國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

關(guān)于印發(fā)2011年度中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表的通知

國資發(fā)評價〔2010〕145號


各中央企業(yè)：

為做好中央企業(yè)2011年度財務(wù)預(yù)算編制工作，推動中央企業(yè)進一步加強財務(wù)預(yù)算管理，提升經(jīng)營管理水平，根據(jù)《中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》（國資委令第18號）和國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，我們研究制定了《2011年度中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表》及編制說明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)事項通知如下：

一、本套報表為中央企業(yè)向國資委報送2011年度財務(wù)預(yù)算的統(tǒng)一報告格式，是綜合反映中央企業(yè)預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營和資金流轉(zhuǎn)等情況的工作報告，對于國資委及時了解中央企業(yè)預(yù)算年度資源配置狀況與預(yù)期經(jīng)營目標，促進中央企業(yè)合理使用資金、優(yōu)化資源配置、完善內(nèi)部控制、全面提升經(jīng)營管理水平具有十分重要的意義。各中央企業(yè)應(yīng)當高度重視年度財務(wù)預(yù)算報表的編制工作，健全預(yù)算工作組織體系，加大組織力度，明確責任分工，規(guī)范預(yù)算編制方法與工作流程，認真組織做好2011年度財務(wù)預(yù)算報表的布置培訓(xùn)和編制上報工作。

二、本套報表由財務(wù)預(yù)算報表和財務(wù)預(yù)算情況說明書兩部分組成，填報范圍為集團總部、所屬二級子企業(yè)及二級以下重要子企業(yè)。各中央企業(yè)應(yīng)當嚴格遵循全面性原則，將所有內(nèi)部業(yè)務(wù)機構(gòu)、境內(nèi)外子企業(yè)、事業(yè)單位、基建項目（基建財務(wù)）等獨立核算經(jīng)濟單位納入財務(wù)預(yù)算編制范圍。

（一）財務(wù)預(yù)算報表�！�2011年度中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表》（附件1）由反映資產(chǎn)負債、經(jīng)營損益和現(xiàn)金流量的基本會計報表和反映成本費用、職工工資、主要業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況、投融資等管理報表組成。各中央企業(yè)應(yīng)在做好各項業(yè)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上，按照國資委統(tǒng)一制定的報表格式以及指標口徑和編制要求（附件2），認真組織做好2011年度財務(wù)預(yù)算報表的編制工作。對于涉及人員及薪酬、業(yè)務(wù)、投資等預(yù)算編制內(nèi)容，各企業(yè)應(yīng)做好內(nèi)部相關(guān)部門之間的溝通協(xié)調(diào)，落實填報任務(wù)，做好相關(guān)指標口徑的銜接與核對，實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的有效銜接，避免因管理口徑差異影響預(yù)算編制與填報，確保反映在本套報表中的主要預(yù)算指標與企業(yè)內(nèi)部預(yù)算銜接一致。

（二）財務(wù)預(yù)算情況說明書。各中央企業(yè)應(yīng)當高度重視財務(wù)預(yù)算情況說明書的編制工作，結(jié)合國資委預(yù)算復(fù)函的要求，對2010年度預(yù)算管理工作進展情況、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、執(zhí)行差異原因及改進措施等進行認真分析和總結(jié)；對2011年度企業(yè)所面臨的市場形勢、主要業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、重大事項安排等內(nèi)容進行客觀預(yù)測和說明。具體內(nèi)容參照《2011年度中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要》（附件3）。

三、2011年是“十二五”規(guī)劃開局之年，各中央企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當堅持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，緊密結(jié)合企業(yè)“十二五”規(guī)劃，客觀分析判斷市場形勢和政策走向，科學預(yù)測和確定年度經(jīng)營目標；應(yīng)當堅持效益與效率優(yōu)先原則，正確處理好規(guī)模擴張與財務(wù)承受能力之間的關(guān)系，注重運行質(zhì)量改善和風險管控，對成本費用、應(yīng)收款項、債務(wù)、擔保、投資、捐贈等重大事項繼續(xù)實施從嚴預(yù)算控制，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展。

四、各中央企業(yè)應(yīng)當結(jié)合內(nèi)部預(yù)算編制工作程序，認真做好對所屬子企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制的指導(dǎo)與審核工作，以確保預(yù)算編制工作質(zhì)量。審核重點包括上年度財務(wù)預(yù)算問題整改情況，2011年度財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)、編制范圍、編制口徑、預(yù)算指標的合理性，表間重要指標是否銜接，與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、各類業(yè)務(wù)預(yù)算等是否銜接，財務(wù)預(yù)算情況說明書內(nèi)容是否詳實等。

五、各中央企業(yè)在正式報送2011年度財務(wù)預(yù)算報告之前，應(yīng)當做好2011年度財務(wù)預(yù)算初步預(yù)報工作，在組織分析預(yù)測2011年度主要經(jīng)營目標的基礎(chǔ)上，認真填報《2011年度主要財務(wù)指標預(yù)報表》，并于2010年11月15日前將紙質(zhì)文件及電子文檔報送國資委（財務(wù)監(jiān)督與考核評價局），同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會。

六、各中央企業(yè)在正式報送2011年度財務(wù)預(yù)算報告之前，應(yīng)當按照規(guī)定履行內(nèi)部核準程序，其中：設(shè)立董事會的國有獨資公司，財務(wù)預(yù)算報告應(yīng)當經(jīng)董事會審議通過；尚未設(shè)立董事會的國有獨資公司和國有獨資企業(yè)，財務(wù)預(yù)算報告應(yīng)當經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過；國有控股公司的財務(wù)預(yù)算報告應(yīng)當經(jīng)董事會審議并提交股東會批準。各類決策機構(gòu)的審議決議是中央企業(yè)向國資委報送預(yù)算報告的必備附件。

七、各中央企業(yè)在組織做好財務(wù)預(yù)算編制、審核、匯總和履行內(nèi)部核準程序工作基礎(chǔ)上，應(yīng)于2011年1月31日前將2011年度財務(wù)預(yù)算報告報送國資委，具體要求如下：

（一）以正式文件報送企業(yè)財務(wù)預(yù)算報告，包括集團合并財務(wù)預(yù)算報表、集團財務(wù)預(yù)算情況說明書以及相關(guān)附件，一式2份，同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會。

（二）集團合并財務(wù)預(yù)算報表、集團財務(wù)預(yù)算情況說明書以及所屬二級子企業(yè)（含二級以下重要子企業(yè)）財務(wù)預(yù)算報表及財務(wù)預(yù)算情況說明書的電子文檔，亦請一并報送。

八、國資委將以提升效益、改進質(zhì)量和管控風險為重點，組織開展2011年度財務(wù)預(yù)算審核工作，對于中央企業(yè)報送的財務(wù)預(yù)算報告進行逐戶審核，并及時向企業(yè)反饋審核意見。各中央企業(yè)應(yīng)當高度重視審核意見的整改落實工作，積極探索改進措施，努力提高預(yù)算管理水平。

九、各中央企業(yè)應(yīng)當不斷完善財務(wù)預(yù)算執(zhí)行跟蹤、監(jiān)督體系，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度與效果，分析實際業(yè)務(wù)與預(yù)算指標之間的差異及原因，并及時采取應(yīng)對措施。確需調(diào)整年度財務(wù)預(yù)算的，應(yīng)當于2011年8月15日前將《2011年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整主要指標表》報送國資委備案，并以正式文件的形式對預(yù)算調(diào)整的原因和影響、預(yù)算執(zhí)行的保障措施等內(nèi)容予以說明，同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會。

企業(yè)在財務(wù)預(yù)算編制工作中有何問題，請及時向國資委（財務(wù)監(jiān)督與考核評價局）反映，有關(guān)工作軟件另行下發(fā)�！　�

附件：

1.2011年度中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表
http://www.gov.cn/gzdt/tplimages/http://www.sasac.gov.cn/n1180/n1566/n258203/n258329/n7622072.files/n7622073.xls
2.2011年度中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表編制說明
http://www.gov.cn/gzdt/tplimages/http://www.sasac.gov.cn/n1180/n1566/n258203/n258329/n7622072.files/n7622074.doc
3.2011年度中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要
http://www.gov.cn/gzdt/tplimages/http://www.sasac.gov.cn/n1180/n1566/n258203/n258329/n7622072.files/n7622075.doc
國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

二〇一〇年九月二十九日