Law-lib.com 2021-12-6 9:24:29 國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局
國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局關(guān)于《市場(chǎng)監(jiān)督管理行政處罰案件違法所得認(rèn)定辦法(征求意見稿)》公開征求意見的通知
為貫徹落實(shí)新修訂的《中華人民共和國(guó)行政處罰法》，國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局研究起草了《市場(chǎng)監(jiān)督管理行政處罰案件違法所得認(rèn)定辦法(征求意見稿)》，現(xiàn)向社會(huì)公開征求意見。公眾可通過(guò)以下途徑和方式提出意見：
1．登陸中華人民共和國(guó)司法部 中國(guó)政府法制信息網(wǎng)（網(wǎng)址：www.moj.gov.cn、www.chinalaw.gov.cn），進(jìn)入首頁(yè)主菜單的“立法意見征集”欄目提出意見。
2．登陸國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局網(wǎng)站（網(wǎng)址：http://www.samr.gov.cn），通過(guò)首頁(yè)“互動(dòng)”欄目中的“征集調(diào)查”提出意見。
3．通過(guò)電子郵件將意見發(fā)送至：fgs@samr.gov.cn。郵件主題請(qǐng)注明“市場(chǎng)監(jiān)督管理行政處罰案件違法所得認(rèn)定辦法公開征求意見”字樣。
4．通過(guò)信函將意見郵寄至：北京市西城區(qū)三里河?xùn)|路8號(hào)國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局法規(guī)司，郵政編碼：100820。信封上請(qǐng)注明“市場(chǎng)監(jiān)督管理行政處罰案件違法所得認(rèn)定辦法公開征求意見”字樣。
意見反饋截止日期為2022年1月5日�！ �
國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局
2021年12月6日
市場(chǎng)監(jiān)督管理行政處罰案件違法所得認(rèn)定辦法(征求意見稿)
第一條 為了規(guī)范行政處罰案件違法所得認(rèn)定工作，保障市場(chǎng)監(jiān)督管理部門依法實(shí)施行政處罰，保護(hù)自然人、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等法律、行政法規(guī)，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱違法所得是指實(shí)施違法行為所取得的款項(xiàng)。
款項(xiàng)主要包括現(xiàn)金、銀行存款以及其他視同現(xiàn)金和銀行存款的貨幣資金。
第三條 市場(chǎng)監(jiān)督管理部門計(jì)算違法所得的基本方式：以當(dāng)事人因?qū)嵤┻`法行為所取得的全部款項(xiàng)扣除直接用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必需支出，為違法所得。
第四條 當(dāng)事人實(shí)施違法行為所取得的全部款項(xiàng)，包括尚未實(shí)際收到的應(yīng)收賬款、未完成兌付的應(yīng)收票據(jù)以及因?qū)嵤┻`法行為減少的支出等款項(xiàng)。
第五條 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的原材料或者商品的購(gòu)進(jìn)款項(xiàng)，視為必需支出。
當(dāng)事人提供相關(guān)票據(jù)、賬冊(cè)等證據(jù)能夠證明與違法行為直接相關(guān)的其他支出，可以視為必需支出。
第六條 計(jì)算違法所得時(shí)，當(dāng)事人有下列情形之一的，不予扣除本辦法第五條規(guī)定的必需支出：
�。ㄒ唬┥a(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的原材料或者商品的來(lái)源不合法的；
�。ǘ┥a(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的原材料或者商品不符合保障人身、財(cái)產(chǎn)安全要求的；
�。ㄈ⿲�(shí)施食品安全、藥品安全、特種設(shè)備安全違法行為，嚴(yán)重危害公民生命健康和財(cái)產(chǎn)安全或者社會(huì)公共利益的；
�。ㄋ模┚芙^、阻撓、干擾市場(chǎng)監(jiān)督管理部門查處違法行為或者惡意隱匿、偽造、銷毀票據(jù)、賬冊(cè)等證據(jù)的。
第七條 計(jì)算違法所得時(shí)，對(duì)當(dāng)事人在市場(chǎng)監(jiān)督管理部門作出行政處罰決定前已經(jīng)依法繳納的相關(guān)稅費(fèi)，應(yīng)當(dāng)予以扣除。
第八條 對(duì)當(dāng)事人已經(jīng)依法退賠的款項(xiàng)，市場(chǎng)監(jiān)督管理部門不予沒(méi)收，但應(yīng)當(dāng)計(jì)入違法所得。
第九條 市場(chǎng)監(jiān)督管理部門對(duì)情節(jié)復(fù)雜或者重大違法行為實(shí)施行政處罰的案件，可以委托無(wú)利害關(guān)系且有相關(guān)業(yè)務(wù)能力的第三方機(jī)構(gòu)開展違法所得的審計(jì)等工作。
受委托的第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立開展相關(guān)工作，并對(duì)工作中獲取的商業(yè)信息予以保密。
第十條 市場(chǎng)監(jiān)督管理部門可以使用生效的人民法院裁判文書或者仲裁機(jī)構(gòu)裁決文書中確認(rèn)的數(shù)據(jù)、經(jīng)過(guò)審計(jì)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)部門公開發(fā)布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等信息，經(jīng)綜合判定后認(rèn)定違法所得。
第十一條 對(duì)違法所得難以準(zhǔn)確計(jì)算的，市場(chǎng)監(jiān)督管理部門應(yīng)當(dāng)將違法所得作為確定具體罰款數(shù)額時(shí)的考慮因素。
第十二條 藥品監(jiān)督管理部門和知識(shí)產(chǎn)權(quán)行政部門行政處罰案件違法所得認(rèn)定，適用本辦法。
第十三條 本辦法自2022年 月 日起施行。2008年11月21日原國(guó)家工商行政管理總局令第37號(hào)公布的《工商行政管理機(jī)關(guān)行政處罰案件違法所得認(rèn)定辦法》同時(shí)廢止。
關(guān)于《市場(chǎng)監(jiān)督管理行政處罰案件違法所得認(rèn)定辦法（征求意見稿）》的起草說(shuō)明
根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》（以下簡(jiǎn)稱行政處罰法）等法律、行政法規(guī)，市場(chǎng)監(jiān)管總局起草了《市場(chǎng)監(jiān)督管理行政處罰案件違法所得認(rèn)定辦法（征求意見稿）》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）�，F(xiàn)就有關(guān)情況說(shuō)明如下：
一、起草背景和必要性
新修訂的行政處罰法于2021年7月15日起正式施行，其第二十八條第二款規(guī)定：“當(dāng)事人有違法所得，除依法應(yīng)當(dāng)退賠的外，應(yīng)當(dāng)予以沒(méi)收。違法所得是指實(shí)施違法行為所取得的款項(xiàng)。法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章對(duì)違法所得的計(jì)算另有規(guī)定的，從其規(guī)定�！遍L(zhǎng)期以來(lái)，行政執(zhí)法實(shí)踐中對(duì)違法所得認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不一，各行政執(zhí)法部門缺乏統(tǒng)一的規(guī)范。機(jī)構(gòu)重組以后，市場(chǎng)監(jiān)管部門在違法所得認(rèn)定規(guī)范上有1部規(guī)章和30多個(gè)答復(fù)、通知、復(fù)函等規(guī)范性文件，執(zhí)法過(guò)程中多種計(jì)算方式并存，不利于執(zhí)法的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。因此，制定出臺(tái)《辦法》，既是落實(shí)新修訂的行政處罰法的具體舉措，也是規(guī)范行政執(zhí)法行為的現(xiàn)實(shí)要求，更是滿足市場(chǎng)監(jiān)管部門執(zhí)法工作的實(shí)際需要。
二、起草過(guò)程和思路
2021年初，市場(chǎng)監(jiān)管總局將《辦法》的制定列為2021年立法計(jì)劃第二類項(xiàng)目。從3月份開始，召集部分專家學(xué)者進(jìn)行課題研究，擬定調(diào)研提綱，并收集整理涉及違法所得的市場(chǎng)監(jiān)管領(lǐng)域法律規(guī)范125部、綜合行政執(zhí)法事項(xiàng)367項(xiàng)，其他相關(guān)領(lǐng)域法律規(guī)范23部，相關(guān)解釋、批復(fù)、答復(fù)等41件，相關(guān)案例17例，相關(guān)學(xué)術(shù)文獻(xiàn)24篇，編印了3本立法研究材料作為參考。7月份以來(lái)，采取調(diào)取相關(guān)材料、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研和座談?dòng)懻摰确绞剑瑢?duì)北京、山東、浙江、四川等地市場(chǎng)監(jiān)管部門執(zhí)法實(shí)際中違法所得認(rèn)定工作進(jìn)行了解分析，聽取意見建議；同時(shí)，還組織總局相關(guān)司局召開論證會(huì)，對(duì)違法所得認(rèn)定涉及的重點(diǎn)問(wèn)題開展研討論證。
在起草過(guò)程中，市場(chǎng)監(jiān)管總局堅(jiān)持以新修訂的行政處罰法關(guān)于違法所得的規(guī)定為基準(zhǔn)，本著將一般原則性規(guī)定與執(zhí)法實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合、保障當(dāng)事人權(quán)利和便于執(zhí)法操作相結(jié)合的立法思路，在匯總、吸收各方意見的基礎(chǔ)上，數(shù)易其稿，最終形成了《辦法》。
三、主要內(nèi)容
《辦法》共13條。主要內(nèi)容如下：
�。ㄒ唬┟鞔_了違法所得的相關(guān)概念和計(jì)算的基本方式。根據(jù)新修訂的行政處罰法，《辦法》第二條第一款規(guī)定，違法所得是指實(shí)施違法行為所取得的款項(xiàng)。同時(shí)在第二款中對(duì)“款項(xiàng)”作出具體解釋�！掇k法》第三條確定了市場(chǎng)監(jiān)管部門違法所得計(jì)算的基本方式，即以當(dāng)事人因?qū)嵤┻`法行為所取得的全部款項(xiàng)扣除直接用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必需支出，為違法所得。
�。ǘ┟鞔_了違法所得的扣除情形。兼顧保障當(dāng)事人權(quán)利和執(zhí)法實(shí)踐需要，《辦法》第五條對(duì)扣除的必需支出進(jìn)行了列舉，并規(guī)定了當(dāng)事人的舉證責(zé)任�？紤]到違法行為的情節(jié)輕重和危害程度，在《辦法》第六條對(duì)不予扣除的例外情形予以規(guī)定�！掇k法》第七條和第八條還分別明確了稅費(fèi)扣除原則和當(dāng)事人已經(jīng)依法退賠的款項(xiàng)計(jì)算問(wèn)題。
�。ㄈ┟鞔_了違法所得難以準(zhǔn)確計(jì)算情形的處理。鑒于特殊情況下的違法所得確實(shí)難以準(zhǔn)確計(jì)算，按照過(guò)罰相當(dāng)原則，《辦法》第十一條規(guī)定，對(duì)違法所得難以準(zhǔn)確計(jì)算的，市場(chǎng)監(jiān)督管理部門應(yīng)當(dāng)將違法所得作為確定具體罰款數(shù)額時(shí)的考慮因素。
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