財政部

財政部關于中央行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)使用管理等有關問題的通知

財綜[2010]7號


黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關人民團體，有關中央管理企業(yè)：

根據(jù)財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)使用管理暫行辦法》（財綜[2010]1號）的規(guī)定，現(xiàn)就中央行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)（以下簡稱資金往來結算票據(jù)）使用管理等有關事宜通知如下：

一、認真做好資金往來結算票據(jù)啟用的各項準備工作

按照財綜[2010]1號文件的規(guī)定，從2010年7月1日起，資金往來結算票據(jù)將正式啟用，現(xiàn)行中央單位資金往來收據(jù)（以下簡稱資金往來收據(jù)）將同時廢止并停止使用。

為使中央行政事業(yè)單位了解和掌握資金往來結算票據(jù)使用管理政策，中央行政事業(yè)單位要及時將財綜[2010]1號文件轉發(fā)至所屬相關單位，組織所屬相關單位的財會人員認真學習財綜[2010]1號文件各項規(guī)定，準確把握財綜[2010]1號文件適用范圍，做好資金往來結算票據(jù)正式啟用的各項準備工作。

與此同時，中央行政事業(yè)單位要做好資金往來收據(jù)的清理登記工作，在2010年7月1日-2010年12月31日期間，對尚未使用和已經(jīng)使用的資金往來收據(jù)，要分別登記造冊，認真填寫《中央行政事業(yè)單位財政票據(jù)核銷申請表》（附件），到財政部財政票據(jù)監(jiān)管中心（以下簡稱財政部票據(jù)中心）辦理相關核銷手續(xù)。

　 二、嚴格執(zhí)行資金往來結算票據(jù)的領購程序

中央行政事業(yè)單位可以從2010年4月1日起，到財政部票據(jù)中心領購資金往來結算票據(jù)，以確保2010年7月1日正式啟用資金往來結算票據(jù)。中央行政事業(yè)單位要嚴格按照財綜[2010]1號文件規(guī)定程序，辦理資金往來結算票據(jù)領購手續(xù)。

中央行政事業(yè)單位首次領購資金往來結算票據(jù)，需持《財政票據(jù)領購證》，并提交有關領購使用資金往來結算票據(jù)的申請函，在申請函中詳細列舉本單位使用資金往來結算票據(jù)的具體項目和范圍，由財政部票據(jù)中心按照財綜[2010]1號文件規(guī)定進行審核，對符合資金往來結算票據(jù)適用范圍的予以核準，方可領購資金往來結算票據(jù)；對不符合資金往來結算票據(jù)適用范圍的不予核準，不得領購資金往來結算票據(jù)。中央行政事業(yè)單位未辦理《財政票據(jù)領購證》的，應當按照規(guī)定的程序，先申請辦理《財政票據(jù)領購證》。

中央行政事業(yè)單位再次領購資金往來結算票據(jù)，需持《財政票據(jù)領購證》，并提交前次領購使用的資金往來結算票據(jù)存根及基本情況，包括票據(jù)的冊數(shù)、號段、使用項目及金額等，到財政部票據(jù)中心辦理核銷及領購手續(xù)。

中央行政事業(yè)單位領購資金往來結算票據(jù)實行定期限量制度，每次領購票據(jù)一般不得超過本單位6個月的使用數(shù)量。中央行政事業(yè)單位在具體辦理資金往來結算票據(jù)領購手續(xù)時，應當按照國家發(fā)展改革委核定的收費標準，支付資金往來結算票據(jù)工本費。

中央垂直管理部門所屬京外行政事業(yè)單位可由其主管部門統(tǒng)一到財政部票據(jù)中心辦理領購手續(xù)。個別地處偏遠、用票量很少的中央行政事業(yè)單位，前往財政部票據(jù)中心領購資金往來結算票據(jù)確有困難的，經(jīng)財政部票據(jù)中心同意后，由所在地財政部門負責為其發(fā)放資金往來結算票據(jù)，并納入所在地資金往來結算票據(jù)管理和監(jiān)督檢查范圍。

　 三、規(guī)范資金往來結算票據(jù)的使用和管理

中央行政事業(yè)單位應當按照財綜[2010]1號文件規(guī)定的范圍使用資金往來結算票據(jù)，將資金往來結算票據(jù)使用范圍嚴格限定在行政事業(yè)單位暫收款項、代收款項，行政事業(yè)單位內部各部門之間、單位與個人之間發(fā)生的其他資金往來且不構成本單位收入的款項，以及財政部門認定的不作為行政事業(yè)單位收入的其他資金往來行為。

中央行政事業(yè)單位收取的經(jīng)營服務性收費、政府非稅收入（含行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入等），社會團體收取會費收入，公立醫(yī)療機構從事醫(yī)療服務取得收入，中央行政事業(yè)單位取得的撥入經(jīng)費、財政補助收入、上級補助收入等形成本單位收入，均不得使用資金往來結算票據(jù)。

中央行政事業(yè)單位要按照財政部票據(jù)中心核準的項目和范圍，填開資金往來結算票據(jù)，列明資金往來結算業(yè)務事項，不得編造、虛列資金往來結算項目，不得擅自擴大資金往來結算票據(jù)使用范圍，不得將資金往來結算票據(jù)用于收取經(jīng)營服務性收費、政府非稅收入、社會團體會費、撥入經(jīng)費等款項。中央行政事業(yè)單位不得將資金往來結算票據(jù)與其他財政票據(jù)、稅務發(fā)票互相串用。中央行政事業(yè)單位不按規(guī)定使用資金往來結算票據(jù)的，付款單位和個人有權拒付款項，財政部門不得入賬。

中央行政事業(yè)單位要按照票據(jù)號碼依次填開資金往來結算票據(jù)，完整填寫付款單位、開票日期、收款項目、數(shù)量、金額、收款單位等信息，加蓋收款單位財務章及收款人名章（或簽字），保持票面整潔。如填寫錯誤，應另行填開，不得涂改、挖補、撕毀票據(jù)。票據(jù)作廢應加蓋作廢戳記，并完整保存各聯(lián)次備查，不得自行銷毀。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失，應立即在縣級以上媒體申明作廢，并查明原因，提出書面處理意見，及時報送財政部票據(jù)中心備案。

四、保障資金往來結算票據(jù)管理安全

中央行政事業(yè)單位應當建立健全資金往來結算票據(jù)管理制度，設置資金往來結算票據(jù)使用管理臺賬，由專人負責管理資金往來結算票據(jù)，做好資金往來結算票據(jù)的領購、使用、登記與保管工作，并按規(guī)定向財政部票據(jù)中心報送資金往來結算票據(jù)的領購、使用、結存情況。

中央行政事業(yè)單位應當妥善保管資金往來結算票據(jù)，做好票據(jù)存放庫房（專柜）的防盜、防火、防潮、防蛀、防爆、防腐等工作，確保資金往來結算票據(jù)存放安全。已開具的資金往來結算票據(jù)存根，應當保存5年。

保存期滿需要核銷的資金往來結算票據(jù)，要登記造冊，填寫《中央行政事業(yè)單位財政票據(jù)核銷申請表》，經(jīng)財政部票據(jù)中心審查核準后，予以銷毀。實行中央垂直管理的行政事業(yè)單位，可由其主管部門財務部門統(tǒng)一向財政部票據(jù)中心提出票據(jù)核銷申請，由財政部票據(jù)中心統(tǒng)一組織實施資金往來結算票據(jù)的核銷工作。

五、加強資金往來結算票據(jù)使用管理的監(jiān)督檢查

中央行政事業(yè)單位要加強本單位內部資金往來結算票據(jù)使用和管理情況的監(jiān)督檢查，督促本單位嚴格按照財綜[2010]1號文件以及本通知規(guī)定領購、使用和管理資金往來結算票據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違反規(guī)定領購、使用和管理資金往來結算票據(jù)行為。

中央行政事業(yè)單位要嚴格執(zhí)行財綜[2010]1號文件規(guī)定，自覺接受財政、審計部門的監(jiān)督檢查，如實提供檢查所需要的資金往來票據(jù)存根、使用管理臺賬、會計賬簿等相關資料。

對于違反財綜[2010]1號文件規(guī)定領購、使用、管理資金往來結算票據(jù)的，一經(jīng)查出，要限期整改，整改期間暫停核發(fā)該單位的資金往來結算票據(jù)。同時，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）等規(guī)定進行處理、處罰，涉嫌犯罪的依法移交司法機構追究刑事責任。



附件：中央行政事業(yè)單位財政票據(jù)核銷申請表
http://pjzx.mof.gov.cn/caizhengpiaojujianguanzhongxin/zhengwuxinxi/gongzuotongzhi/201002/P020100205544023484352.doc




　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二〇一〇年一月二十八日