財(cái)政部

關(guān)于印發(fā)《金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)辦法》的通知

財(cái)金[2011]50號(hào)　　　　


各中央管理金融企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處：

　　為了加強(qiáng)對(duì)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，進(jìn)一步規(guī)范金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)工作，綜合反映金融企業(yè)資產(chǎn)營運(yùn)質(zhì)量，推動(dòng)金融企業(yè)提升經(jīng)營管理水平，促進(jìn)金融企業(yè)健康發(fā)展，現(xiàn)印發(fā)《金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)辦法》及《金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)及結(jié)果計(jì)分表》、《金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算公式說明》，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行�！　�

　　附件：1.金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)辦法

　　　　 2.金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)及結(jié)果計(jì)分表

　　　　 3.金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算公式說明　　

　　財(cái)政部
二○一一年五月十二日

附件1：

金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)辦法

第一章　總　則

　　第一條　為了加強(qiáng)對(duì)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，進(jìn)一步規(guī)范金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)工作，綜合反映金融企業(yè)資產(chǎn)營運(yùn)質(zhì)量，推動(dòng)金融企業(yè)提升經(jīng)營管理水平，促進(jìn)金融企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第42號(hào)）等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

　　第二條 在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立金融企業(yè)的績效評(píng)價(jià)工作，適用本辦法，金融企業(yè)具體包括：

　�。ㄒ唬﹫�(zhí)業(yè)需取得銀行業(yè)務(wù)許可證的政策性銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社、新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)、信托公司、金融租賃公司、金融資產(chǎn)管理公司和財(cái)務(wù)公司等；

　�。ǘ�）執(zhí)業(yè)需取得保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證的各類保險(xiǎn)企業(yè)等；

　�。ㄈ�）執(zhí)業(yè)需取得證券業(yè)務(wù)許可證的證券公司、期貨公司和基金管理公司等；

　　（四）各類金融控股公司、信用擔(dān)保公司以及金融監(jiān)管部門所屬的從事相關(guān)金融業(yè)務(wù)的企業(yè)。

　　第三條　本辦法所稱績效評(píng)價(jià)，是指通過建立評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，對(duì)照相應(yīng)行業(yè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)金融企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力以及經(jīng)營增長狀況等進(jìn)行的綜合評(píng)判。

　　第四條　財(cái)政部依據(jù)本辦法組織實(shí)施中央管理金融企業(yè)的績效評(píng)價(jià)工作；省級(jí)人民政府財(cái)政部門（以下簡稱財(cái)政部門）依據(jù)本辦法組織實(shí)施本地區(qū)金融企業(yè)的績效評(píng)價(jià)工作。

　　第五條　金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

　�。ㄒ唬┚C合性原則。金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)通過建立綜合的指標(biāo)體系，對(duì)金融企業(yè)特定會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行多角度的分析和綜合評(píng)判；

　�。ǘ�）客觀性原則。金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)充分考慮市場競爭環(huán)境，依據(jù)統(tǒng)一測(cè)算的、同一期間的國內(nèi)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值，客觀公正地評(píng)判金融企業(yè)的經(jīng)營成果；

　�。ㄈ�）發(fā)展性原則。金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在綜合反映金融企業(yè)年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的基礎(chǔ)上，客觀分析金融企業(yè)年度之間的增長狀況及發(fā)展水平。

　　第六條　為確�？冃гu(píng)價(jià)工作的客觀、公正與公平，績效評(píng)價(jià)工作原則上應(yīng)當(dāng)以社會(huì)中介機(jī)構(gòu)按中國審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為基礎(chǔ)，其中，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)是按中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的合并財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　第七條　金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值根據(jù)金融企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)，運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法，分年度、分行業(yè)統(tǒng)一測(cè)算并公布。根據(jù)金融企業(yè)的實(shí)際情況，本辦法劃分為銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、證券業(yè)和其他金融業(yè)4大類金融企業(yè)進(jìn)行績效評(píng)價(jià)。

　　第八條　金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)結(jié)果作為評(píng)價(jià)金融企業(yè)績效、確定金融企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬、加強(qiáng)金融企業(yè)經(jīng)營管理的重要依據(jù)，應(yīng)當(dāng)反饋給金融企業(yè)及相關(guān)部門，并以適當(dāng)形式予以公開。

第二章　評(píng)價(jià)指標(biāo)與權(quán)重

　　第九條　金融企業(yè)的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)具體包括：

　　（一）盈利能力指標(biāo)：包括資本利潤率（凈資產(chǎn)收益率）、資產(chǎn)利潤率（總資產(chǎn)報(bào)酬率）、成本收入比、收入利潤率、支出利潤率、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率6個(gè)指標(biāo)，主要反映金融企業(yè)一定經(jīng)營期間的投入產(chǎn)出水平和盈利質(zhì)量。

　　（二）經(jīng)營增長指標(biāo)：包括國有資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟(jì)利潤率3個(gè)指標(biāo)，主要反映金融企業(yè)的資本增值狀況和經(jīng)營增長水平。

　�。ㄈ�）資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)：包括不良貸款率、撥備覆蓋率、杠桿率、認(rèn)可資產(chǎn)率、應(yīng)收賬款比率、凈資本與風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備比率、凈資本與凈資產(chǎn)比率7個(gè)指標(biāo)，主要反映金融企業(yè)所占用經(jīng)濟(jì)資源的利用效率、資產(chǎn)管理水平與資產(chǎn)的安全性。

　　（四）償付能力指標(biāo)：包括資本充足率、核心資本充足率、償付能力充足率、凈資本負(fù)債率、資產(chǎn)負(fù)債率5個(gè)指標(biāo)，主要反映金融企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)水平、償債能力及其面臨的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第十條　金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)各單項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重，依據(jù)指標(biāo)的重要性和引導(dǎo)功能確定，具體見分行業(yè)金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)結(jié)果計(jì)分表。各單項(xiàng)指標(biāo)計(jì)分加權(quán)形成金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)綜合指標(biāo)得分。

第三章　評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與調(diào)整

　　第十一條　金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料具體包括：

　�。ㄒ唬┙鹑谄髽I(yè)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，其中，金融資產(chǎn)管理公司政策性業(yè)務(wù)尚未清算前，使用商業(yè)化數(shù)據(jù)進(jìn)行考核；

　　（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，其中，金融企業(yè)不能提供會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的，以該金融企業(yè)提供的、經(jīng)財(cái)政部門認(rèn)可的年度會(huì)計(jì)報(bào)表為依據(jù)進(jìn)行考核，若以后發(fā)現(xiàn)所提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不實(shí)，財(cái)政部門將追溯調(diào)整金融企業(yè)的績效評(píng)價(jià)結(jié)果；

　　（三）關(guān)于金融企業(yè)經(jīng)營情況的說明或財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

　　第十二條　為了確�？冃гu(píng)價(jià)工作的真實(shí)、完整、合理，金融企業(yè)可以按照重要性和可比性原則對(duì)評(píng)價(jià)期間的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)申請(qǐng)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)相應(yīng)加上客觀減少因素、減去客觀增加因素�？梢赃M(jìn)行調(diào)整的事項(xiàng)主要包括：

　�。ㄒ唬┙鹑谄髽I(yè)在評(píng)價(jià)期間損益中消化處理以前年度資產(chǎn)或業(yè)務(wù)損失的，可把損失金額作為當(dāng)年利潤的客觀減少因素；

　　（二）金融企業(yè)承擔(dān)政策性業(yè)務(wù)對(duì)經(jīng)營成果或資產(chǎn)質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的，可把影響金額作為當(dāng)年利潤或資產(chǎn)的客觀減少因素；

　　（三）金融企業(yè)會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的，可把影響金額作為當(dāng)年資產(chǎn)或利潤的客觀影響因素；

　　（四）金融企業(yè)被出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告披露影響經(jīng)營成果的重大事項(xiàng)，調(diào)整評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；

　　金融企業(yè)申請(qǐng)調(diào)整事項(xiàng)對(duì)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響超過1％的，作為重大影響。

　　第十三條　金融企業(yè)發(fā)生客觀調(diào)整因素，相應(yīng)調(diào)整以下績效評(píng)價(jià)指標(biāo)：

　�。ㄒ唬┦杖搿⒊杀景l(fā)生變動(dòng)時(shí)，相應(yīng)調(diào)整資本利潤率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、成本收入比、收入利潤率、支出利潤率、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率、國有資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟(jì)利潤率等；

　�。ǘ�）利潤發(fā)生變動(dòng)時(shí)，相應(yīng)調(diào)整資本利潤率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、收入利潤率、支出利潤率、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率、國有資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟(jì)利潤率等；

　�。ㄈ�）資產(chǎn)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，相應(yīng)調(diào)整資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、國有資本保值增值率、凈資本與凈資產(chǎn)比率、資本充足率、核心資本充足率、不良貸款率、撥備覆蓋率、杠桿率、資產(chǎn)負(fù)債率等。

　　第十四條　金融企業(yè)對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整的說明材料包括：

　�。ㄒ唬�《金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表》（附表1）；

　�。ǘ�）調(diào)整事項(xiàng)有關(guān)證明材料。

　　調(diào)整事項(xiàng)主要適用于當(dāng)年基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料的調(diào)整，必要時(shí)也可調(diào)整以前年度事項(xiàng)，由金融企業(yè)申報(bào)。

　　組織實(shí)施單位根據(jù)被評(píng)價(jià)金融企業(yè)提供的績效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料和調(diào)整說明材料分別進(jìn)行審查、復(fù)核和確認(rèn)。

　　第四章　評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與評(píng)價(jià)計(jì)分

　　第十五條　財(cái)政部根據(jù)中央管理金融企業(yè)和省級(jí)財(cái)政部門報(bào)送的資料，對(duì)金融企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選，剔除不適合參與測(cè)算的金融企業(yè)數(shù)據(jù)，保留符合測(cè)算要求的數(shù)據(jù)，建立樣本庫。

　　被剔除的金融企業(yè)數(shù)據(jù)主要包括：

　�。ㄒ唬└鶕�(jù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的經(jīng)濟(jì)特性，不符合計(jì)算模型需要的數(shù)據(jù)，如計(jì)算相對(duì)值時(shí)分母和分子同時(shí)為負(fù)數(shù)的數(shù)據(jù)；

　　（二）相關(guān)指標(biāo)與正常金融企業(yè)相差很大，如正處于停業(yè)、托管或業(yè)務(wù)清算狀態(tài)的金融企業(yè)數(shù)據(jù)。

　　第十六條　財(cái)政部根據(jù)金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，分行業(yè)統(tǒng)一測(cè)算金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值。

　　金融企業(yè)經(jīng)營多種業(yè)務(wù)的，以其主營業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，確定評(píng)價(jià)指標(biāo)適用的行業(yè)。標(biāo)準(zhǔn)值適用情況如下：

　�。ㄒ唬┱�策性銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社等適用銀行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值；

　　（二）各類保險(xiǎn)企業(yè)適用保險(xiǎn)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值；

　�。ㄈ�）證券公司、期貨公司和基金管理公司等適用證券業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值；

　�。ㄋ模└黝愋庞脫�(dān)保公司、新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)、信托公司、金融租賃公司、財(cái)務(wù)公司以及金融監(jiān)管部門所屬的從事相關(guān)金融業(yè)務(wù)的企業(yè)等適用其他金融業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值；

　�。ㄎ澹┙鹑诳毓杉瘓F(tuán)公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融投資管理公司等金融企業(yè)先按控股子公司（企業(yè)）持有金融業(yè)務(wù)許可證的類型分別確定所適用的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值（無金融業(yè)務(wù)許可證的控股子公司(企業(yè))適用其他金融業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值），再按控股子公司（企業(yè)）各自得分及其凈資產(chǎn)權(quán)重綜合計(jì)算績效評(píng)價(jià)得分。對(duì)階段性持股子公司（企業(yè)）不進(jìn)行單獨(dú)評(píng)價(jià)。

　　第十七條　依據(jù)所建樣本庫中金融企業(yè)的數(shù)據(jù)，財(cái)政部采用分段簡單平均法測(cè)算每項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值。具體步驟包括：

　�。ㄒ唬�對(duì)測(cè)算樣本的財(cái)務(wù)指標(biāo)按照實(shí)際值從大到小(對(duì)于逆向指標(biāo)，從小到大)進(jìn)行排序；

　�。ǘ�）將排好序的樣本，平均劃分為4部分，前25%的樣本數(shù)據(jù)為第一段，前50%的樣本數(shù)據(jù)為第二段，全部樣本數(shù)據(jù)作為第三段，后50%的樣本數(shù)據(jù)為第四段，后25%的樣本為第五段；

　�。ㄈ�）將每一段樣本的財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)際值加總，再除以樣本個(gè)數(shù)，得到該段財(cái)務(wù)指標(biāo)的簡單平均數(shù)；

　�。ㄋ模�將五段財(cái)務(wù)指標(biāo)的簡單平均數(shù)分別作為該財(cái)務(wù)指標(biāo)的“優(yōu)秀值”、“良好值”、“平均值”、“較低值”和“較差值”，對(duì)應(yīng)五檔評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)分別為1.0、0.8、0.6、0.4、0.2。

　　第十八條　評(píng)價(jià)計(jì)分是將金融企業(yè)調(diào)整后的評(píng)價(jià)指標(biāo)實(shí)際值對(duì)照金融企業(yè)所處行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值，按照以下計(jì)算公式，利用績效評(píng)價(jià)軟件計(jì)算各項(xiàng)基本指標(biāo)得分：

　　績效評(píng)價(jià)指標(biāo)總得分=∑單項(xiàng)指標(biāo)得分

　　單項(xiàng)指標(biāo)得分=本檔基礎(chǔ)分+調(diào)整分

　　本檔基礎(chǔ)分=指標(biāo)權(quán)數(shù)×本檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)

　　調(diào)整分=功效系數(shù)×（上檔基礎(chǔ)分-本檔基礎(chǔ)分）

　　上檔基礎(chǔ)分=指標(biāo)權(quán)數(shù)×上檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)

　　功效系數(shù)＝（實(shí)際值-本檔標(biāo)準(zhǔn)值）/（上檔標(biāo)準(zhǔn)值-本檔標(biāo)準(zhǔn)值）

　　本檔標(biāo)準(zhǔn)值是指上下兩檔標(biāo)準(zhǔn)值中居于較低的一檔標(biāo)準(zhǔn)值。

　　第十九條　考慮到金融企業(yè)的實(shí)際情況，政策性銀行的“資本充足率”、“核心資本充足率”、“杠桿率”、“資產(chǎn)利潤率”、“資本利潤率”五項(xiàng)指標(biāo)，主營政策性業(yè)務(wù)保險(xiǎn)公司的“償付能力充足率”、“凈資產(chǎn)收益率”、“總資產(chǎn)報(bào)酬率”三項(xiàng)指標(biāo)，以及金融基礎(chǔ)設(shè)施企業(yè)的“資本利潤率”指標(biāo)按平均值取分。

　　第二十條　金融企業(yè)發(fā)放較多涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款，提供較多農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的，給予適當(dāng)加分，以充分反映不同金融企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)。具體的加分辦法如下：

　�。ㄒ唬┥孓r(nóng)貸款加分：金融企業(yè)提供的涉農(nóng)貸款占比超過10％加1分，超過15％加1.5分，超過20％加2分，超過25％加2.5分，超過30％加3分。其中，涉農(nóng)貸款占比=年末涉農(nóng)貸款余額/年末貸款余額×100%；

　�。ǘ�）中小企業(yè)貸款加分：金融企業(yè)提供的中小企業(yè)貸款占比超過20％加1分，超過25％加1.5分，超過30％加2分，超過35％加2.5分，超過40％加3分，其中，中小企業(yè)貸款占比=年末中小企業(yè)貸款余額/年末貸款余額×100%；

　�。ㄈ�）農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)加分：金融企業(yè)提供的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場占比超過10%加1分，超過15%加1.5分，超過20%加2分，超過25%加2.5分，超過30%加3分；金融企業(yè)提供的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)如市場占比在10%以下，但自身占比超過50%加1分，超過60%加1.5分，超過70%加2分，超過80%加2.5分，超過90%加3分。其中，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場占比=年度農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)收入總額/全部財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司年度農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)收入總額×100%，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)自身占比=年度農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)收入總額/年度全部財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保費(fèi)收入總額×100%。

　　以上在計(jì)算涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款占比時(shí)，分子分母均采用境內(nèi)口徑；農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)按保險(xiǎn)監(jiān)管部門規(guī)定的口徑執(zhí)行。

　　第二十一條　對(duì)被評(píng)價(jià)金融企業(yè)所評(píng)價(jià)期間（年度）發(fā)生以下不良重大事項(xiàng)，予以扣分：

　　 （一）重大事項(xiàng)扣分：金融企業(yè)發(fā)生屬于當(dāng)期責(zé)任的重大資產(chǎn)損失事項(xiàng)、重大違規(guī)違紀(jì)案件，或發(fā)生造成重大不利社會(huì)影響的事件，根據(jù)相關(guān)部門的處理處罰情況扣1－3分。正常的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不在此列；

　�。ǘ�）信息質(zhì)量扣分：金融企業(yè)不按照規(guī)定提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，或提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，根據(jù)相關(guān)部門的處理處罰情況扣1－3分。金融企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)與財(cái)務(wù)決算報(bào)表報(bào)送凈利潤數(shù)值增幅（減幅）超過10％扣1分，超過15％扣1.5分，超過20％扣2分，超過25％扣2.5分，超過30％扣3分。

　　第二十二條　對(duì)存在加分和扣分事項(xiàng)的，財(cái)政部門與金融企業(yè)和有關(guān)部門核實(shí)，獲得必要證據(jù)后，應(yīng)當(dāng)填寫《金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)加減分事項(xiàng)表》（附表2）。

　　第五章　評(píng)價(jià)結(jié)果與評(píng)價(jià)報(bào)告

　　第二十三條　為平滑不同金融行業(yè)的年度經(jīng)營狀況，財(cái)政部根據(jù)金融企業(yè)報(bào)送的資料分行業(yè)設(shè)定績效評(píng)價(jià)行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)。

　　金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)（行業(yè)調(diào)節(jié)后）=本期績效評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)×行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)。

　　其中，金融控股集團(tuán)公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融投資管理公司等金融企業(yè)在綜合計(jì)算績效評(píng)價(jià)得分后，采用其他金融業(yè)行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)進(jìn)行調(diào)節(jié)。

　　第二十四條　為平滑不同年度績效評(píng)價(jià)得分的明顯波動(dòng)，財(cái)政部根據(jù)金融企業(yè)報(bào)送的資料設(shè)定績效評(píng)價(jià)年度調(diào)節(jié)系數(shù)。

　　金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)年度調(diào)節(jié)系數(shù)以績效評(píng)價(jià)年度平均得分為基礎(chǔ)，綜合考慮年度GDP增減、CPI增減、財(cái)政貨幣政策和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化，以及行業(yè)盈利狀況等因素確定。

　　金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)（年度調(diào)節(jié)后）=金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)（行業(yè)調(diào)節(jié)后）×年度調(diào)節(jié)系數(shù)。

　　第二十五條　績效評(píng)價(jià)結(jié)果是指根據(jù)績效評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)及分析得出的評(píng)價(jià)結(jié)論，以評(píng)價(jià)得分、評(píng)價(jià)類型和評(píng)價(jià)級(jí)別表示。

　　評(píng)價(jià)得分用百分制表示。

　　 評(píng)價(jià)類型是根據(jù)評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)對(duì)企業(yè)綜合績效所劃分的水平檔次，用文字和字母表示，分為優(yōu)（A）、良（B）、中（C）、低（D）、差（E）五種類型。

　　評(píng)價(jià)級(jí)別是對(duì)每種類型再劃分級(jí)次，以體現(xiàn)同一評(píng)價(jià)類型的不同差異，采用在字母后重復(fù)標(biāo)注該字母的方式表示。

　　第二十六條　績效評(píng)價(jià)結(jié)果以80、65、50、40分作為類型判定的分?jǐn)?shù)線。

　�。ㄒ唬┰u(píng)價(jià)得分達(dá)到80分以上（含85分）的評(píng)價(jià)類型為優(yōu)（A），在此基礎(chǔ)上劃分為3個(gè)級(jí)別，分別為：AAA≥90分；90分＞AA≥85分；85分＞A≥80分。

　�。ǘ�）評(píng)價(jià)得分達(dá)到65分以上（含65分）不足80分的評(píng)價(jià)類型為良（B），在此基礎(chǔ)上劃分為3個(gè)級(jí)別，分別為：80分＞BBB≥75分；75分＞BB≥70分；70分＞B≥65分。

　　（三）評(píng)價(jià)得分達(dá)到50分以上（含50分）不足65分的評(píng)價(jià)類型為中（C），在此基礎(chǔ)上劃分為2個(gè)級(jí)別，分別為：65分＞CC≥60分；60分＞C≥50分。

　�。ㄋ模┰u(píng)價(jià)得分在40分以上（含40分）不足50分的評(píng)價(jià)類型為低（D）。

　�。ㄎ澹┰u(píng)價(jià)得分在40分以下的評(píng)價(jià)類型為差（E）。

　　第二十七條　金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)報(bào)告是根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果編制、反映被評(píng)價(jià)金融企業(yè)績效狀況的文本文件。

　　財(cái)政部門在收到金融企業(yè)的績效評(píng)價(jià)材料后，按規(guī)定填列計(jì)算《金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表》、《金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)加分扣分事項(xiàng)表》和《金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)結(jié)果計(jì)分表》（附表3、附表4、附表5、附表6），并及時(shí)將金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋給金融企業(yè)及相關(guān)部門。

　　第六章　工作要求與責(zé)任

　　第二十八條　中央管理金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年5月15日前，一式兩份向財(cái)政部報(bào)送上一年度績效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料、對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整的說明材料。

　　第二十九條　地方金融企業(yè)向本級(jí)財(cái)政部門報(bào)送績效評(píng)價(jià)材料的具體內(nèi)容和時(shí)間要求，由省級(jí)財(cái)政部門確定。

　　第三十條　金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、全面的績效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，金融企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)提供的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和相關(guān)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　金融企業(yè)在報(bào)送績效評(píng)價(jià)材料中，存在故意漏報(bào)、瞞報(bào)以及提供虛假材料等情況的，由本級(jí)財(cái)政部門責(zé)令限期改正，并給予警告。

　　第三十一條　中央管理金融企業(yè)和省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)《金融企業(yè)國有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法》（財(cái)政部令第43號(hào)）和財(cái)政部年度財(cái)務(wù)決算工作的安排做好國有資本保值增值結(jié)果的確認(rèn)工作。

　　第三十二條 省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)于每年5月15日前，分戶（按法人單位）將上一年度本地區(qū)金融企業(yè)調(diào)整后的績效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料和情況說明報(bào)送財(cái)政部。

　　第三十三條　財(cái)政部根據(jù)中央管理金融企業(yè)和省級(jí)財(cái)政部門報(bào)送的資料，于每年6月底前分別公布銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、證券業(yè)和其他金融業(yè)4大類金融行業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值、行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)和年度調(diào)節(jié)系數(shù)。

　　第三十四條　省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)遵循以上原則要求做好本地區(qū)金融企業(yè)的績效評(píng)價(jià)工作，并于每年11月30日前，將本地區(qū)金融企業(yè)的績效評(píng)價(jià)結(jié)果匯總報(bào)送財(cái)政部。

　　第三十五條　財(cái)政部門的相關(guān)工作人員組織開展金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)恪盡職守、規(guī)范程序、加強(qiáng)指導(dǎo)。

　　對(duì)于在績效評(píng)價(jià)過程中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄露金融企業(yè)商業(yè)秘密的，依法給予行政處分。

　　第三十六條　受托開展金融企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)及其相關(guān)工作人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)工作的規(guī)定，規(guī)范技術(shù)操作，確保評(píng)價(jià)過程獨(dú)立、客觀、公正，評(píng)價(jià)結(jié)論適當(dāng)，并嚴(yán)守金融企業(yè)的商業(yè)秘密。

　　對(duì)參與造假、違反程序和工作規(guī)定，導(dǎo)致評(píng)價(jià)結(jié)論失實(shí)以及泄露金融企業(yè)商業(yè)秘密的，財(cái)政部門將責(zé)令不再委托其承擔(dān)金融企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)，并將有關(guān)情況通報(bào)其行業(yè)主管機(jī)關(guān)，建議給予相應(yīng)處罰。

　　第七章　附　則

　　第三十七條　金融企業(yè)開展內(nèi)部績效評(píng)價(jià)工作，可依據(jù)本辦法制定具體的工作規(guī)范。

　　第三十八條　各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政部門可以依據(jù)本辦法和財(cái)政部的其他規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)金融企業(yè)實(shí)際，制定具體的實(shí)施辦法，報(bào)財(cái)政部備案。

　　第三十九條　本辦法自印發(fā)之日起施行，金融企業(yè)2010年度績效評(píng)價(jià)工作執(zhí)行本辦法�！敦�(cái)政部關(guān)于印發(fā)<金融類國有及國有控股企業(yè)績效評(píng)價(jià)暫行辦法>的通知》（財(cái)金[2009]3號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于金融類國有及國有控股企業(yè)績效評(píng)價(jià)相關(guān)事項(xiàng)的通知》

　�。ㄘ�(cái)金[2009]27號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<金融類國有及國有控股企業(yè)績效評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則>的通知》（財(cái)金[2009]169號(hào)）同時(shí)廢止。

　　

　　附：1．金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表

　　2．金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)加減分事項(xiàng)表

　　3．銀行類金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)結(jié)果計(jì)分表

　　4．保險(xiǎn)類金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)結(jié)果計(jì)分表

　　5．證券類金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)結(jié)果計(jì)分表

　　6．其他類金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)結(jié)果計(jì)分表

　　


附件下載:

附件1：金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)辦法0512.doc

附件2：金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)及結(jié)果計(jì)分表（0512）.XLS
http://jrs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201105/P020110525358311052465.xls
附件3：金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算公式說明（0512）.doc
http://jrs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201105/P020110525358311651780.doc