中國銀行保險監(jiān)督管理委員會辦公廳

Bi指未來第i年的賠付責(zé)任成本；

Pi指未來第i年的毛保費(fèi)。

2.保單年度末未到期責(zé)任準(zhǔn)備金不得低于保單年度末保單現(xiàn)金價值與保單年度末生存給付之和。

3.會計(jì)年度末未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算，應(yīng)根據(jù)所對應(yīng)的上一保單年度末的保單未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，扣除保單在上一保單年度末的生存給付金額后和該保單年度末保單未到期責(zé)任準(zhǔn)備金進(jìn)行插值計(jì)算，并加上未到期毛保費(fèi)。

4.附加在投資連結(jié)保險或萬能保險主險上的普通型附加險不適用本規(guī)定。

十六、保險期間一年及以內(nèi)產(chǎn)品未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算方法

保險期間一年及以內(nèi)產(chǎn)品提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，應(yīng)當(dāng)采用下列方法之一：

（一）二十四分之一毛保費(fèi)法（以月為基礎(chǔ)計(jì)提）；

（二）三百六十五分之一毛保費(fèi)法（以天為基礎(chǔ)計(jì)提）；

（三）根據(jù)風(fēng)險分布狀況可以采用其他更為謹(jǐn)慎、合理的方法，提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金不得低于方法（一）和（二）所得結(jié)果的較小者。

未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的提取方法一經(jīng)確定，不得隨意更改。

保險期間為一年及以內(nèi)產(chǎn)品未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的提取金額應(yīng)當(dāng)不低于下列兩者中較大者：

（一）預(yù)期未來發(fā)生的賠款與費(fèi)用扣除相關(guān)投資收入之后的余額；

（二）在責(zé)任準(zhǔn)備金評估日假設(shè)所有保單退保時的退保金額。

未到期責(zé)任準(zhǔn)備金不足的，應(yīng)當(dāng)提取保費(fèi)不足準(zhǔn)備金，用于彌補(bǔ)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和前款兩項(xiàng)中較大者之間的差額。

十七、保證責(zé)任的額外責(zé)任準(zhǔn)備金

1.含有保證續(xù)保條款及保證費(fèi)率的產(chǎn)品，應(yīng)在當(dāng)前保險期間結(jié)束后提供保證續(xù)保及保證費(fèi)率的期間內(nèi)計(jì)提額外責(zé)任準(zhǔn)備金。保單年度末額外責(zé)任準(zhǔn)備金等于，上述期間內(nèi)各保單年度的預(yù)期賠款與費(fèi)用之和高于保證費(fèi)率部分的精算現(xiàn)值之和。貼現(xiàn)率不得高于中國銀保監(jiān)會公布的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金評估利率。

2.提供到期轉(zhuǎn)換選擇權(quán)的產(chǎn)品，即前一保險期間屆滿，按照保險合同約定，投保人可以轉(zhuǎn)換成另一個責(zé)任和費(fèi)率均確定的產(chǎn)品，應(yīng)在當(dāng)前保險期間內(nèi)計(jì)提額外責(zé)任準(zhǔn)備金。保單年度末額外責(zé)任準(zhǔn)備金等于，執(zhí)行選擇權(quán)時新承保產(chǎn)品未來各年責(zé)任成本現(xiàn)值高于毛保費(fèi)現(xiàn)值部分的精算現(xiàn)值。貼現(xiàn)率等于責(zé)任準(zhǔn)備金評估利率。

如果存在多個選擇權(quán)，只能選擇其中一個時，應(yīng)按額外責(zé)任準(zhǔn)備金最高的選擇權(quán)計(jì)提；可同時選擇多個時，應(yīng)按所有選擇權(quán)的額外責(zé)任準(zhǔn)備金之和計(jì)提。

十八、未決賠款準(zhǔn)備金

保險公司應(yīng)在會計(jì)年度末計(jì)提未決賠款準(zhǔn)備金。

（一）對已經(jīng)發(fā)生保險事故并已提出索賠、保險公司尚未結(jié)案的賠案，保險公司應(yīng)當(dāng)提取已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金。保險公司應(yīng)當(dāng)采取逐案估計(jì)法、案均賠款法等合理的方法謹(jǐn)慎提取已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金。

（二）對已經(jīng)發(fā)生保險事故但尚未提出的賠償或給付，保險公司應(yīng)當(dāng)提取已發(fā)生未報案未決賠款準(zhǔn)備金。對已發(fā)生未報案未決賠款準(zhǔn)備金，應(yīng)當(dāng)根據(jù)險種的風(fēng)險性質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)等因素，至少采用鏈梯法、案均賠款法、準(zhǔn)備金進(jìn)展法、B-F法、賠付率法中的兩種方法評估已發(fā)生未報案未決賠款準(zhǔn)備金，并選取評估結(jié)果的最大值確定最佳估計(jì)值。

保險公司總精算師判斷數(shù)據(jù)基礎(chǔ)不能確保計(jì)算結(jié)果的可靠性，或者相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)不足3年的，應(yīng)當(dāng)按照不低于該會計(jì)年度實(shí)際賠款支出的10％提取已發(fā)生未報案未決賠款準(zhǔn)備金。

十九、責(zé)任準(zhǔn)備金分組計(jì)算

計(jì)提前述各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金時，保險公司應(yīng)將單個產(chǎn)品或更細(xì)維度的分組作為計(jì)量單元。如果將具有相似特征的保單分組計(jì)算的結(jié)果與逐單計(jì)算的結(jié)果沒有實(shí)質(zhì)性差異或無法進(jìn)行逐單計(jì)算，經(jīng)保險公司總精算師判斷后，也可以采用分組方法計(jì)算。

二十、會計(jì)年度末保單責(zé)任準(zhǔn)備金

上述各項(xiàng)準(zhǔn)備金數(shù)額之和是會計(jì)年度末保單責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)提的最低標(biāo)準(zhǔn)。保險公司可以采用其他合理的計(jì)算基礎(chǔ)和評估方法計(jì)算會計(jì)年度末保單責(zé)任準(zhǔn)備金，但要保證其數(shù)值不低于按本規(guī)定所確定的各項(xiàng)準(zhǔn)備金數(shù)額之和。

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