Law-lib.com 2020-10-27 12:58:00 財政部網(wǎng)站
關(guān)于《國有資產(chǎn)評估管理辦法（公開征求意見稿）》向社會公開征求意見的通知
為加強國有資產(chǎn)管理，規(guī)范國有資產(chǎn)評估行為，有效防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》等法律、行政法規(guī)規(guī)定，財政部對《國有資產(chǎn)評估管理辦法》進行了修訂，起草了《國有資產(chǎn)評估管理辦法（公開征求意見稿）》。現(xiàn)向社會公開征求意見，公眾可在2020年11月27日前，通過以下途徑和方式提出意見：
1.通過中華人民共和國財政部網(wǎng)站（網(wǎng)址：http://www.mof.gov.cn）“財政法規(guī)意見征集信息管理系統(tǒng)”（網(wǎng)址：http://lisms.mof.gov.cn/lisms）提出意見。
2.通過信函方式將意見寄至：北京市西城區(qū)三里河南三巷3號財政部資產(chǎn)管理司（郵政編碼100820），并在信封上注明“國有資產(chǎn)評估管理辦法公開征求意見字樣”。
財政部
2020年10月27日
國有資產(chǎn)評估管理辦法
（公開征求意見稿）
第一章 總則
第一條 為加強國有資產(chǎn)管理，規(guī)范國有資產(chǎn)評估行為，有效防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》等相關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱國有資產(chǎn)評估，是指評估機構(gòu)根據(jù)委托，對國有單位相關(guān)經(jīng)濟行為所涉及的國有資產(chǎn)或者非國有資產(chǎn)的經(jīng)濟權(quán)益進行評定、估算，并出具評估報告的專業(yè)服務(wù)行為。
本辦法所稱國有單位，是指政府部門、機構(gòu)、事業(yè)單位，國有及國有控股企業(yè)、國有實際控制企業(yè)、政府投資基金等國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)持有單位。
第三條 國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)屬于法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。國有資產(chǎn)評估，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，適用本辦法。
第四條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)需要，可以授權(quán)國有單位在其管理權(quán)限范圍內(nèi)對國有資產(chǎn)評估行為進行監(jiān)督管理。
第二章 資產(chǎn)評估管理
第五條 國有單位有下列行為的，應(yīng)當對相關(guān)資產(chǎn)進行資產(chǎn)評估：
（一） 整體或者部分改制為有限責任公司或者股份有限公司；
（二） 合并、分立、收購、清算；
（三） 以非貨幣資產(chǎn)對外投資、接受非貨幣資產(chǎn)出資；
（四） 債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)；
（五） 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；
（六） 除上市公司以外的國有股東股權(quán)比例變動；
（七） 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、租賃；
（八） 以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)、接受非貨幣性資產(chǎn)抵債；
（九） 接受非貨幣性資產(chǎn)抵押或者質(zhì)押；
（十） 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定應(yīng)當進行資產(chǎn)評估的其他情形。
第六條 國有單位下列行為，可以不進行資產(chǎn)評估：
（一） 經(jīng)各級人民政府或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準，實施無償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的；
（二） 政府部門、機構(gòu)、事業(yè)單位、國有獨資企業(yè)之間實施合并、分立以及其他經(jīng)濟行為的；
（三） 發(fā)生多次同類型經(jīng)濟行為時，同一資產(chǎn)在評估報告使用有效期內(nèi)，并且資產(chǎn)、市場狀況未發(fā)生重大變化的；
（四） 國家有關(guān)法律、行政法規(guī)以及國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定以其他方式確定價值的。
第七條 國有單位有權(quán)自主選擇符合規(guī)定的評估機構(gòu)，任何組織或者個人不得非法限制或者干預(yù)。國有單位按照以下程序確定資產(chǎn)評估項目委托人：
（一）國有單位依法委托評估機構(gòu)對相關(guān)國有資產(chǎn)進行資產(chǎn)評估，委托人和被評估單位不得非法干預(yù)評估機構(gòu)正常執(zhí)業(yè)；
（二）接受非國有資產(chǎn)的國有單位依法委托評估機構(gòu)對相關(guān)非國有資產(chǎn)進行資產(chǎn)評估；
（三）按照前兩款確定的委托人涉及兩個以上國有單位的，經(jīng)全體當事人協(xié)商一致，可以共同委托或者授權(quán)其中一個當事人委托評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估；
（四）在符合前三款規(guī)定的情況下，國有單位可以與被評估單位等其他相關(guān)當事人共同委托評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。
國有單位委托評估機構(gòu)應(yīng)當對其提供的權(quán)屬證明、財務(wù)會計信息和其他資料的真實性、完整性和合法性負責。
第八條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)及其授權(quán)的國有單位按照各自職責權(quán)限辦理資產(chǎn)評估項目核準或備案程序。
（一）經(jīng)各級人民政府批準經(jīng)濟行為的事項涉及的國有資產(chǎn)評估項目，由其授權(quán)的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責核準；
（二）經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準經(jīng)濟行為的事項涉及的國有資產(chǎn)評估項目，由該國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責核準；
（三）經(jīng)國有單位批準經(jīng)濟行為的事項涉及的國有資產(chǎn)評估項目，由經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)授權(quán)的國有單位負責備案。
第九條 資產(chǎn)評估項目核準或備案是國有單位辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等的必要程序。經(jīng)核準或備案的評估結(jié)論在其有效期內(nèi)作為作價參考依據(jù)。
第三章 監(jiān)督管理與法律責任
第十條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)對國有資產(chǎn)評估依法履行監(jiān)督職責。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)對國有單位資產(chǎn)評估監(jiān)管工作進行管理、指導(dǎo)和檢查，發(fā)現(xiàn)國有單位未執(zhí)行或者違反相關(guān)規(guī)定、侵害國有權(quán)益的，應(yīng)當責成其停止相關(guān)經(jīng)濟行為，并告知有關(guān)評估行政管理部門。
第十一條 各級有關(guān)評估行政管理部門根據(jù)各自職責，對評估機構(gòu)及其評估師執(zhí)行國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)進行監(jiān)督。
（一）對資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)檢查過程中發(fā)現(xiàn)評估機構(gòu)和評估師存在的違法、違規(guī)行為依法實施行政處罰，并按規(guī)定進行通報，依法向社會公開；
（二）對有關(guān)國有單位、評估機構(gòu)或者評估師在國有資產(chǎn)評估過程中存在違法、違規(guī)行為的投訴、舉報，應(yīng)當及時調(diào)查處理，并向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)及相關(guān)當事人反饋處理意見。
第十二條 各級有關(guān)評估行業(yè)協(xié)會依據(jù)各自職責，對評估機構(gòu)及其評估師執(zhí)行國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)進行自律管理，對會員的違法、違規(guī)行為進行自律懲戒。
第十三條 國有資產(chǎn)評估中各相關(guān)當事人有下列情形的，依法承擔相應(yīng)法律責任。
（一）國有單位發(fā)生應(yīng)當委托評估機構(gòu)進行評估而未委托的；
（二）國有資產(chǎn)評估的委托人未按規(guī)定選擇評估機構(gòu)，索要、收受或者變相索要、收受回扣，串通、唆使評估機構(gòu)或者評估師出具虛假評估報告，未按規(guī)定向評估機構(gòu)提供權(quán)屬證明、財務(wù)會計信息和其他資料，違法違規(guī)使用評估報告的；
（三）評估機構(gòu)以惡性壓價、支付回扣、虛假宣傳，或者貶損、詆毀其他評估機構(gòu)等不正當手段招攬業(yè)務(wù)，出具虛假評估報告或者有重大遺漏的評估報告的；
（四）評估師簽署虛假評估報告或者簽署的評估報告有重大遺漏的，謀取不正當利益的；
（五）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)、國有單位、有關(guān)評估行政管理部門和評估行業(yè)協(xié)會工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守或者徇私舞弊的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
第四章 附則
第十四條 涉及國有自然資源資產(chǎn)有償使用及開采、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)損害賠償?shù)鹊南嚓P(guān)評估辦法,由國務(wù)院另行規(guī)定。
第十五條 境外國有資產(chǎn)評估，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)和部門另有規(guī)定的，可依照其規(guī)定執(zhí)行。
第十六條 本辦法自發(fā)布之日起施行。國務(wù)院1991年11月16日發(fā)布的《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國務(wù)院令第91號）同時廢止。
關(guān)于《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（公開征求意見稿）的說明
為加強國有資產(chǎn)管理，規(guī)范國有資產(chǎn)評估行為，有效防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》（以下簡稱《企業(yè)國有資產(chǎn)法》）《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》（以下簡稱《資產(chǎn)評估法》）等法律、行政法規(guī)規(guī)定，我們對《國有資產(chǎn)評估管理辦法》進行了修訂。在廣泛調(diào)研的基礎(chǔ)上，形成了《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（公開征求意見稿）。有關(guān)情況說明如下：
一、修訂的必要性
1991年11月16日，國務(wù)院發(fā)布了《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國務(wù)院令第91號，以下簡稱91號令）。91號令的貫徹執(zhí)行，對于加強國有資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)評估行為，維護國有資產(chǎn)權(quán)益，防止國有資產(chǎn)流失，發(fā)揮了重要作用。
91號令發(fā)布實施以來，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制機制經(jīng)過多次變革，資產(chǎn)評估行業(yè)的管理模式也進行了重大調(diào)整，與國有資產(chǎn)評估相關(guān)的一系列法律法規(guī)相繼出臺。在新的歷史時期，91號令已經(jīng)不適應(yīng)國有資產(chǎn)評估管理的需要。一是需要將國有資產(chǎn)評估改革發(fā)展成果和實踐經(jīng)驗及時轉(zhuǎn)換為制度規(guī)定，特別是簡政放權(quán)改革成果、行業(yè)管理改革成果等。二是需要加強國有資產(chǎn)管理，有效防止國有資產(chǎn)流失。推動經(jīng)濟體制改革和混合所有制改革，促進國有資產(chǎn)保值增值，推動國有資本做強做優(yōu)做大。三是需要規(guī)范國有資產(chǎn)評估行為，提升資產(chǎn)評估專業(yè)服務(wù)能力。
二、修訂原則
（一）堅持深化“放管服”改革。
簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)改革是推動政府職能深刻轉(zhuǎn)變、極大激發(fā)市場活力的戰(zhàn)略舉措。91號令的修訂根據(jù)國務(wù)院關(guān)于推進“放管服”改革的要求，按照放得下、接得住、管得好的原則，推進國有資產(chǎn)評估“放管服”改革落地生效。既要體現(xiàn)簡政放權(quán)，放出活力和動力，又要創(chuàng)新監(jiān)管方式，加強事中事后監(jiān)管，加快政府職能深刻轉(zhuǎn)變，推動國有資本做強做優(yōu)做大和國有經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。
（二）有效銜接法律法規(guī)。
《企業(yè)國有資產(chǎn)法》《資產(chǎn)評估法》等為國有資產(chǎn)評估管理確立了重要的立法規(guī)范，國務(wù)院發(fā)布了一系列文件進一步加強國有資產(chǎn)評估管理，財政部、國資委等管理部門也對國有資產(chǎn)評估事項進行了有效指導(dǎo)。91號令的修訂以現(xiàn)有法律法規(guī)為依據(jù)，在制定理念、專業(yè)術(shù)語和內(nèi)容表述等方面保持協(xié)調(diào)統(tǒng)一，統(tǒng)籌兼顧不同層級的法律文件之間相關(guān)內(nèi)容的銜接。
（三）體現(xiàn)國有資產(chǎn)評估管理經(jīng)驗和成果。
91號令的修訂借鑒現(xiàn)有國有資產(chǎn)評估管理經(jīng)驗和成果的基礎(chǔ)上，結(jié)合新時代國有資產(chǎn)監(jiān)管理念、國有資產(chǎn)評估管理體制機制特點，以加強國有資產(chǎn)評估管理，規(guī)范國有資產(chǎn)評估行為，維護國有資產(chǎn)合法權(quán)益，有效防止國有資產(chǎn)流失為根本出發(fā)點和落腳點。
三、修訂的主要內(nèi)容
本次修訂，按照新時代國有資產(chǎn)改革發(fā)展的要求，結(jié)合當前國有資產(chǎn)評估管理、行業(yè)發(fā)展等實踐情況及發(fā)展趨勢，進行系統(tǒng)修訂。將91號令的6章39條，修改為4章16條。在具體章節(jié)上，增加資產(chǎn)評估管理、監(jiān)督管理與法律責任兩章，刪除組織管理、評估程序、評估方法三章。具體修訂內(nèi)容主要涉及以下幾個方面：
（一）關(guān)于國有資產(chǎn)評估管理體制。
當前對于國有資產(chǎn)評估工作的管理體制主要包括國有單位監(jiān)管體制、資產(chǎn)評估行業(yè)行政監(jiān)管體制和資產(chǎn)評估行業(yè)自律管理體制。本次修訂明確國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)對國有資產(chǎn)評估依法履行監(jiān)督職責。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)需要，可以授權(quán)國有單位在其管理權(quán)限范圍內(nèi)對國有資產(chǎn)評估行為進行監(jiān)督管理。各級有關(guān)資產(chǎn)評估行政管理部門根據(jù)各自職責，對資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估師執(zhí)行國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)進行監(jiān)督。各級有關(guān)資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會依據(jù)各自職責，對資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估師執(zhí)行國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)進行自律管理。
（二）關(guān)于國有資產(chǎn)評估范圍。
隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深化，國有資產(chǎn)評估實踐已逐漸涵蓋了經(jīng)濟建設(shè)的各個領(lǐng)域，涉及的資產(chǎn)類型和經(jīng)濟行為具有廣泛性和綜合性。本次修訂結(jié)合當前國有資產(chǎn)管理的實踐情況，對國有單位應(yīng)當進行資產(chǎn)評估和可以不進行資產(chǎn)評估的經(jīng)濟行為類型，采取原則性表述與列舉性表述相結(jié)合的方式進行了修改和完善，并對不同經(jīng)濟行為類別下國有資產(chǎn)評估項目的委托予以明確。
（三）關(guān)于國有資產(chǎn)評估程序和評估方法。
《資產(chǎn)評估法》對評估程序提出了專門要求予以規(guī)范，現(xiàn)有資產(chǎn)評估準則體系針對評估程序和評估方法也作了細致地規(guī)范。因此，本次修訂刪除了有關(guān)評估程序和評估方法的內(nèi)容。
（四）關(guān)于國有資產(chǎn)評估項目核準和備案制度。
在堅持“放管服”改革的基礎(chǔ)上，本次修訂規(guī)范了國有資產(chǎn)評估項目的核準和備案管理，明確由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)及其授權(quán)的國有單位按照各自職責權(quán)限辦理資產(chǎn)評估項目核準或備案程序。資產(chǎn)評估項目核準或備案是國有單位辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等的必要程序。經(jīng)核準或備案的評估結(jié)論在其有效期內(nèi)作為作價參考依據(jù)。
（五）關(guān)于國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理與法律責任。
根據(jù)資產(chǎn)評估管理體制的變化，本次修訂對國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)、評估行政管理部門、評估行業(yè)協(xié)會等國有資產(chǎn)評估各監(jiān)管主體的職責予以界定和規(guī)范，要求各監(jiān)管主體依法履行監(jiān)督管理職責。以《資產(chǎn)評估法》為依據(jù)，明確國有單位、委托人、評估機構(gòu)、評估師、相關(guān)工作人員在違反相關(guān)規(guī)定應(yīng)當承擔的法律責任，對行政處罰相關(guān)內(nèi)容進行修改和完善。
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