海關(guān)總署就收取擔(dān)保答問(wèn)
問(wèn)：海關(guān)在哪些情況下可以收取擔(dān)保？
答：根據(jù)《海關(guān)法》和《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定，涉案貨物、物品和運(yùn)輸工具必須同時(shí)具備以下條件，海關(guān)方可向當(dāng)事人或運(yùn)輸工具負(fù)責(zé)人收取擔(dān)保：
一、有關(guān)貨物、物品和運(yùn)輸工具海關(guān)依法應(yīng)予扣留。
在調(diào)查處理行政違法案件過(guò)程中，海關(guān)實(shí)施行政扣留的目的在于強(qiáng)制取得和保全證據(jù)，防止走私違法標(biāo)的流失或被不法分子損毀或藏匿。根據(jù)《海關(guān)法》和《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》的規(guī)定，海關(guān)可依法實(shí)施扣留的貨物、物品和運(yùn)輸工具的范圍包括：一是有走私嫌疑的貨物、物品和運(yùn)輸工具，在前文所述案例中，某海關(guān)扣留匯豐公司庫(kù)存的加工貿(mào)易保稅料件就屬于對(duì)有走私嫌疑貨物所采取的扣留措施。需要說(shuō)明的是，執(zhí)法實(shí)踐中，海關(guān)扣留此類貨物、物品和運(yùn)輸工具并不須以當(dāng)事人走私行為成立為前提，只要海關(guān)認(rèn)定上述財(cái)物具有走私嫌疑就可以按照法定程序和時(shí)限要求予以扣留，至于最終當(dāng)事人涉案行為是否構(gòu)成走私、在扣財(cái)物是否被認(rèn)定為走私標(biāo)的以及是否被沒(méi)收，對(duì)海關(guān)先前采取扣留措施的合法性均不產(chǎn)生影響；二是違反海關(guān)法或者有關(guān)法律、行政法規(guī)的貨物、物品和運(yùn)輸工具，海關(guān)扣留此類財(cái)物主要發(fā)生在進(jìn)出境環(huán)節(jié)，例如，海關(guān)檢查進(jìn)出境運(yùn)輸工具，查驗(yàn)進(jìn)出境貨物、物品，發(fā)現(xiàn)違反海關(guān)法或有關(guān)法律和行政法規(guī)的，可以扣留；三是其他法律、行政法規(guī)規(guī)定可以由海關(guān)扣留的貨物、物品和運(yùn)輸工具，海關(guān)在執(zhí)法過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的，也可予以扣留。
二、有關(guān)貨物、物品和運(yùn)輸工具海關(guān)無(wú)法或不便扣留。
上述依法應(yīng)當(dāng)予以扣留的貨物、物品和運(yùn)輸工具因?yàn)槌霈F(xiàn)某些特殊事由而無(wú)法或不便采取扣留措施的，海關(guān)可以責(zé)令有關(guān)當(dāng)事人或者運(yùn)輸工具負(fù)責(zé)人提供與上述財(cái)物價(jià)值相等的財(cái)產(chǎn)作為擔(dān)保。這里所指“無(wú)法”扣留財(cái)物的范圍通常包括：（1）加工貿(mào)易（進(jìn)料加工、來(lái)料加工）進(jìn)口料件已經(jīng)加工為成品，并且已在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售的；（2）一般貿(mào)易進(jìn)口貨物、物品和運(yùn)輸工具已被倒賣(mài)、去向不明，或者雖有下落但已經(jīng)多次轉(zhuǎn)手，為維護(hù)善意取得者的合法權(quán)益，不宜再實(shí)施扣留的；（3）貨物、物品、運(yùn)輸工具下落不明或者有證據(jù)證明已滅失的；（4）違法標(biāo)的已同其他合法貨物相結(jié)合，無(wú)法分割的�！安槐恪笨哿糌�(cái)物通常指危險(xiǎn)品、易燃品、易爆品以及不便扣留也無(wú)法保管的大宗貨物等。對(duì)于上述貨物、物品和運(yùn)輸工具，海關(guān)若實(shí)施扣留，或無(wú)法執(zhí)行，或難以操作，或有可能侵犯貨物所有權(quán)人的合法權(quán)益。
問(wèn)：當(dāng)事人可以提供哪些財(cái)產(chǎn)作為擔(dān)保？
答：在有違法嫌疑的貨物、物品和運(yùn)輸工具無(wú)法或者不便扣留的情況下，海關(guān)收取當(dāng)事人提供的等值擔(dān)保，屬于海關(guān)事務(wù)擔(dān)保范疇。根據(jù)《海關(guān)法》的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)事人可以下列財(cái)產(chǎn)或權(quán)利向海關(guān)提供擔(dān)保：
人民幣及可自由兌換貨幣。這里所說(shuō)的“可自由兌換貨幣”是指國(guó)家外匯管理局公布掛牌的作為國(guó)際支付憑證的外幣現(xiàn)鈔，例如：美元、歐元、日元等。
匯票、本票、支票、債券、存單。其中，匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)，又分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票；本票是指出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)；支票是指由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)；債券是指依照法定程序發(fā)行的，約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券，如國(guó)庫(kù)券；存單是指儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)發(fā)給存款人用以證明其債權(quán)的單據(jù)。由于匯票、本票、支票都有提示承兌、提示付款期限的限制，如果逾期，付款人可拒絕付款。因此，海關(guān)在接受票據(jù)擔(dān)保時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理提示承兌、提示付款手續(xù)。
銀行或者非銀行金融機(jī)構(gòu)的保函。與前兩類擔(dān)保方式不同，保函不是用具體財(cái)產(chǎn)作為擔(dān)保，而是以保證人的信譽(yù)和不特定的財(cái)產(chǎn)為他人債務(wù)提供擔(dān)保，保證人應(yīng)當(dāng)是具有債務(wù)清償能力的第三方。為維護(hù)國(guó)家利益，保證海關(guān)事務(wù)擔(dān)保的擔(dān)保人能切實(shí)履行擔(dān)保責(zé)任，海關(guān)只接受銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)出具的保函。
除上述所列各項(xiàng)外，當(dāng)事人或運(yùn)輸工具負(fù)責(zé)人的其他財(cái)產(chǎn)和權(quán)利只要經(jīng)海關(guān)依法認(rèn)可，也可以作為其對(duì)無(wú)法或不便扣留的貨物、物品和運(yùn)輸工具的擔(dān)保財(cái)產(chǎn)。需要說(shuō)明的是，當(dāng)事人或運(yùn)輸工具負(fù)責(zé)人提供的擔(dān)�？梢允瞧渥约旱呢�(cái)產(chǎn)和權(quán)利，也可以是他人（擔(dān)保人）的財(cái)產(chǎn)和權(quán)利。
問(wèn)：當(dāng)事人不提供擔(dān)保會(huì)承擔(dān)何種法律后果？
答：根據(jù)《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》的規(guī)定，對(duì)于依法應(yīng)予扣留的涉嫌違法貨物、物品、運(yùn)輸工具，如果無(wú)法或不便扣留，而當(dāng)事人又未能提供等值擔(dān)保的，海關(guān)可以扣留當(dāng)事人等值的其他財(cái)產(chǎn)。這里所指的“其他財(cái)產(chǎn)”既可以是貨幣，也可以是物；既可以是動(dòng)產(chǎn)，也可以是不動(dòng)產(chǎn)。無(wú)論是哪種形式的財(cái)產(chǎn)，都必須是當(dāng)事人所有的；非當(dāng)事人所有的其他財(cái)產(chǎn)，海關(guān)無(wú)權(quán)扣留。
海關(guān)扣留當(dāng)事人所有的其他財(cái)產(chǎn)，扣留期限應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第四十條的有關(guān)規(guī)定，一般情況下扣留期限不能超過(guò)1年，因案件調(diào)查需要，經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)或其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，延長(zhǎng)期限不得超過(guò)1年，復(fù)議和訴訟期不計(jì)算在內(nèi)。
問(wèn)：海關(guān)如何處理?yè)?dān)保財(cái)產(chǎn)？
答：為保證日后有效實(shí)現(xiàn)擔(dān)保，除銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)出具的保函外，當(dāng)事人提供的作為擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)一般要交付海關(guān)保存，處于海關(guān)的實(shí)際掌控之下。這些擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的最終命運(yùn)取決于海關(guān)對(duì)案件的處理結(jié)果以及當(dāng)事人對(duì)海關(guān)決定的執(zhí)行情況。根據(jù)《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》的規(guī)定，對(duì)于擔(dān)保財(cái)物的處理，海關(guān)遵循以下原則：
如果經(jīng)調(diào)查排除了涉案貨物、物品或運(yùn)輸工具的違法嫌疑，海關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)解除擔(dān)保，將擔(dān)保財(cái)物發(fā)還當(dāng)事人。
如果海關(guān)經(jīng)調(diào)查審理認(rèn)定當(dāng)事人違法行為成立并作出行政處罰決定，當(dāng)事人按期履行處罰決定、辦結(jié)海關(guān)手續(xù)的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)解除擔(dān)保，發(fā)還擔(dān)保財(cái)物。
如果當(dāng)事人逾期拒不履行已經(jīng)發(fā)生法律效力的行政處罰決定，海關(guān)可依法強(qiáng)制執(zhí)行當(dāng)事人的擔(dān)保財(cái)物。
