財政部

關(guān)于印發(fā)《國際金融組織貸款贈款項目財務(wù)管理暫行辦法》的通知

財際〔2011〕10號


各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）（不含西藏），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局，國際金融組織貸款贈款中央項目協(xié)調(diào)辦公室，有關(guān)項目單位：
　　為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)國際金融組織貸款贈款項目的財務(wù)管理工作，推進(jìn)國際金融組織貸款贈款項目科學(xué)化精細(xì)化管理，我部制定了《國際金融組織貸款贈款項目財務(wù)管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中遇到問題請及時反饋我部。
　　附件：國際金融組織貸款贈款項目財務(wù)管理暫行辦法
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　財政部
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二〇一一年二月十六日



附件下載：
　　國際金融組織貸款贈款項目財務(wù)管理辦法.doc
http://www.gov.cn/gzdt/att/att/site1/20110216/001e3741a2cc0ec5c42101.doc
國際金融組織貸款贈款項目財務(wù)管理暫行辦法

第一章　總則
　　
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)國際金融組織貸款贈款項目的財務(wù)管理工作，合理有效使用貸款贈款，充分發(fā)揮資金使用效益，根據(jù)《國際金融組織和外國政府貸款贈款管理辦法》（財政部令第38號）及國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合國際金融組織有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 財政部轉(zhuǎn)貸（含統(tǒng)借統(tǒng)還）、轉(zhuǎn)贈的國際金融組織貸款贈款項目(以下簡稱貸款贈款項目),在準(zhǔn)備、實施、竣工至貸款本息費(fèi)全部償還期間的財務(wù)管理工作適用本辦法。
第三條 貸款贈款項目財務(wù)管理堅持“統(tǒng)一管理、分工合作、各司其職、規(guī)范有效”的原則，財政部門和項目單位應(yīng)密切協(xié)作，明確管理規(guī)則、程序、權(quán)限和責(zé)任，對項目資金的籌集、使用、償還全過程實施科學(xué)化、精細(xì)化管理。
第四條 國際金融組織貸款贈款項目財務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家相關(guān)法律、法規(guī)、制度，建立健全項目財務(wù)管理制度，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督檢查，規(guī)范貸款贈款資金的籌借、使用和償還，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，合理使用資金，高效運(yùn)營資產(chǎn)，防控潛在風(fēng)險，實現(xiàn)項目目標(biāo)。
第五條 項目貸款資金實行專戶管理、專賬核算。原則上不同項目單獨(dú)設(shè)立指定賬戶，按項目分賬核算。同一贈款方同一幣種贈款資金,只能開設(shè)一個賬戶,按項目分賬核算。項目國內(nèi)配套資金可參照辦理。
第六條 本辦法下列用語的含義：
國際金融組織貸款，是指財政部經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)并代表國家向世界銀行、亞洲開發(fā)銀行、國際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金、歐洲投資銀行等國際金融組織統(tǒng)一籌借并形成政府外債的貸款，以及與上述貸款搭配使用的聯(lián)合融資；
國際金融組織贈款，是指財政部或者財政部經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)代表國家作為受贈方接受的、不以與國際金融組織貸款搭配使用為前提條件的國際贈款。
項目單位，是指管理和使用國際金融組織貸款贈款資金的部門和單位，包括：
(一)管理和實施財政部直接轉(zhuǎn)貸、轉(zhuǎn)贈的國際金融組織貸款贈款項目的中央項目協(xié)調(diào)或執(zhí)行機(jī)構(gòu)；
(二)管理和實施地方財政部門再轉(zhuǎn)貸、轉(zhuǎn)贈的國際金融組織貸款贈款項目的部門和企事業(yè)單位；
(三)項目完工后的運(yùn)營單位；
(四)財政部門授權(quán)管理國際金融組織貸款贈款項目的部門和單位等。
指定賬戶，是指財政部門或經(jīng)財政部門授權(quán)的項目單位根據(jù)國際金融組織和國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)的用于國際金融組織貸款贈款資金收支管理的專用賬戶。

第二章 財務(wù)管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)
第七條 財政部門作為國際金融組織貸款贈款的歸口管理部門，對項目的評估論證、對外磋商、談判簽約、轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)贈、資金使用、招標(biāo)采購、債務(wù)償還、信息統(tǒng)計、績效評價實施全過程財務(wù)監(jiān)督管理。主要工作職責(zé)：
（一）制定、發(fā)布國際金融組織貸款贈款財務(wù)管理、會計核算等規(guī)章制度，對項目財務(wù)管理活動進(jìn)行指導(dǎo)與監(jiān)督。
（二）牽頭負(fù)責(zé)項目對外磋商、談判、簽約事宜。
（三）代表本級政府與本級項目單位或下級政府簽訂項目轉(zhuǎn)貸、轉(zhuǎn)贈協(xié)議。
（四）參與項目前期評估論證，地方財政部門負(fù)責(zé)編制貸款申請書和評審意見書,逐級上報財政部審批。
（五）管理在本級設(shè)立的項目指定賬戶，審核并支付項目貸款贈款資金，監(jiān)督項目貸款資金和配套資金的使用和落實情況。
（六）審核確認(rèn)項目年度資金使用計劃、年度采購計劃、年度國（境）內(nèi)外考察培訓(xùn)計劃。
（七）地方財政部門負(fù)責(zé)相關(guān)招投標(biāo)工作的監(jiān)督檢查。
（八）審查經(jīng)審計的項目年度財務(wù)報告以及竣工決算和完工報告。
（九）負(fù)責(zé)貸款債務(wù)分割、落實，按照貸款協(xié)定和轉(zhuǎn)貸協(xié)議的要求做好還本付息付費(fèi)工作。
（十）負(fù)責(zé)設(shè)立本級政府還貸準(zhǔn)備金，并對下級政府還貸準(zhǔn)備金的設(shè)立、使用及年度余額情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
（十一）就項目實施相關(guān)財務(wù)管理事宜與有關(guān)國際金融組織進(jìn)行溝通與協(xié)調(diào)。
(十二)牽頭組織編寫項目財務(wù)管理手冊。
第八條 項目單位應(yīng)按照國家相關(guān)財務(wù)會計法律、法規(guī)和其它有關(guān)規(guī)定，明確內(nèi)部財務(wù)職能機(jī)構(gòu)、分工和權(quán)限，提高財務(wù)管理效率，主要工作職責(zé)：
（一）建立健全本單位管理的國際金融組織貸款贈款項目內(nèi)部財務(wù)管理制度。按照國家相關(guān)法律法規(guī)、財會制度和國際金融組織財務(wù)管理的要求，建立健全項目財務(wù)管理和完整的會計核算體系，對項目進(jìn)行獨(dú)立核算。
（二）指定專門財務(wù)管理機(jī)構(gòu)和管理人員，對本單位和下級項目單位進(jìn)行財務(wù)政策培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)及財務(wù)監(jiān)督。
（三）為項目前期評估提供技術(shù)支持，組織編制項目概（預(yù)）算。
（四） 管理經(jīng)財政部門授權(quán)在本單位設(shè)立的項目指定賬戶。確保項目資金專款專用，據(jù)實支付項目貸款贈款資金，編制所轄項目提款申請書，向同級財政部門申請支付。
（五）籌措落實項目配套資金。
（六）編制項目的年度資金使用計劃、年度采購計劃、年度國（境）內(nèi)外考察培訓(xùn)計劃和選擇采購代理機(jī)構(gòu)、并報同級財政部門審核確認(rèn)。
（七）組織項目土建工程、設(shè)備、咨詢采購以及相應(yīng)的招標(biāo)、評標(biāo)、合同談判及授予。
（八）配合財政部門簽署（再）轉(zhuǎn)貸、轉(zhuǎn)贈協(xié)議，落實債務(wù)，及時還本付息付費(fèi)。
（九）負(fù)責(zé)編制項目年度財務(wù)報告和工程竣工報告，按要求報送有關(guān)部門。配合做好項目后評價及項目績效評價。
（十）接受財政部門的監(jiān)督和審計部門的審計，及時落實整改檢查或?qū)徲嬛邪l(fā)現(xiàn)的問題，并向財政部門和審計部門報告。
（十一）協(xié)助財政部門編寫項目財務(wù)管理手冊。
第九條 財政部門和項目單位應(yīng)保持財務(wù)管理機(jī)構(gòu)和人員的相對穩(wěn)定，保證財務(wù)管理工作的連續(xù)性。如確需調(diào)換財務(wù)人員，應(yīng)按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，辦清全部交接手續(xù)，保證項目執(zhí)行不會受到重大影響。

第三章 資金及支付管理

　　第十條 國際金融組織貸款贈款項目的資金來源包括：國際金融組織貸款、贈款、聯(lián)合融資和國內(nèi)配套資金。
第十一條 各出資部門應(yīng)按照協(xié)議約定履行出資責(zé)任。項目單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)協(xié)議以及項目評估報告的要求，及時足額籌集配套資金。
第十二條 財政部門和項目單位應(yīng)建立健全項目資金支付的審批流程和監(jiān)控制度，明確項目貸款贈款資金支付的條件、權(quán)限和程序。
第十三條 貸款贈款資金實行計劃管理，每年度結(jié)束前30天，項目單位編制下一年度項目活動安排和資金使用計劃，經(jīng)同級財政部門審核后，報上級財政部門審批。
第十四條 項目單位須按貸款或贈款協(xié)定所規(guī)定的費(fèi)用類別和比例進(jìn)行費(fèi)用支付和提款報賬工作。項目單位應(yīng)按照國際金融組織的支付政策和財政部門的有關(guān)規(guī)定，及時向同級財政部門提交提款申請書及合格費(fèi)用證明文件，辦理貸款贈款資金提取事宜。提款報賬原始憑證應(yīng)由本級項目單位妥善保存、備查。
第十五條 財政部門和項目單位應(yīng)按照外匯管理部門的規(guī)定，及時辦理項目外匯登記、結(jié)匯、購匯等審批手續(xù)。
第十六條 項目單位應(yīng)于每次提款及收到同級財政部門下達(dá)的付款通知后，及時核對、確認(rèn)實際發(fā)生的支付金額、支付類別、付款日期等基礎(chǔ)財務(wù)信息。
　 第十七條 國際金融組織項目評估文件或貸款協(xié)定、贈款協(xié)議中規(guī)定貸款回收后可用于再投資或滾動開發(fā)的，按照國際金融組織項目評估文件或貸款協(xié)定、贈款協(xié)議所規(guī)定的投向和條件進(jìn)行，省級以上財政部門應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督管理。
第十八條 項目實施中的如下情形，項目單位須經(jīng)地方財政部門逐級上報財政部事前審查：
（一）項目的建設(shè)時間、內(nèi)容、地點(diǎn)、范圍、資金用途、融資結(jié)構(gòu)、支付比例等發(fā)生重大實質(zhì)性變更的；
（二）貸款贈款項目無法在貸款或贈款協(xié)定所指定的賬戶關(guān)閉日之前完成支付而需要延期的；
（三）項目簽約生效后，項目單位提出部分或全部中止項目實施的。

第四章 成本費(fèi)用管理

第十九條 項目單位應(yīng)建立成本預(yù)算約束機(jī)制，嚴(yán)格控制項目工程成本。
第二十條 財政部門和項目單位應(yīng)按有關(guān)國際金融組織的適用政策和財政部有關(guān)規(guī)定，做好項目費(fèi)用歸集、分類核算等財務(wù)監(jiān)管工作。
　　第二十一條 實物形式的配套或捐贈，有發(fā)票賬單的，按照發(fā)票賬單所列金額計價；無發(fā)票賬單的，參照同類實物的國內(nèi)或者國際市場公允價計價。
第二十二條 建筑安裝工程和設(shè)備采購費(fèi)用的預(yù)算制定、執(zhí)行和調(diào)整參照同行業(yè)同期標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行中預(yù)算調(diào)整幅度應(yīng)嚴(yán)格控制在項目評估中所確定的不可預(yù)見費(fèi)幅度之內(nèi)，財政部和有關(guān)國際金融組織經(jīng)磋商另行批準(zhǔn)的除外。
第二十三條 應(yīng)嚴(yán)格控制車輛和辦公設(shè)備采購、與項目無實質(zhì)性聯(lián)系的培訓(xùn)考察和各類會議等費(fèi)用支出。財政部門應(yīng)嚴(yán)格控制此類費(fèi)用預(yù)算，超預(yù)算費(fèi)用不予支付。
第二十四條 項目出國（境）培訓(xùn)考察費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照《財政部 外交部關(guān)于印發(fā)<臨時出國人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法>的通知》（財行[2001]73號）、《利用國際金融組織貸款出國團(tuán)組管理辦法》（財際[2001]99號）、《國際金融組織貸款和贈款項目城市間交通費(fèi)管理辦法》（財國際[2003]16號）、《財政部國際司關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)利用國際金融組織貸（贈）款資金因公出國（境）管理的通知》（財國際[2009]30號）、《國家外國專家局、財政部關(guān)于調(diào)整短期出國（境）培訓(xùn)生活費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)和部分國家培訓(xùn)費(fèi)幣種的通知》（外專發(fā)[2002]95號）、《國家外國專家局、財政部關(guān)于調(diào)整中長期出國（境）培訓(xùn)人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)的通知》（外專發(fā)[2006]172）等相關(guān)辦法的具體規(guī)定執(zhí)行。
第二十五條 原則上不得在項目采購或咨詢合同約定出國（境）培訓(xùn)考察內(nèi)容，確有需要的，應(yīng)事前逐級報省級以上財政部門審查確認(rèn)。
第二十六條 會議和差旅費(fèi)用原則上應(yīng)根據(jù)項目單位隸屬級次，參照《中央國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》（財行[2006]313號）、《中央國家機(jī)關(guān)會議費(fèi)管理辦法》（國管財[2006]426號）或項目所在省市政府的相關(guān)辦法執(zhí)行。按國際金融組織的相關(guān)安排確需提高標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)事前報同級財政部門審查確認(rèn)。
第二十七條 招標(biāo)采購代理費(fèi)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十八條 項目咨詢費(fèi)用是指項目準(zhǔn)備或?qū)嵤┻^程中用于聘任咨詢公司或獨(dú)立咨詢專家的費(fèi)用。財政部門和項目單位應(yīng)從嚴(yán)控制咨詢費(fèi)用，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的確定應(yīng)參照專家所在地生活和收入水平。由國際金融組織貸款贈款支付的，專家的選聘應(yīng)按照國際金融組織相關(guān)指南執(zhí)行，資格條件和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)事前報省級以上財政部門審查確認(rèn)。由國內(nèi)配套資金支付的，按照國內(nèi)同行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
第二十九條 地方項目協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)管理費(fèi)原則上應(yīng)納入預(yù)算管理，具體辦法由省級財政部門參照《國際金融組織貸款項目中央項目協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)項目管理費(fèi)申請及使用管理暫行辦法》（財際[2007]50號）另行制定。
第三十條 長期負(fù)債和流動負(fù)債的利費(fèi)支出，在項目尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算以前，應(yīng)計入項目工程成本。
第三十一條 出包工程應(yīng)按照實際支付工程價款計價。
第三十二條 進(jìn)口的物資設(shè)備原則上不得轉(zhuǎn)讓出售。確有多余的，應(yīng)逐級上財政部，統(tǒng)一商國際金融組織后進(jìn)行處理，并按有關(guān)程序補(bǔ)報關(guān)稅。
第三十三條 進(jìn)口設(shè)備索賠收入。利用國際金融組織貸款贈款的項目單位，在采購進(jìn)口設(shè)備、物資中，由于質(zhì)量或其他問題而發(fā)生的索賠收入，屬于項目單位的收入，應(yīng)作如下處理：
（一）如果索賠以后，經(jīng)國際金融組織同意后確需繼續(xù)進(jìn)口類似設(shè)備、物資以抵補(bǔ)的，索賠收入供項目采購進(jìn)口設(shè)備、物資繼續(xù)使用。
（二）如果索賠以后，不再進(jìn)口類似設(shè)備、物資的，索賠收入應(yīng)上繳同級財政部門，抵減今后到期債務(wù)。
第三十四條 財政部門和項目單位應(yīng)嚴(yán)格按照項目貸款或贈款協(xié)定所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、條件、類別及本辦法第二十一條至第二十八條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)支付、歸集各類費(fèi)用支出，嚴(yán)禁將項目資金用于不合理、不合規(guī)或超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用支出,嚴(yán)禁挪用、套取項目資金。

第五章 資產(chǎn)管理

第三十五條 項目單位應(yīng)按照國家會計法規(guī)制度的相關(guān)規(guī)定，對項目流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的形成、確認(rèn)、計價、損益和移交等實施財務(wù)管理。
第三十六條 項目資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、出售、抵押、置換以及報廢清理，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和項目單位財務(wù)管理制度的權(quán)限和程序進(jìn)行。
第三十七條 流動資產(chǎn)管理
　�。ㄒ唬┵J款指定賬戶的利息收入用于還貸準(zhǔn)備金的比例不能低于50%，其余部分可用于項目管理費(fèi)用開支。贈款指定賬戶的利息收入可用于項目相關(guān)活動。
（二）項目單位應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收款項的管理，認(rèn)真進(jìn)行事前信用風(fēng)險評估、事中跟蹤履約情況、事后落實收賬責(zé)任，有效降低壞賬損失。
（三）項目單位應(yīng)建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購及收付的財務(wù)審批流程和權(quán)限。物資設(shè)備采購必須根據(jù)貸款或贈款協(xié)定所規(guī)定的采購方式并按照國際金融組織的采購指南、手冊和財政部的相關(guān)規(guī)定辦理。
第三十八條 固定資產(chǎn)管理
（一）在建工程項目交付使用后，應(yīng)在一個年度內(nèi)辦理完畢竣工決算手續(xù)。
（二）項目建設(shè)單位已交付使用但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)應(yīng)繼續(xù)列為交付使用資產(chǎn)，辦理竣工結(jié)算并經(jīng)運(yùn)營單位驗收后，由后者列為固定資產(chǎn)并按相應(yīng)會計制度進(jìn)行管理。
（三）項目單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)購建、使用和處置制度，參照相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)自行確定固定資產(chǎn)折舊辦法。一經(jīng)確定，不得隨意變更。
第三十九條 項目完工后，項目形成的無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)應(yīng)單獨(dú)移交。
第四十條 項目完工后，項目單位應(yīng)進(jìn)行各項資產(chǎn)清理造冊，編制項目竣工報告、清理期間收支報表，報送同級財政部門審查確認(rèn)。

第六章 債務(wù)管理
第四十一條 財政部門和項目單位應(yīng)建立健全多級次、多渠道的債務(wù)償還保障體系，落實債權(quán)債務(wù)關(guān)系，采取切實可行的債務(wù)管理措施，有效防控貸款項目債務(wù)風(fēng)險。
第四十二條 項目前期準(zhǔn)備階段，在財政部門組織的前期評審中，應(yīng)對潛在的財務(wù)和債務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估論證，充分考慮還貸責(zé)任和能力，合理確定償債責(zé)任，落實償債資金來源，在此基礎(chǔ)上報送貸款申請書和項目評審意見書。
對投資額較大、經(jīng)營性或潛在風(fēng)險較大的項目，財政部門可要求債務(wù)人提供與債務(wù)總額相適應(yīng)的財務(wù)反擔(dān)保。
第四十三條 在項目實施階段，財政部門應(yīng)及時進(jìn)行債務(wù)分割。項目單位應(yīng)就統(tǒng)一組織的項目活動，及時向同級財政部門提交債務(wù)分割單及相關(guān)文件，協(xié)助財政部門落實債務(wù)。
第四十四條 財政部門和項目單位應(yīng)提前制定還款計劃，落實償債資金來源，按時足額償還到期債務(wù)。
第四十五條 項目單位變更、轉(zhuǎn)制、改組或管理權(quán)讓渡等，以及項目單位資產(chǎn)重組、經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓、改制（包括股票上市）、兼并、破產(chǎn)等重大事項，可能導(dǎo)致項目債權(quán)債務(wù)關(guān)系變更或未償債務(wù)逃廢的，事前須報財政部審批。
第四十六條 財政部門應(yīng)建立健全償債信用考評和債務(wù)預(yù)警體系，防范和化解債務(wù)風(fēng)險。
第四十七條 財政部門應(yīng)根據(jù)財政部相關(guān)規(guī)定，建立還貸準(zhǔn)備金，并保持合理規(guī)模。
第四十八條 項目單位未能按時足額償還貸款項目到期本息費(fèi)的，財政部門有權(quán)按照《國際金融組織和外國政府貸款贈款管理辦法》（財政部令第38號）第五十四條的規(guī)定進(jìn)行處理。

第七章 會計核算
第四十九條 項目單位應(yīng)按照財政部相關(guān)規(guī)定對項目進(jìn)行獨(dú)立會計核算。
第五十條 項目單位應(yīng)按財政部有關(guān)會計核算辦法的要求統(tǒng)一設(shè)置和使用會計科目，統(tǒng)一會計核算方法，會計核算應(yīng)做到賬證、賬實、賬賬、賬表相符。
　　第五十一條 外幣業(yè)務(wù)。發(fā)生以人民幣之外的其它幣種貨幣進(jìn)行的款項收付、往來結(jié)算以及計價等外幣業(yè)務(wù)時，財政部門和項目單位應(yīng)采用多幣種分賬制進(jìn)行會計核算。

第八章　財務(wù)報告和信息管理

第五十二條 項目單位應(yīng)按照國際金融組織和財政部門有關(guān)規(guī)定，編制、匯審和報送項目財務(wù)報告及各類財務(wù)統(tǒng)計信息。
第五十三條 項目財務(wù)報告和財務(wù)統(tǒng)計信息應(yīng)按資金轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)贈渠道按時報送同級財政部門，逐級會審后報財政部備案。
第五十四條 項目年度財務(wù)報告應(yīng)附有審計部門出具的審計報告。
第五十五條 財政部門和項目單位應(yīng)逐步建立健全資金、資產(chǎn)、財務(wù)、債務(wù)管理一體化的信息處理系統(tǒng)，提高財務(wù)信息管理的工作效率。

第九章　財務(wù)監(jiān)督與審計

第五十六條 財政部門和項目單位應(yīng)按照財政部、國家檔案局頒發(fā)的《會計檔案管理辦法》及國際金融組織相關(guān)規(guī)定妥善保管項目財務(wù)會計檔案、資料備查。
第五十七條 財政部門、審計部門及國際金融組織有權(quán)調(diào)閱、檢查、核實貸款贈款項目的財務(wù)會計資料，并就檢查或?qū)徲嬤^程中發(fā)現(xiàn)的不符合有關(guān)規(guī)定的情況，采取相關(guān)措施進(jìn)行處理，包括限期整改、暫停資金支付、強(qiáng)制提前收回貸款或贈款等。項目單位應(yīng)積極配合。重大財務(wù)違規(guī)行為及處理意見應(yīng)報財政部。
第五十八條 為項目提供公證審計的相關(guān)機(jī)構(gòu)，應(yīng)在國際金融組織規(guī)定的時限內(nèi)，對項目進(jìn)行審計并出具審計報告。
　　第五十九條 違反本辦法及其它有關(guān)規(guī)定，以虛報、冒領(lǐng)或其他手段騙取貸款贈款資金的，或者滯留、截留、挪用及其他違反規(guī)定使用貸款贈款資金的，或者從貸款、贈款中非法獲益的，依照《財政違法行為處罰條例》以及相關(guān)法律、法規(guī)或規(guī)定處理。
第六十條 財政部門、項目單位的工作人員在貸款贈款的管理、資金使用和償還過程中，貪污受賄、濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，依法給予行政處分。觸犯刑律的，要依法移交司法部門處理。

第十章　附則
第六十一條 國際金融組織對貸款贈款項目財務(wù)管理另有要求且不違反我國法律法規(guī)規(guī)定的,從其規(guī)定。
第六十二條 中央各有關(guān)部委，省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政部門和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局，可根據(jù)本辦法制定實施細(xì)則。
第六十三條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，《世界銀行貸款項目財會管理暫行規(guī)定》（（93）財世字第127號）、《財政部國際司管理的贈款項目財務(wù)管理辦法》、《國際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金會貸款項目財務(wù)管理辦法》（財外字[1995]16號）同時廢止。