國家認(rèn)證認(rèn)可監(jiān)督管理委員會(huì) 財(cái)政部

關(guān)于開展可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言(XBRL)軟件認(rèn)證工作的實(shí)施意見


國認(rèn)證聯(lián)[2013]55號(hào)



國務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機(jī)構(gòu)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政廳（局）、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局，各直屬出入境檢驗(yàn)檢疫局：

　　為了貫徹國家信息化發(fā)展戰(zhàn)略，推進(jìn)我國會(huì)計(jì)信息化工作，提升我國會(huì)計(jì)管理工作水平，推動(dòng)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施，促進(jìn)可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）軟件推廣應(yīng)用，落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于開展可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范系列國家標(biāo)準(zhǔn)符合性測試工作的通知》（財(cái)會(huì)〔2012〕14號(hào)）的相關(guān)要求，根據(jù)《中華人民共和國產(chǎn)品質(zhì)量法》、《中華人民共和國認(rèn)證認(rèn)可條例》和《2006-2020年國家信息化發(fā)展戰(zhàn)略》（中辦發(fā)〔2006〕11號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)我國會(huì)計(jì)信息化工作的指導(dǎo)意見》（財(cái)會(huì)〔2009〕6號(hào)），國家認(rèn)證認(rèn)可監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱“國家認(rèn)監(jiān)委”）和財(cái)政部對(duì)開展可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）軟件認(rèn)證（以下簡稱“XBRL軟件認(rèn)證”）工作提出以下實(shí)施意見，并據(jù)此組織實(shí)施、監(jiān)督管理和推動(dòng)XBRL軟件認(rèn)證活動(dòng)。

　　一、工作機(jī)制

　　XBRL軟件認(rèn)證是指由第三方的認(rèn)證機(jī)構(gòu)證明XBRL軟件符合可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范系列國家標(biāo)準(zhǔn)（GB/T25500）要求的合格評(píng)定活動(dòng)。實(shí)施XBRL軟件認(rèn)證對(duì)保證XBRL軟件標(biāo)準(zhǔn)符合性，促進(jìn)會(huì)計(jì)信息真實(shí)性、完整性和可用性，增加金融環(huán)境的透明性、穩(wěn)定性具有積極意義。

　　國家認(rèn)監(jiān)委負(fù)責(zé)XBRL軟件認(rèn)證工作的組織實(shí)施、監(jiān)督管理和綜合協(xié)調(diào)。

　　財(cái)政部負(fù)責(zé)推動(dòng)XBRL軟件認(rèn)證結(jié)果的采信，引導(dǎo)相關(guān)方使用獲得認(rèn)證的XBRL軟件。

　　財(cái)政部與國家認(rèn)監(jiān)委聯(lián)合組建XBRL軟件認(rèn)證技術(shù)委員會(huì)，對(duì)XBRL軟件認(rèn)證的技術(shù)問題（如XBRL軟件認(rèn)證實(shí)施機(jī)構(gòu)的技術(shù)能力要求、對(duì)認(rèn)證實(shí)施規(guī)則的制定建議和草案的審議等）進(jìn)行研究和審議。

　　二、認(rèn)證結(jié)果采信

　　實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)的單位在選擇XBRL軟件時(shí)，鼓勵(lì)選用通過XBRL軟件認(rèn)證的產(chǎn)品。

　　三、實(shí)施機(jī)構(gòu)確定

　�。ㄒ唬┱J(rèn)證機(jī)構(gòu)

　　國家認(rèn)監(jiān)委遵循“能力優(yōu)先，適度競爭”的原則，按照《中華人民共和國認(rèn)證認(rèn)可條例》和《認(rèn)證機(jī)構(gòu)管理辦法》規(guī)定的基本條件和產(chǎn)品認(rèn)證機(jī)構(gòu)通用要求，以及XBRL軟件認(rèn)證的技術(shù)能力特殊要求，確定從事XBRL軟件認(rèn)證的認(rèn)證機(jī)構(gòu)（以下簡稱“認(rèn)證機(jī)構(gòu)”）。

　　（二）實(shí)驗(yàn)室

　　從事XBRL軟件認(rèn)證相關(guān)測試活動(dòng)的實(shí)驗(yàn)室（以下簡稱“實(shí)驗(yàn)室”）應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)過資質(zhì)認(rèn)定，符合檢測和校準(zhǔn)實(shí)驗(yàn)室能力的通用要求，具備從事XBRL軟件認(rèn)證測試工作相關(guān)技術(shù)能力。認(rèn)證機(jī)構(gòu)根據(jù)自身認(rèn)證測試業(yè)務(wù)需要確定實(shí)驗(yàn)室并與之簽署書面協(xié)議，明確各自的權(quán)利義務(wù)和法律責(zé)任。

　　四、認(rèn)證實(shí)施

　�。ㄒ唬┱J(rèn)證規(guī)則

　　認(rèn)證機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定XBRL軟件認(rèn)證規(guī)則（以下簡稱“認(rèn)證規(guī)則”），組織專家評(píng)審并報(bào)國家認(rèn)監(jiān)委和財(cái)政部備案后發(fā)布實(shí)施。

　　（二）認(rèn)證申請和受理

　　XBRL軟件的生產(chǎn)者或銷售者（以下簡稱“認(rèn)證委托人”）按照認(rèn)證規(guī)則的要求向認(rèn)證機(jī)構(gòu)提交申請書和相關(guān)資料，認(rèn)證機(jī)構(gòu)經(jīng)審查符合認(rèn)證條件的，應(yīng)當(dāng)予以受理。

　�。ㄈ�）軟件測試

　　認(rèn)證機(jī)構(gòu)受理申請后，按照認(rèn)證規(guī)則的要求，安排軟件測試。

　　實(shí)驗(yàn)室按照認(rèn)證規(guī)則的規(guī)定對(duì)樣品進(jìn)行測試并出具測試報(bào)告。實(shí)驗(yàn)室應(yīng)當(dāng)確保測試結(jié)果的真實(shí)、準(zhǔn)確，并對(duì)測試全過程做出完整記錄，歸檔留存，保證測試過程和結(jié)果具有可追溯性，配合認(rèn)證機(jī)構(gòu)對(duì)獲證產(chǎn)品進(jìn)行有效的跟蹤檢查。實(shí)驗(yàn)室及其有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)其作出的測試報(bào)告內(nèi)容以及測試結(jié)論負(fù)責(zé)。

　�。ㄋ模┱J(rèn)證決定

　　認(rèn)證機(jī)構(gòu)完成樣品測試后，對(duì)符合認(rèn)證要求的，向認(rèn)證委托人出具認(rèn)證證書；對(duì)不符合認(rèn)證要求的，應(yīng)當(dāng)書面通知認(rèn)證委托人，并說明理由。認(rèn)證機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員對(duì)其作出的認(rèn)證決定負(fù)責(zé)。

　　（五）獲證后監(jiān)督

　　認(rèn)證機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照認(rèn)證規(guī)則的要求，采取適當(dāng)?shù)姆绞胶皖l次，對(duì)獲證產(chǎn)品及生產(chǎn)企業(yè)實(shí)施有效的獲證后監(jiān)督，控制并驗(yàn)證獲證產(chǎn)品持續(xù)符合認(rèn)證的要求。對(duì)于不能持續(xù)符合認(rèn)證要求的，認(rèn)證機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)相應(yīng)情形作出暫�；蛘叱蜂N認(rèn)證證書的處理，并予公布。

　�。�六）信息公開

　　認(rèn)證機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)公開認(rèn)證規(guī)則、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、獲證產(chǎn)品及生產(chǎn)企業(yè)等信息，接受社會(huì)的監(jiān)督和查詢，并定期向國家認(rèn)監(jiān)委和財(cái)政部報(bào)送XBRL軟件認(rèn)證的實(shí)施情況以及獲證產(chǎn)品的信息和證書暫停、撤銷或者注銷的信息。

　�。ㄆ撸┍Ｃ芰x務(wù)

　　從事XBRL軟件認(rèn)證和測試活動(dòng)的機(jī)構(gòu)及其人員，對(duì)其從業(yè)活動(dòng)中所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和技術(shù)秘密負(fù)有保密義務(wù)。

　　五、認(rèn)證證書與認(rèn)證標(biāo)志

　�。ㄒ唬┱J(rèn)證證書

　　XBRL軟件認(rèn)證證書應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容：

　　1.認(rèn)證委托人名稱、地址；

　　2.產(chǎn)品生產(chǎn)者（制造商）名稱、地址；

　　3.被委托生產(chǎn)企業(yè)名稱、地址（需要時(shí)）；

　　4.產(chǎn)品名稱和產(chǎn)品系列、規(guī)格/型號(hào)；

　　5.認(rèn)證依據(jù)；

　　6.認(rèn)證模式；

　　7.發(fā)證日期和有效期限；

　　8.發(fā)證機(jī)構(gòu)；

　　9.證書編號(hào)；

　　10.其他需要標(biāo)注的內(nèi)容。

　�。ǘ�）認(rèn)證標(biāo)志

　　XBRL軟件認(rèn)證標(biāo)志的式樣由基本圖案和認(rèn)證機(jī)構(gòu)識(shí)別信息組成。認(rèn)證標(biāo)志的基本式樣如下圖所示，其中ABCDE代表認(rèn)證機(jī)構(gòu)簡稱。

　　 （圖略，見http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201311/t20131114_1011927.html）


　　有關(guān)認(rèn)證標(biāo)志使用的其他要求及規(guī)定將由國家認(rèn)監(jiān)委另行公告發(fā)布。

　　六、監(jiān)督管理

　�。ㄒ唬﹪�家認(rèn)監(jiān)委對(duì)認(rèn)證機(jī)構(gòu)和實(shí)驗(yàn)室實(shí)施定期或者不定期的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為的，依法查處，并通報(bào)財(cái)政部。

　�。ǘ�）根據(jù)監(jiān)管工作需要，國家認(rèn)監(jiān)委與財(cái)政部聯(lián)合開展XBRL軟件認(rèn)證專項(xiàng)監(jiān)督檢查。

　�。ㄈ�）財(cái)政部在使用領(lǐng)域?qū)φJ(rèn)證結(jié)果采信情況和獲證產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)不符合認(rèn)證要求的認(rèn)證結(jié)果通報(bào)國家認(rèn)監(jiān)委。

　�。ㄋ模┱J(rèn)證委托人對(duì)認(rèn)證機(jī)構(gòu)的認(rèn)證工作和認(rèn)證決定有異議的，可以向做出決定的認(rèn)證機(jī)構(gòu)提出申訴。對(duì)認(rèn)證機(jī)構(gòu)處理結(jié)果仍有異議的，可以向國家認(rèn)監(jiān)委申訴或投訴。

　�。ㄎ澹�對(duì)于XBRL軟件認(rèn)證活動(dòng)中的其他違法違規(guī)行為，依照相關(guān)法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章的規(guī)定予以處罰。

　　

　　 國家認(rèn)監(jiān)委 財(cái)政部

　　 2013年11月1日