國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

關(guān)于做好2010年度地方企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)及報(bào)表編制工作的通知

國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)〔2010〕166號(hào)


各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)國(guó)資委(局)：

　　為全面掌握國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局結(jié)構(gòu)與國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)行績(jī)效，做好企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第378號(hào)）、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告辦法》（國(guó)資委令第4號(hào)）及國(guó)家有關(guān)規(guī)定，我們研究制定了《2010年度企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表》及編制說(shuō)明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)事項(xiàng)和工作要求通知如下：

　　一、加大工作組織力度，進(jìn)一步完善國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作體系

　　當(dāng)前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)正處于加快經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的重要時(shí)期。做好國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作，對(duì)于推動(dòng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略調(diào)整、加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、提高國(guó)有資產(chǎn)配置效率和運(yùn)行質(zhì)量，具有重要意義。各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要高度重視，切實(shí)把國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作作為一項(xiàng)重要任務(wù)來(lái)抓，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，落實(shí)工作責(zé)任，及早做好布置培訓(xùn)工作，嚴(yán)格工作規(guī)范，確保工作進(jìn)度和質(zhì)量；要認(rèn)真總結(jié)以往工作經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)改進(jìn)不足，對(duì)于存在工作組織不力、上報(bào)不及時(shí)、數(shù)據(jù)質(zhì)量不合格等問(wèn)題的單位，要加強(qiáng)幫促與督導(dǎo)；要加強(qiáng)同非監(jiān)管范圍企業(yè)主管部門的溝通協(xié)調(diào)，做好地市、縣級(jí)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作的指導(dǎo)，建立分工明確、溝通順暢、配合有力的工作機(jī)制，不斷鞏固完善全國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作體系。

　　二、組織開(kāi)展戶數(shù)清查，夯實(shí)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作基礎(chǔ)

　　針對(duì)部分地區(qū)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)范圍不完整的情況，各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要認(rèn)真組織做好本地區(qū)國(guó)有企業(yè)戶數(shù)清查工作，進(jìn)一步夯實(shí)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作基礎(chǔ)。一是要結(jié)合年度決算工作，組織做好出資企業(yè)所屬各級(jí)子企業(yè)的戶數(shù)清理工作，將具有產(chǎn)權(quán)、財(cái)務(wù)隸屬或管理關(guān)系的企業(yè)均納入清理范圍，理清產(chǎn)權(quán)關(guān)系，界定管理責(zé)任，規(guī)范確定集團(tuán)報(bào)表合并范圍；對(duì)于按規(guī)定未納入合并范圍的企業(yè)，要加強(qiáng)管理與監(jiān)督。二是積極推動(dòng)各有關(guān)部門和地市有關(guān)機(jī)構(gòu)做好非監(jiān)管企業(yè)的戶數(shù)清理工作。三是通過(guò)查閱歷史資料、輔助問(wèn)卷調(diào)查和實(shí)地走訪等手段，進(jìn)一步核實(shí)各級(jí)非監(jiān)管企業(yè)占用經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的情況，核查是否存有應(yīng)納入而未納入國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)范圍的企業(yè)，確保全面完整、不重不漏。

　　三、規(guī)范會(huì)計(jì)核算，提高國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表信息質(zhì)量

　　各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作的各項(xiàng)要求，規(guī)范報(bào)表編制行為，提高報(bào)表信息質(zhì)量。一是督促企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，認(rèn)真做好財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)、損益結(jié)轉(zhuǎn)等各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。二是督促企業(yè)規(guī)范會(huì)計(jì)核算管理，根據(jù)真實(shí)的交易事項(xiàng)編制年度報(bào)表，做到賬實(shí)相符、賬賬相符、賬表相符，不得存有賬外資產(chǎn)，不得編造虛假統(tǒng)計(jì)報(bào)告。對(duì)于本次“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作清理出來(lái)的各類資金和資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)納入法定賬冊(cè)核算。三是督促集團(tuán)型企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算政策，不得隨意變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，禁止隨意調(diào)節(jié)年度經(jīng)營(yíng)成果的行為。四是集團(tuán)所屬尚未改制的事業(yè)單位應(yīng)積極探索通過(guò)轉(zhuǎn)表方式納入集團(tuán)合并報(bào)表范圍，以全面完整反映集團(tuán)占用國(guó)有資產(chǎn)情況。五是督促企業(yè)規(guī)范金融工具及其他資產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)量與核算方法，不得濫用公允價(jià)值轉(zhuǎn)回、評(píng)估等手段調(diào)節(jié)利潤(rùn)。

　　四、強(qiáng)化財(cái)務(wù)決算管理，做好出資企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作

　　各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要強(qiáng)化出資企業(yè)的財(cái)務(wù)決算管理，并在做好財(cái)務(wù)決算管理工作的基礎(chǔ)上，認(rèn)真編報(bào)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。一是督促所出資企業(yè)加強(qiáng)各項(xiàng)決算管理基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確界定合并范圍，認(rèn)真開(kāi)展各類資產(chǎn)質(zhì)量狀況評(píng)估，足額計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，規(guī)范編制財(cái)務(wù)決算報(bào)表，確保國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)成果真實(shí)可靠。二是加強(qiáng)出資企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)管理，嚴(yán)格會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)資質(zhì)條件，完善財(cái)務(wù)決算審計(jì)機(jī)構(gòu)選用、監(jiān)督制度，確保審計(jì)工作質(zhì)量。三是進(jìn)一步加強(qiáng)出資企業(yè)財(cái)務(wù)決算的審核、確認(rèn)與批復(fù)工作，改進(jìn)審核方法，提高審核效率，及時(shí)揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理存在的問(wèn)題，并督促企業(yè)整改落實(shí)，推動(dòng)企業(yè)改進(jìn)管理。

　　五、加強(qiáng)數(shù)據(jù)審核，切實(shí)提高報(bào)表編報(bào)質(zhì)量

　　各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要認(rèn)真組織做好國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的逐級(jí)審核工作，嚴(yán)把數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)。審核工作采取子企業(yè)自審、母公司復(fù)審、地區(qū)集中會(huì)審等方式進(jìn)行組織，注重人工審核與計(jì)算機(jī)審核相結(jié)合。在集中會(huì)審工作中，可以結(jié)合本地區(qū)實(shí)際采取聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核、地區(qū)之間交叉互審等方式。審核內(nèi)容主要包括：報(bào)表編報(bào)范圍及填報(bào)數(shù)據(jù)是否齊全，填報(bào)內(nèi)容是否真實(shí)，填報(bào)方法是否符合國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和報(bào)表編制要求，表內(nèi)數(shù)據(jù)與表間相關(guān)數(shù)據(jù)、分戶數(shù)據(jù)與匯總數(shù)據(jù)、報(bào)表數(shù)據(jù)與計(jì)算機(jī)錄入數(shù)據(jù)之間是否銜接一致，年度間數(shù)據(jù)的重大變動(dòng)是否合理，報(bào)送材料是否完整規(guī)范等。凡發(fā)現(xiàn)報(bào)表編制不符合要求，存在漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)以及相關(guān)數(shù)據(jù)不銜接等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行糾正或限期重報(bào)。國(guó)務(wù)院國(guó)資委將繼續(xù)開(kāi)展年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制質(zhì)量審核評(píng)比工作，對(duì)工作成效顯著、報(bào)表編制質(zhì)量較高的地區(qū)進(jìn)行表彰，對(duì)工作組織不力、存在較多問(wèn)題的地區(qū)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。

　　六、規(guī)范數(shù)據(jù)管理，切實(shí)做好數(shù)據(jù)分析利用工作

　　各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要切實(shí)加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理，加大數(shù)據(jù)分析利用力度，拓展國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)應(yīng)用領(lǐng)域。一是完善數(shù)據(jù)管理制度，建立健全國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)，明確管理程序和責(zé)任，保障數(shù)據(jù)信息安全，及時(shí)為各項(xiàng)監(jiān)管工作提供信息支持。二是加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)國(guó)有企業(yè)布局結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)績(jī)效、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)有資產(chǎn)保值增值等方面的深入分析，認(rèn)真撰寫本地區(qū)國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況分析報(bào)告。三是深入開(kāi)展企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)與對(duì)標(biāo)分析工作，要運(yùn)用績(jī)效評(píng)價(jià)工具對(duì)本地區(qū)國(guó)有企業(yè)尤其是出資企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效實(shí)施評(píng)價(jià)，并從企業(yè)盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)四個(gè)方面進(jìn)行行業(yè)對(duì)標(biāo)分析，揭示經(jīng)營(yíng)“短板”，尋找管理差距，提出對(duì)策建議。

　　七、明確填報(bào)范圍與報(bào)送級(jí)次，按時(shí)報(bào)送國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表

　　《2010年度企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表》填報(bào)范圍為國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)，以及地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)等政府機(jī)構(gòu)直接持股的國(guó)有參股企業(yè)，其中參股企業(yè)數(shù)據(jù)單獨(dú)匯總，隨國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)數(shù)據(jù)一并報(bào)送。集團(tuán)型企業(yè)分戶報(bào)表的填報(bào)級(jí)次為集團(tuán)總部及所屬三級(jí)以上（含三級(jí)）子企業(yè)，三級(jí)以下子企業(yè)并入三級(jí)子企業(yè)填報(bào)。各地區(qū)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表應(yīng)于2011年5月10日前報(bào)送國(guó)務(wù)院國(guó)資委。具體報(bào)送內(nèi)容如下：

　�。ㄒ唬�2010年度本地區(qū)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)匯總報(bào)表、編制說(shuō)明、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析，并依次裝訂成冊(cè)，加蓋本單位公章。

　�。ǘ�）2010年度本地區(qū)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)匯總及分戶數(shù)據(jù)電子文檔。

　�。ㄈ�）2010年度本地區(qū)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況分析報(bào)告。

　　2010年度企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)處理軟件將另行下發(fā)。在報(bào)表編制、軟件操作和報(bào)送過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)與國(guó)務(wù)院國(guó)資委（財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核評(píng)價(jià)局）聯(lián)系。

　　附件：1.2010年度企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表（略）
　　　　　2.2010年度企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明（略）
　　　　　3.2010年度企業(yè)所屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目轉(zhuǎn)換參考格式（略）

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二○一○年十一月四日