河北省滄州市人民政府

滄州市人民政府關(guān)于印發(fā)《滄州市政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)暫行辦法》的通知

滄政字〔2011〕83號(hào)


各縣（市、區(qū)）人民政府，渤海新區(qū)、開(kāi)發(fā)區(qū)、高新區(qū)管委會(huì)，市政府有關(guān)部門(mén)：

《滄州市政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)暫行辦法》已經(jīng)市政府第73次常務(wù)會(huì)議研究通過(guò)，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。




二○一一年七月二十八日



滄州市政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)

暫 行 辦 法


第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范政府投資項(xiàng)目建設(shè)行為，提高政府投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》和《河北省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》等法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱政府投資項(xiàng)目是指使用財(cái)政預(yù)算內(nèi)外（含國(guó)債資金）資金、政府基金、政府統(tǒng)一借貸資金的建設(shè)項(xiàng)目及其他政府投資項(xiàng)目。

第三條 本辦法所稱跟蹤審計(jì)，是指對(duì)政府投資項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施和決算全過(guò)程進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。

第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級(jí)人民政府的要求以及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作安排，按照“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、量力而為、確保質(zhì)量”的原則，確定年度政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)計(jì)劃。重點(diǎn)對(duì)重大政府投資項(xiàng)目實(shí)施跟蹤審計(jì)。

第五條　審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)全市政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作。發(fā)展改革委、住房建設(shè)、財(cái)政、國(guó)土資源、規(guī)劃等部門(mén)，以及項(xiàng)目建設(shè)單位（項(xiàng)目法人）的行政主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)依照各自職責(zé)，做好監(jiān)督管理工作，積極協(xié)助配合審計(jì)機(jī)關(guān)做好政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。有關(guān)計(jì)劃批準(zhǔn)文件、預(yù)算安排文件應(yīng)及時(shí)抄送審計(jì)機(jī)關(guān)。

建設(shè)單位應(yīng)將項(xiàng)目的審批文件、招標(biāo)文件等相關(guān)資料在報(bào)相關(guān)部門(mén)備案的同時(shí)，抄報(bào)審計(jì)部門(mén)；項(xiàng)目開(kāi)工后，應(yīng)按月將項(xiàng)目的形象進(jìn)度和資金的運(yùn)行情況、重要會(huì)議紀(jì)要和階段工作計(jì)劃及時(shí)抄報(bào)審計(jì)部門(mén)備案。

第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)時(shí)，將對(duì)與政府投資項(xiàng)目有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、拆遷、施工、監(jiān)理、代建、采購(gòu)、供貨、咨詢服務(wù)、ＢＴ項(xiàng)目投融資人等單位進(jìn)行延伸審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。

第七條　跟蹤審計(jì)期間，建設(shè)單位、各參建單位應(yīng)按審計(jì)機(jī)關(guān)要求，及時(shí)提供完整、真實(shí)的財(cái)務(wù)、工程等與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料、信息。

第八條　審計(jì)機(jī)關(guān)可根據(jù)政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作需要，聘請(qǐng)具有相關(guān)專業(yè)資格的人員或相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)協(xié)助開(kāi)展跟蹤審計(jì)工作。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)聘請(qǐng)人員和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理。

第九條　審計(jì)機(jī)關(guān)履行跟蹤審計(jì)監(jiān)督職責(zé)所必需的工作經(jīng)費(fèi)，列入同級(jí)財(cái)政預(yù)算。

第二章　審計(jì)內(nèi)容

第十條 對(duì)政府投資項(xiàng)目前期準(zhǔn)備情況審計(jì)。審查項(xiàng)目是否按國(guó)家法定的基本建設(shè)程序進(jìn)行，主要檢查建設(shè)用地規(guī)劃許可證、國(guó)有土地使用證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、施工許可證等手續(xù)是否完備。審查建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作的完整性，主要檢查項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文書(shū)、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、開(kāi)工報(bào)告等文件是否齊全。

第十一條 對(duì)政府投資項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計(jì)。審查項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案、初步設(shè)計(jì)以及施工圖文件的規(guī)范性，重點(diǎn)檢查是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)進(jìn)行，有無(wú)概算外項(xiàng)目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模等問(wèn)題，以及概算的調(diào)整、影響項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模的單項(xiàng)工程投資調(diào)整和建設(shè)內(nèi)容重大變更，是否按規(guī)定程序報(bào)批。

第十二條 對(duì)政府投資項(xiàng)目征地拆遷審計(jì)。審查國(guó)家土地政策和拆遷補(bǔ)償政策的執(zhí)行情況，是否存在違法用地、超范圍征地拆遷、擅自改變補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，截留、侵占、挪用征地拆遷資金等方面問(wèn)題。

第十三條 對(duì)政府投資項(xiàng)目招投標(biāo)及合同審計(jì)。審查項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、材料設(shè)備采購(gòu)及咨詢服務(wù)等方面的招標(biāo)文件合法性與合理性，主要檢查招標(biāo)投標(biāo)程序以及相應(yīng)的管理工作是否規(guī)范，檢查合同簽訂與招標(biāo)文件、投標(biāo)承諾是否一致，承包合同雙方的權(quán)利和義務(wù)是否明確，雙方責(zé)任劃分是否清楚，合同是否對(duì)工程分包提出相應(yīng)的資質(zhì)、能力、范圍等規(guī)定，招標(biāo)項(xiàng)目合同是否進(jìn)行備案等，有關(guān)單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無(wú)違法分包、轉(zhuǎn)包現(xiàn)象。

第十四條 對(duì)政府投資項(xiàng)目材料、設(shè)備采購(gòu)及管理情況審計(jì)。審查材料、設(shè)備等物資是否按設(shè)計(jì)要求進(jìn)行采購(gòu)；采購(gòu)程序是否合規(guī)。

第十五條 對(duì)政府投資項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度情況審計(jì)。審查各項(xiàng)目參加方是否根據(jù)各自的職責(zé)范圍，建立健全了相應(yīng)的內(nèi)控制度并有效執(zhí)行，相互間是否形成了相互配合相互制約的管理機(jī)制，確保工程施工期間各環(huán)節(jié)的暢通，工程質(zhì)量、進(jìn)度和投資目標(biāo)是否得到有效控制。

第十六條 對(duì)政府投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理情況審計(jì)。審查建設(shè)資金籌集與使用的真實(shí)與合法情況。主要檢查建設(shè)資金是否落實(shí)，是否按投資計(jì)劃及時(shí)到位；建設(shè)資金使用是否合規(guī)，有無(wú)滯留、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金等問(wèn)題；是否按照概算口徑及有關(guān)制度規(guī)定對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算；應(yīng)繳稅費(fèi)是否準(zhǔn)確計(jì)提和及時(shí)繳納，減、免、緩繳手續(xù)是否完備，是否符合有關(guān)規(guī)定等；往來(lái)賬款是否及時(shí)清理、債權(quán)、債務(wù)是否真實(shí)、合法。

第十七條 對(duì)政府投資項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)。審查工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合法性。主要檢查是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和合同約定，有無(wú)高估冒算、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款等問(wèn)題；設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證、隱蔽工程簽證手續(xù)是否完備，設(shè)計(jì)變更、簽證的工程內(nèi)容和工程量是否符合設(shè)計(jì)文件、是否真實(shí)合法、程序是否規(guī)范；工程價(jià)款結(jié)算手續(xù)是否完善，有無(wú)超付或欠付工程款等問(wèn)題。

第十八條 對(duì)政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)。審查竣工決算報(bào)表和交付使用資產(chǎn)是否真實(shí)、合法、完整；移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)；未完工程是否真實(shí)、合法；結(jié)余資金是否按規(guī)定進(jìn)行處理等。

第三章　審計(jì)方式

第十九條　跟蹤審計(jì)方式以送達(dá)審計(jì)和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行，必要時(shí)也可采取駐場(chǎng)審計(jì)，審計(jì)機(jī)關(guān)可根據(jù)政府投資項(xiàng)目的投資規(guī)模、建設(shè)周期、項(xiàng)目單位管理水平、審計(jì)力量等具體情況，采取下列方式：

（一）定期審計(jì)。將項(xiàng)目全過(guò)程劃分為若干階段進(jìn)行審計(jì)或者分期實(shí)施跟蹤審計(jì)；

（二）定點(diǎn)審計(jì)。將項(xiàng)目確定為若干重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤審計(jì)；

第二十條　建立跟蹤審計(jì)聯(lián)系制度。審計(jì)機(jī)關(guān)派出的審計(jì)組應(yīng)與被審計(jì)單位建立有效溝通機(jī)制，參加項(xiàng)目實(shí)施例會(huì)，收集、掌握建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展等相關(guān)情況，定期或不定期組織召開(kāi)工程審計(jì)專題會(huì)議。

第二十一條　建立審計(jì)重大問(wèn)題處理整改機(jī)制，對(duì)跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)下達(dá)審計(jì)處理及整改意見(jiàn)，督促相關(guān)單位加強(qiáng)項(xiàng)目管理，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，盡量節(jié)約投資，確保建設(shè)資金規(guī)范、高效、安全使用。

第二十二條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)建立完善跟蹤審計(jì)項(xiàng)目臺(tái)賬，及時(shí)登記審計(jì)時(shí)間、審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、審計(jì)意見(jiàn)和建議及被審計(jì)單位的整改落實(shí)情況，匯總審計(jì)成果。

第四章　審計(jì)程序

第二十三條 政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，應(yīng)確定建設(shè)單位作為主要被審計(jì)單位，審計(jì)通知書(shū)只發(fā)送建設(shè)單位。同時(shí)在審計(jì)通知書(shū)中明確，實(shí)施審計(jì)中將對(duì)與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的單位進(jìn)行延伸審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。延伸審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)單位存在問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)職權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行處理處罰或移送有關(guān)部門(mén)處理。

第二十四條 政府投資項(xiàng)目實(shí)施跟蹤審計(jì)3日前，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)通知書(shū)的要求及時(shí)提供與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的資料，并對(duì)相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性作出書(shū)面承諾，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、偽造或者毀棄，不得拒絕、阻礙審計(jì)人員依法執(zhí)行公務(wù)。應(yīng)及時(shí)提供相應(yīng)的圖紙、隱蔽工程記錄、工程變更聯(lián)系單等資料，并對(duì)真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第二十五條 對(duì)需要審核的政府投資項(xiàng)目工程變更事項(xiàng)和對(duì)工程造價(jià)有重大影響事項(xiàng)，建設(shè)單位應(yīng)在施工前及時(shí)告知審計(jì)機(jī)關(guān)，并提供相關(guān)資料。

第二十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)針對(duì)跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可以出具審計(jì)報(bào)告、跟蹤審計(jì)建議函、跟蹤審計(jì)情況通報(bào)等形式及時(shí)提出審計(jì)建議，督促建設(shè)單位進(jìn)行整改；跟蹤審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束，應(yīng)當(dāng)依據(jù)法定程序出具審計(jì)報(bào)告�？缒甓鹊母�蹤審計(jì)項(xiàng)目可根據(jù)需要出具年度跟蹤審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)檢查和監(jiān)督被審計(jì)單位對(duì)跟蹤審計(jì)建議函、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定的采納、整改及落實(shí)情況。

第二十七條 審計(jì)組根據(jù)政府投資項(xiàng)目進(jìn)度和跟蹤審計(jì)計(jì)劃及實(shí)施情況，及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告。在提交審計(jì)機(jī)關(guān)審議前應(yīng)書(shū)面征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期未提出的，視為無(wú)異議，并由審計(jì)人員予以注明。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議后，提出審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告。

第二十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計(jì)決定；審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效，應(yīng)于90日內(nèi)執(zhí)行完畢。

第五章　審計(jì)責(zé)任

第二十九條　被審計(jì)單位在接受政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)遵守以下規(guī)定：

（一）積極配合審計(jì)機(jī)關(guān)及其派出的審計(jì)組和審計(jì)人員依法履行審計(jì)職責(zé)；

（二）及時(shí)、準(zhǔn)確提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；

（三）對(duì)隱蔽工程簽證、重大設(shè)計(jì)變更等嚴(yán)重影響工程造價(jià)的事項(xiàng)，應(yīng)事先通知審計(jì)組派員參與；

（四）簽訂建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)合同時(shí)，應(yīng)在合同尚未簽字生效前送審計(jì)組審查；

（五）建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證事項(xiàng)應(yīng)堅(jiān)持“先備案，后實(shí)施”制度。凡涉及造價(jià)超過(guò)原合同金額5%分項(xiàng)工程的設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在設(shè)計(jì)變更或簽證工程驗(yàn)收前通知審計(jì)組派員參與或見(jiàn)證，填寫(xiě)《項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證備案表》，及時(shí)報(bào)審計(jì)組備案。對(duì)涉及造價(jià)未超過(guò)原合同金額5%的設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證，在同一單項(xiàng)（位）工程累計(jì)超過(guò)原合同金額5%后，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)將其提交審計(jì)組備案；　　　

（六）對(duì)審計(jì)組出具的《政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)征求意見(jiàn)書(shū)》如有不同意見(jiàn)，應(yīng)在接到征求意見(jiàn)單之日起10個(gè)工作日內(nèi)向?qū)徲?jì)組回復(fù)書(shū)面意見(jiàn)；

（七）對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)出具的《政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)意見(jiàn)書(shū)》中的意見(jiàn)和建議，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改；

（八）接到審計(jì)組出具的《工程造價(jià)審計(jì)征求意見(jiàn)書(shū)》后，應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)向?qū)徲?jì)組回復(fù)書(shū)面意見(jiàn)；

（九）認(rèn)真落實(shí)審計(jì)建議、審計(jì)結(jié)論性意見(jiàn)，以及與審計(jì)有關(guān)的其他規(guī)定。

第三十條　審計(jì)機(jī)關(guān)及其派出的審計(jì)組和審計(jì)人員在跟蹤審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：

（一）審計(jì)工作紀(jì)律、廉政紀(jì)律；

（二）做好審前調(diào)查工作，編制跟蹤審計(jì)實(shí)施方案，按期完成審計(jì)任務(wù)，保證跟蹤審計(jì)質(zhì)量和效率；

（三）按規(guī)定及時(shí)編寫(xiě)審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿和跟蹤審計(jì)臺(tái)賬

（四）根據(jù)被審計(jì)單位對(duì)《政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)征求意見(jiàn)書(shū)》的反饋意見(jiàn)及審計(jì)復(fù)核情況，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)出具《政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)意見(jiàn)書(shū)》，并對(duì)意見(jiàn)和建議落實(shí)情況進(jìn)行督查；

（五）審計(jì)組應(yīng)及時(shí)審查被審計(jì)單位報(bào)送的單項(xiàng)工程結(jié)算資料，出具《工程造價(jià)審計(jì)征求意見(jiàn)書(shū)》；

（六）根據(jù)被審計(jì)單位對(duì)《工程造價(jià)審計(jì)征求意見(jiàn)書(shū)》的反饋意見(jiàn)及審計(jì)復(fù)核情況，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)出具《工程造價(jià)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)》，作為單項(xiàng)工程竣工結(jié)算依據(jù)；

（七）對(duì)單項(xiàng)工程竣工結(jié)算審計(jì)完成后應(yīng)填制《工程造價(jià)審計(jì)意見(jiàn)的匯總表》，送達(dá)被審計(jì)單位，同時(shí)抄送建設(shè)項(xiàng)目行政主管部門(mén)和其他相關(guān)部門(mén)；

（八）審計(jì)組應(yīng)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況，分階段向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告；

（九）審計(jì)組應(yīng)依法對(duì)被審計(jì)單位采納、整改、落實(shí)跟蹤審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；

（十）審計(jì)組應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告跟蹤審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)行為。

第三十一條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，對(duì)跟蹤審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為進(jìn)行處理、處罰或移交司法機(jī)關(guān)、監(jiān)察等有關(guān)部門(mén)處理。

第六章　附　則

第三十二條　跟蹤審計(jì)可與財(cái)政評(píng)審工作同步進(jìn)行，財(cái)政部門(mén)可依據(jù)財(cái)政評(píng)審結(jié)果和工程進(jìn)度做為日常撥付資金的依據(jù)。對(duì)項(xiàng)目竣工決算的跟蹤審計(jì)結(jié)果，做為最終撥付資金的依據(jù)。

第三十三條 本辦法只適用于市本級(jí)政府投資項(xiàng)目。

第三十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。