)范化建設(shè)，提高稅費專業(yè)服務(wù)能力，為納稅人、繳費人提供規(guī)范化、專業(yè)化、個性化的優(yōu)質(zhì)稅費服務(wù)。



第三章　征管協(xié)同



第二十一條　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，開展稅收征收管理工作，不得違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，多征、提前征收或者減征、免征、緩征應(yīng)征的稅收，不得截留、占用或者挪用稅收收入，及時準(zhǔn)確使用稅收保全措施。

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，征收社會保險費和政府非稅收入。

第二十二條　稅務(wù)機關(guān)、縣級以上人民政府有關(guān)部門和機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強在稅費申報、稅費優(yōu)惠、委托代征、繳款入庫、行政強制、破產(chǎn)注銷、違法查處、爭議救濟(jì)等稅費征收管理環(huán)節(jié)的協(xié)同。

稅務(wù)機關(guān)因稅費征收管理等需要，要求同級有關(guān)部門和機構(gòu)提供協(xié)助的，有關(guān)部門和機構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。縣級以上人民政府有關(guān)部門和機構(gòu)因履行職責(zé)等需要，要求同級稅務(wù)機關(guān)提供協(xié)助的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定的除外。

第二十三條　稅務(wù)機關(guān)因稅費征收管理、案件辦理需要，可以向公安機關(guān)查詢納稅人、繳費人以及其他涉稅費人員身份證明、流動人口居住登記情況、境內(nèi)外人員出入境記錄等信息，公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以配合。

公安機關(guān)交通管理部門辦理車輛相關(guān)登記、檢驗手續(xù)時，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定核查車輛購置稅、車船稅完稅或者免稅信息后辦理相關(guān)手續(xù)。

對欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)依法可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。

第二十四條　自然資源、生態(tài)環(huán)境等部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)開展資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、耕地占用稅等特定稅種征收管理需要，對稅務(wù)機關(guān)提請的涉稅事項進(jìn)行復(fù)核，出具復(fù)核意見。

自然資源部門依法憑耕地占用稅完稅或者免稅信息和其他有關(guān)文件發(fā)放建設(shè)用地批準(zhǔn)書。

第二十五條　教育、公安、民政、人力社保、建設(shè)、衛(wèi)生健康、醫(yī)保等部門和人民銀行、金融監(jiān)督管理等國家有關(guān)部門派駐浙江管理機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)提供納稅人子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)等個人所得稅專項附加扣除信息。

發(fā)展改革、經(jīng)信、科技、財政、自然資源、生態(tài)環(huán)境、建設(shè)、交通運輸、農(nóng)業(yè)農(nóng)村、應(yīng)急管理、統(tǒng)計等部門，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)納稅人、繳費人享受稅費優(yōu)惠政策以及稅費征收管理等工作的需要，協(xié)助稅務(wù)機關(guān)開展稅源核查，認(rèn)定納稅人、繳費人享受稅費優(yōu)惠的資格或者出具專業(yè)鑒定意見。

稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)專項附加扣除信息或者納稅人、繳費人享受稅費優(yōu)惠政策的備案信息異常提請核查的，有關(guān)部門和機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時出具核查意見。

第二十六條　不動產(chǎn)登記機構(gòu)辦理土地、房屋權(quán)屬登記時，應(yīng)當(dāng)依法查驗與該土地、房屋權(quán)屬登記相關(guān)的完稅、減免稅等有關(guān)信息。未按照規(guī)定繳納契稅的，不動產(chǎn)登記機構(gòu)依法不予辦理土地、房屋權(quán)屬登記；其他相關(guān)稅款未繳納的，不動產(chǎn)登記機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將相關(guān)信息反饋稅務(wù)機關(guān)。

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時與不動產(chǎn)登記機構(gòu)共享與不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記相關(guān)的完稅、減免稅等有關(guān)信息。

第二十七條　市場監(jiān)督管理部門辦理轉(zhuǎn)讓個人股權(quán)變更登記時，應(yīng)當(dāng)依法查驗與該股權(quán)交易相關(guān)的完稅信息；查驗無結(jié)果或者查驗結(jié)果異常的，應(yīng)當(dāng)告知納稅人依法申報繳納個人所得稅，并將相關(guān)信息反饋稅務(wù)機關(guān)。

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時向市場監(jiān)督管理部門提供完稅信息。

第二十八條　民政、市場監(jiān)管等部門在受理相關(guān)注銷登記申請時，應(yīng)當(dāng)依法查驗清稅證明或者注銷稅務(wù)登記情況；未能提供的，應(yīng)當(dāng)告知其先行取得清稅證明或者注銷稅務(wù)登記。

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時與民政、市場監(jiān)督管理等部門共享稅務(wù)登記注銷信息和清稅信息。

第二十九條　金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法協(xié)助稅務(wù)機關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人的金融賬戶、存款等信息，依法協(xié)助稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。

第三十條　稅務(wù)機關(guān)依法查封納稅人、扣繳義務(wù)人不動產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)登記機構(gòu)發(fā)出生效行政決定書和協(xié)助執(zhí)行通知書。查封期間，不動產(chǎn)登記機構(gòu)依法不予受理不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記、抵押權(quán)登記等事項。

稅務(wù)機關(guān)依法拍賣或者變賣納稅人、扣繳義務(wù)人不動產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)登記機構(gòu)發(fā)出生效行政決定書和協(xié)助執(zhí)行通知書，不動產(chǎn)登記機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法協(xié)助稅務(wù)機關(guān)辦理權(quán)屬轉(zhuǎn)移登記。

第三十一條　人力社保、醫(yī)保等部門，應(yīng)當(dāng)按照國家和省有關(guān)規(guī)定與稅務(wù)機關(guān)交互共享社會保險費數(shù)據(jù)。人力社保、醫(yī)保等部門和單位，應(yīng)當(dāng)按照國家和省有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)提供與繳納社會保險費、代扣代繳社會保險費有關(guān)的信息。

第三十二條　發(fā)展改革、自然資源、生態(tài)環(huán)境、建設(shè)、水利、人防、林業(yè)等部門，應(yīng)當(dāng)支持稅務(wù)機關(guān)征收政府非稅收入，向稅務(wù)機關(guān)提供繳費項目、繳費人、計費依據(jù)、應(yīng)繳金額、限繳日期等信息，通知繳費人依法向稅務(wù)機關(guān)辦理政府非稅收入的申報繳納，協(xié)助稅務(wù)機關(guān)做好催報催繳工作。

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)向發(fā)展改革、財政、自然資源、生態(tài)環(huán)境、建設(shè)、水利、人防、林業(yè)等部門和人民銀行等國家有關(guān)部門派駐浙江管理機構(gòu)反饋相關(guān)政府非稅收入征收明細(xì)信息。

第三十三條　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)向同級財政部門提供稅費收入征收數(shù)據(jù)，以及相關(guān)政策執(zhí)行的測算、分析、趨勢研判等情況，為財政部門預(yù)算編制和管理提供依據(jù)。財政部門應(yīng)當(dāng)向同級稅務(wù)機關(guān)提供預(yù)算收入執(zhí)行情況，支持稅務(wù)機關(guān)做好稅費征收工作。

第三十四條　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)與人民法院建立健全稅費征收和民事執(zhí)行司法協(xié)作機制，在不動產(chǎn)定向詢價、征收不動產(chǎn)處置稅費、受償被執(zhí)行人歷史欠繳稅費以及稅費劃扣等方面開展協(xié)作。

第三十五條　稅務(wù)機關(guān)收到人民法院的債權(quán)申報通知后，應(yīng)當(dāng)依法清查破產(chǎn)企業(yè)欠繳的稅款、滯納金、罰款，會同同級人力社保、醫(yī)保部門以及其他相關(guān)部門，確定申請破產(chǎn)企業(yè)欠繳的社會保險費、由稅務(wù)機關(guān)征收的政府非稅收入及其滯納金（違約金）、罰款，依法向破產(chǎn)管理人申報破產(chǎn)債權(quán)。

破產(chǎn)管理人持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書，可以向稅務(wù)機關(guān)申請辦理破產(chǎn)企業(yè)非正常戶暫時解除、稅務(wù)登記注銷，向人力社保、醫(yī)保部門申請社會保險登記注銷。稅務(wù)機關(guān)和人力社保、醫(yī)保部門應(yīng)當(dāng)及時辦理稅務(wù)登記注銷和社會保險登記注銷手續(xù)。

破產(chǎn)管理人因履行合同、處置財產(chǎn)或者繼續(xù)營業(yè)確需使用發(fā)票的，可以以納稅人名義向稅務(wù)機關(guān)申領(lǐng)發(fā)票。

第三十六條　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家和省有關(guān)規(guī)定對納稅公共信用信息進(jìn)行歸集、披露、使用和管理，開展納稅信用評價，實行納稅信用分類管理，可以根據(jù)納稅信用評價結(jié)果，依法實施納稅信用激勵和懲戒措施。

稅務(wù)機關(guān)按照國家有關(guān)規(guī)定將重大稅收違法失信案件當(dāng)事人列入嚴(yán)重失信名單，提請有關(guān)部門和機構(gòu)依法實施聯(lián)合懲戒措施的，有關(guān)部門和機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法予以配合。



第四章　法律責(zé)任



第三十七條　違反本辦法規(guī)定的行為，法律、法規(guī)已有法律責(zé)任規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十八條　稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在稅費服務(wù)和征收管理工作中，有下列行為之一的，由有權(quán)機關(guān)對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分：

（一）未執(zhí)行保密規(guī)定，造成涉稅費數(shù)據(jù)泄露的；

（二）未按照規(guī)定使用涉稅費數(shù)據(jù)的；

（三）有其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊行為的。

第三十九條　違反本辦法規(guī)定，縣級以上人民政府有關(guān)部門和機構(gòu)無正當(dāng)理由不提供涉稅費數(shù)據(jù)或者不履行稅費征收管理協(xié)同義務(wù)的，由其上級主管機關(guān)責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的，由有權(quán)機關(guān)對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。

第五章　附　則



第四十條　本辦法自2023年３月１日起施行。