Law-lib.com 2024-8-16 12:37:35 正義網
正義網北京8月16日電(檢察日報記者孫風娟)為深入學習貫徹黨的二十屆三中全會精神,助推完善市場經濟基礎制度,依法從嚴懲治欺詐發(fā)行、違規(guī)信息披露等財務造假犯罪,最高人民檢察院經濟犯罪檢察廳于近日印發(fā)《關于辦理財務造假犯罪案件有關問題的解答》(下稱《解答》),明確財務造假犯罪案件事實認定、法律適用重點問題。
《解答》共4部分15條,就辦理財務造假犯罪案件總體要求,欺詐發(fā)行證券罪構成要件的把握及立案追訴標準的適用,違規(guī)披露、不披露重要信息罪構成要件的把握及立案追訴標準的適用,中介組織及其人員犯罪認定等問題提出明確意見。
《解答》堅持零容忍要求,堅持“嚴”的主基調,強調全鏈條追訴實施欺詐發(fā)行證券,違規(guī)披露、不披露重要信息犯罪的上市公司及其控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員等責任人員,為財務造假提供虛假證明文件的中介組織,以及其他配合上市公司實施財務造假犯罪的單位和個人。明確“情節(jié)特別嚴重”升檔情節(jié)的把握標準,充分發(fā)揮刑法修正案(十一)增設升檔法定刑的震懾作用。明確對于欺詐發(fā)行證券后,在持續(xù)經營階段又實施違規(guī)披露、不披露重要信息犯罪的,以及為欺詐發(fā)行證券向金融監(jiān)管單位或人員行賄,又構成行賄犯罪的,均數罪并罰。
《解答》要求,對立案追訴標準要準確理解適用。兩罪多項標準沒有先后適用順序,符合多項標準的必須全部查明;“直接經濟損失”的認定可以參照民事判決或者依法委托專門機構出具測算報告;詳細規(guī)定了虛增或者虛減資產、營業(yè)收入、利潤以及未按照規(guī)定披露重大事項涉及數額占比的計算標準和方法。
《解答》明確,對公司、企業(yè)違反規(guī)定在賬目上作跨期確認的,偽造財務數據后又實施虛假平賬行為的,違規(guī)不披露重要信息違法行為有繼續(xù)狀態(tài)的,應當依法追究刑事責任;對層級多、鏈條長,涉及的公司、企業(yè)人員較多的,堅持分層分類處理;對中介組織及其人員故意提供虛假證明文件,或者在履行職責過程中嚴重不負責任,出具的證明文件有重大失實的,依法追究刑事責任。
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