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（2020）滬0106刑初1736號(hào)
公訴機(jī)關(guān)上海市靜安區(qū)人民檢察院。
被告人田某，女，1983年2月19日出生，XX，大學(xué)文化程度，原系XXX(上海)酒業(yè)有限公司財(cái)務(wù)部總監(jiān)，戶籍所在地上海市浦東新區(qū)。因本案于2020年3月25日被上海市公安局靜安分局刑事拘留，2020年4月30日經(jīng)上海市靜安區(qū)人民檢察院批準(zhǔn)被逮捕。2021年12月24日被本院取保候?qū)彙，F(xiàn)取保候?qū)彙?
辯護(hù)人張書(shū)慧，北京市隆安律師事務(wù)所上海分所律師。
上海市靜安區(qū)人民檢察院以滬靜檢刑訴〔2020〕541號(hào)起訴書(shū)及滬靜檢刑變?cè)V〔2021〕25號(hào)變更起訴決定書(shū)指控被告人田某犯職務(wù)侵占罪、虛開(kāi)發(fā)票罪，于2020年12月1日和2021年5月17日向本院提起公訴。本院受理后依法組成合議庭，于2021年3月23日召開(kāi)了庭前會(huì)議。于2021年5月28日、2021年12月24日、2022年7月28日公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案。上海市靜安區(qū)人民檢察院指派檢察員劉伯嵩出庭支持公訴。XXX(上海)酒業(yè)有限公司訴訟代表陳某1及訴訟代理人上海安盟律師事務(wù)所律師楊躍輝、被告人田某及辯護(hù)人張書(shū)慧到庭參加訴訟。在審理過(guò)程中，本院依法準(zhǔn)予公訴機(jī)關(guān)提出延期審理申請(qǐng)二次，并報(bào)請(qǐng)上海市第二中級(jí)人民法院、最高人民法院批準(zhǔn)延長(zhǎng)審理期限。因疫情原因于2022年3月25日中止審理，2022年7月25日恢復(fù)審理�，F(xiàn)已審理終結(jié)。
上海市靜安區(qū)人民檢察院指控：XXX(上海)酒業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“百某”）為促銷及增加企業(yè)流動(dòng)資金等目的，建立了“返利池”制度，由經(jīng)銷商先墊付市場(chǎng)費(fèi)用、品鑒費(fèi)用等，再由相對(duì)應(yīng)的銷售人員提供相關(guān)合同、協(xié)議、發(fā)票、收據(jù)及活動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)照片等憑證在百某內(nèi)部發(fā)起郵件審批，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理侯某（另案處理）等人審批后，計(jì)入相關(guān)經(jīng)銷商在百某的返利池，用于經(jīng)銷商下次進(jìn)貨時(shí)抵扣貨款，但每張訂單準(zhǔn)予用返利池余額抵扣的金額不得超過(guò)該訂單總額的50%。
被告人田某于2016年1月至2019年4月期間在百某擔(dān)任財(cái)務(wù)部總監(jiān)一職，其工作職責(zé)包括管理百某實(shí)際控制的銀行賬戶（包括百某公司賬戶、陳某6個(gè)人的招商銀行賬戶、馮某個(gè)人的興業(yè)銀行賬戶及侯某2個(gè)人的廣州農(nóng)村商業(yè)銀行賬戶）收支情況、通過(guò)百某內(nèi)部郵件系統(tǒng)對(duì)經(jīng)銷商代墊費(fèi)用、銷售返利等費(fèi)用的入池、轉(zhuǎn)池、核銷進(jìn)行審批等。在上述期間內(nèi)，田某在明知損害公司利益而使侯某個(gè)人獲益的情況下，仍在侯某指使下，利用職務(wù)上的便利，配合侯某實(shí)施侵害公司利益的行為。
2016年1月至2019年4月期間，被告人田某在明知部分經(jīng)銷商代墊費(fèi)用核銷入池審批郵件未附憑證、系虛假核銷的情況下，仍根據(jù)侯某的指示，以“審核依據(jù)待后補(bǔ)”“手續(xù)待后補(bǔ)”等理由審批通過(guò)并計(jì)入經(jīng)銷商返利池，后并未要求相關(guān)人員補(bǔ)充憑證，以此幫助侯某侵吞百某貨款。經(jīng)百某相關(guān)銷售總監(jiān)和業(yè)務(wù)員證實(shí)，上述審批郵件中未附憑證的代墊費(fèi)用均系侯某私收貨款或讓經(jīng)銷商墊付侯某個(gè)人用酒等費(fèi)用后指使相關(guān)銷售人員虛構(gòu)計(jì)入返利池。經(jīng)審計(jì)，上述虛構(gòu)入池部分已核銷的金額為2,177,500元,對(duì)應(yīng)經(jīng)銷商轉(zhuǎn)入侯某私人招商銀行賬戶的貨款為2,099,047元。
2019年4月，被告人田某在明知百某法定代表人陳某6等人欲對(duì)公司賬目進(jìn)行審計(jì)的情況下，故意將公章寄給侯某以防止其和侯某的職務(wù)侵占事實(shí)暴露。此前，田某還根據(jù)侯某的要求，使用百某的公章私自制作百某向侯某借款的借據(jù)、抵押合同等民事訴訟證據(jù)，進(jìn)一步侵害百某的利益。
此外，上海市靜安區(qū)人民檢察院還指控被告人田某于2017年1月間，與百某人事部經(jīng)理朱某（另案處理）等人共同在未發(fā)生真實(shí)業(yè)務(wù)情況下，由朱某聯(lián)系上海XX有限公司為百某虛開(kāi)發(fā)票金額為655,222元的8份增值稅普通發(fā)票并支付25,200元的開(kāi)票費(fèi)，后由百某將虛開(kāi)的發(fā)票金額以報(bào)銷款的名義匯入朱某的銀行賬戶，扣除開(kāi)票費(fèi)后再轉(zhuǎn)入侯某招商銀行賬戶用于發(fā)放百某員工工資。
被告人田某于2020年3月25日經(jīng)公安人員電話聯(lián)系至公安機(jī)關(guān)配合調(diào)查后被刑事拘留，到案后未如實(shí)供述犯罪事實(shí)。
為證明上述指控的事實(shí)，公訴人當(dāng)庭訊問(wèn)了被告人，宣讀和出示了受案登記表、相關(guān)到案經(jīng)過(guò)、工作情況、百某工商登記信息、百某花名冊(cè)、員工微信、郵箱信息、財(cái)物報(bào)銷管理制度、調(diào)取證據(jù)清單、侯某訴百某、陳某6、黃某3等的民事訴訟材料、百某發(fā)出的律師函、經(jīng)銷商回函、部分返利池金額轉(zhuǎn)戶確認(rèn)書(shū)、經(jīng)銷商費(fèi)用結(jié)算表、相關(guān)銀行流水、回單、證人張某出具的情況說(shuō)明及其提供的武夷山培訓(xùn)員工照片、相關(guān)郵件、相關(guān)培訓(xùn)PPT、證人翁某提供的XXX公司費(fèi)用開(kāi)支明細(xì)表、貨品銷售匯總表、證人孟某提供的XXX公司真實(shí)代墊費(fèi)用明細(xì)表、證人黃某1標(biāo)注的XXX、XXX公司虛構(gòu)代墊費(fèi)用明細(xì)表、證人葉某、同案犯陳某5標(biāo)注的虛構(gòu)經(jīng)銷商代墊市場(chǎng)費(fèi)用、品鑒餐費(fèi)明細(xì)表、相關(guān)發(fā)票、收據(jù)、同案犯湯某簽字確認(rèn)系偽造的收據(jù)復(fù)印件照片、同案犯唐某簽字確認(rèn)的佛山XXX淡季鋪市套餐明細(xì)表、其余經(jīng)銷商轉(zhuǎn)入佛山XXX的返利池余額明細(xì)表、佛山XXX市場(chǎng)代墊費(fèi)用明細(xì)表、相關(guān)銀行流水、回單、相關(guān)微信聊天記錄等書(shū)證；證人林某1、黃某1、張某、盛某、錢某、陸某、葉某、陳某1、陳某2、李某、林某2、姚某、賴某、鐘某、白某等人的證言；被害單位法定代表人陳某6、被害單位股東黃某3代理人呂某的陳述；同案犯侯某、陳某3、陳某4、唐某、黃某2、陳某5、湯某、朱某等人的供述和辯解；被告人田某的供述和辯解；上海辰星電子數(shù)據(jù)司法鑒定中心司法鑒定意見(jiàn)書(shū)；儲(chǔ)存內(nèi)容為本案相關(guān)微信聊天記錄的電子光盤，儲(chǔ)存內(nèi)容為涉案檢材的優(yōu)盤等證據(jù)。公訴機(jī)關(guān)據(jù)此認(rèn)定，被告人田某作為公司人員，與他人共同利用職務(wù)上的便利，幫助他人侵吞本單位財(cái)物，數(shù)額巨大；被告人田某還與他人共同虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，應(yīng)當(dāng)以職務(wù)侵占罪和虛開(kāi)發(fā)票罪依法追究其刑事責(zé)任。被告人田某在職務(wù)侵占犯罪中起次要作用，系從犯，應(yīng)當(dāng)減輕處罰。
被告人田某對(duì)起訴書(shū)指控其職務(wù)侵占犯罪以無(wú)職務(wù)侵占的主觀故意和牟利予以否認(rèn)；對(duì)虛開(kāi)發(fā)票犯罪行為當(dāng)庭予以供認(rèn)。
被告人田某的辯護(hù)人認(rèn)為檢察機(jī)關(guān)上述指控被告人職務(wù)侵占犯罪和虛開(kāi)發(fā)票犯罪均事實(shí)不清，證據(jù)不足，被告人的行為不構(gòu)成犯罪。辯護(hù)人向法庭提供了部分電子郵件及錄音等證據(jù)。
經(jīng)審理查明：被告人田某于2017年1月間，與百某人事部經(jīng)理朱某等人共同在未發(fā)生真實(shí)業(yè)務(wù)情況下，由朱某聯(lián)系上海XX有限公司為百某虛開(kāi)發(fā)票金額為655,222元的8份增值稅普通發(fā)票并支付25,200元的開(kāi)票費(fèi)，后由百某將虛開(kāi)的發(fā)票金額以報(bào)銷款的名義匯入朱某的銀行賬戶，扣除開(kāi)票費(fèi)后再轉(zhuǎn)入侯某招商銀行賬戶用于發(fā)放百某員工工資。
被告人田某于2020年3月25日經(jīng)公安人員電話聯(lián)系至公安機(jī)關(guān)配合調(diào)查后被刑事拘留，在庭審中如實(shí)供述了虛開(kāi)發(fā)票的事實(shí)。
上述事實(shí)有立案決定書(shū)，相關(guān)到案經(jīng)過(guò)、工作情況、相關(guān)增值稅普通發(fā)票復(fù)印件、記賬憑證、付款申請(qǐng)書(shū)、銀行匯款回單、轉(zhuǎn)賬記錄等書(shū)證；證人劉某等人證言；同案犯朱某、樓某的供述；上海XX事務(wù)所有限公司出具的審計(jì)報(bào)告及附件；被告人田某的當(dāng)庭供述等證據(jù)。上述證據(jù)均經(jīng)本庭查證屬實(shí)，且來(lái)源合法，應(yīng)作為本案定案的依據(jù)。
本院認(rèn)為，被告人田某伙同他人虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，其行為已構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪，應(yīng)依法予以懲處。檢察機(jī)關(guān)指控被告人田某犯虛開(kāi)發(fā)票犯罪的事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿、充分，定性正確。
根據(jù)庭審中查明的事實(shí)，侯某指使百某銷售總監(jiān)唐某、黃某2、陳某5等人聯(lián)系各自對(duì)接的經(jīng)銷商預(yù)先支付貨款，轉(zhuǎn)賬至侯某個(gè)人招商銀行賬戶，并由對(duì)接相關(guān)經(jīng)銷商的業(yè)務(wù)員、銷售總監(jiān)虛構(gòu)等值的代墊市場(chǎng)費(fèi)用、品鑒費(fèi)用等，以虛假的憑證或以憑證后補(bǔ)為借口通過(guò)公司郵件系統(tǒng)發(fā)起審批。而審批的權(quán)限主要是侯某授意，田某作為侯某的直接下屬雖未經(jīng)實(shí)質(zhì)核查將有關(guān)“代墊費(fèi)用”加上5%的好處費(fèi)，計(jì)入相關(guān)經(jīng)銷商在百某的返利池，用于核銷貨款，但目前證據(jù)既不能確實(shí)、充分證明被告人田某與侯某有共同職務(wù)侵占的主觀故意，也無(wú)法證明被告人田某確實(shí)知曉經(jīng)銷商的貨款進(jìn)入侯某私人賬戶歸侯某個(gè)人侵占，況且目前證據(jù)也無(wú)法證實(shí)被告人田某直接從中獲得任何利益，故辯護(hù)人提出的認(rèn)定被告人田某構(gòu)成職務(wù)侵占罪證據(jù)不足的辯護(hù)意見(jiàn)，本院予以采納。被告人田某作為財(cái)務(wù)主管，明確知曉在沒(méi)有真實(shí)交易的情況下，虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票的社會(huì)危害性及后果，仍伙同他人虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票，其行為完全符合虛開(kāi)發(fā)票罪的構(gòu)成要件，應(yīng)依法定罪科刑。辯護(hù)人對(duì)此提出的辯護(hù)意見(jiàn)，與事實(shí)、法律相悖，本院不予采信。鑒于被告人田某在庭審中如實(shí)供述了虛開(kāi)發(fā)票的犯罪事實(shí)，可酌情從輕處罰。據(jù)此，為維護(hù)社會(huì)管理秩序，嚴(yán)肅國(guó)家法制，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一第一款、第二十五條第一款之規(guī)定，判決如下：
被告人田某犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑一年，并處罰金人民幣三千元。
（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算，判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日。罰金應(yīng)自本判決生效之日起三十日內(nèi)向本院繳納。）
如不服本判決，可在接到判決書(shū)的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向上海市第二中級(jí)人民法院提出上訴。書(shū)面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。

審 判 長(zhǎng) 竺 越
審 判 員 錢麗娜
人民陪審員 慎 穎
書(shū) 記 員 陳逍炫
二〇二二年七月二十八日