中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2010年證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查通告

2011年第1號(hào)


　 中注協(xié)2010年對(duì)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作已經(jīng)完成。2010年的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查以實(shí)施會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則、鞏固準(zhǔn)則國(guó)際趨同成果為目標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)上市公司（尤其是創(chuàng)業(yè)板企業(yè)）、金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、國(guó)有大型企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)以及高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等新業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，持續(xù)深化行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)，進(jìn)一步促進(jìn)了注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量的提高。

　 按照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》的規(guī)定，中注協(xié)直接組織對(duì)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所總所及其部分分所的檢查，有關(guān)地方協(xié)會(huì)按照中注協(xié)的統(tǒng)一部署，配合中注協(xié)同步開(kāi)展相關(guān)分所聯(lián)動(dòng)檢查。

　 2010年是證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查第2個(gè)周期的第1年，中注協(xié)在全面總結(jié)2007年至2009年第一輪證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的基礎(chǔ)上，針對(duì)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在的主要問(wèn)題，將新合并的事務(wù)所、承接上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)比較多的事務(wù)所、業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)較快的事務(wù)所等確定為檢查重點(diǎn)，將事務(wù)所合并、內(nèi)部治理、財(cái)務(wù)、收入等事項(xiàng)納入檢查范圍。在檢查中，從事務(wù)所存在的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)入手，強(qiáng)調(diào)對(duì)事務(wù)所整體層面問(wèn)題的關(guān)注，查找事務(wù)所內(nèi)部治理和質(zhì)量控制的薄弱環(huán)節(jié)，引導(dǎo)事務(wù)所防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。為夯實(shí)事務(wù)所做強(qiáng)做大基礎(chǔ)，推動(dòng)分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量提升，加大了對(duì)分所檢查力度，將分所檢查比例由去年的50%提高到100%，重點(diǎn)關(guān)注總分所的“五統(tǒng)一”,即在“人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息管理”五方面的統(tǒng)一情況。

　 2010年中注協(xié)直接組織檢查了14家證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所總所及其38家分所，15個(gè)地方協(xié)會(huì)按照中注協(xié)的統(tǒng)一部署對(duì)33家證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所進(jìn)行了檢查。檢查中，中注協(xié)抽調(diào)檢查人員110名，共檢查了320份業(yè)務(wù)底稿，其中上市公司業(yè)務(wù)底稿72份，其他業(yè)務(wù)底稿248份；地方協(xié)會(huì)共檢查了業(yè)務(wù)底稿184份。

　 針對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，中注協(xié)對(duì)2家事務(wù)所（含1家分所）和14名注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了懲戒。其中，給予中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師楊豪公開(kāi)譴責(zé)，給予深圳市鵬城會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其3名注冊(cè)會(huì)計(jì)師、中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所1名注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)，給予立信羊城會(huì)計(jì)師事務(wù)所佛山分所及其2名注冊(cè)會(huì)計(jì)師、深圳市鵬城會(huì)計(jì)師事務(wù)所遼寧分所3名注冊(cè)會(huì)計(jì)師、亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所2名注冊(cè)會(huì)計(jì)師、立信大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所2名注冊(cè)會(huì)計(jì)師訓(xùn)誡。

　 中注協(xié)負(fù)責(zé)人表示，中注協(xié)將于近期召開(kāi)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所年報(bào)審計(jì)工作會(huì)議，通報(bào)全國(guó)2010年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查情況，對(duì)上市公司2010年年報(bào)審計(jì)提出要求，征求對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作改革方案的意見(jiàn)。2011年中注協(xié)將深入推進(jìn)行業(yè)監(jiān)管長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，改革完善執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度，管理與服務(wù)并重，指導(dǎo)與懲戒并重，推動(dòng)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)取得更大進(jìn)步。



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二O一一年一月六日